Финансовый агент: что это такое, описание и особенности

Как стать банковским агентом и зарабатывать до 150 тысяч рублей в месяц

Хотите ли вы освоить новую профессию или поручить вести переговоры с банком посреднику – банковскому агенту, у Совкомбанка есть отличное предложение. Банковским агентом может стать и домохозяйка, и профессионал банковского дела, решивший работать на себя.

  • Кто такие банковские агенты
  • Виды агентов
    • Фриселлеры
    • Агенты – индивидуальные предприниматели, юридические лица, физические лица
  • Как стать агентом банка на Fintender.ru
    • Регистрация агента на площадке Fintender.ru
    • Преимущества работы с Fintender.ru
  • Как агент оформляет отношения с банком
  • Как агенты получают доход
  • Как клиент работает с агентом

Банковский агент – относительно новая для российского рынка профессия, позволяющая заработать человеку без специального образования и опыта уже через несколько месяцев после начала работы.

Предприниматель или компания поручает агенту приобрести для него банковский продукт, агент сопровождает клиента на всех этапах работы – от сбора документов и подачи заявки до завершения сделки. Заказчику, тому самому предпринимателю или компании, остается только подписать документы, получить кредит или гарантию, не занимаясь переговорами самостоятельно.

Кто такие банковские агенты

Банковские агенты (БА) – это посредники между финансовой организацией и клиентом – физическим, юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Их задача – помочь выбрать подходящую услугу, вести все переговоры, представляя интересы заказчика. Они решают все вопросы с банком и максимально комфортно подводят нанимателя к финальном этапу переговоров – подписанию договора.

Василий, владелец цеха по изготовлению мебели, хочет получить кредит в банке на 5 млн руб. Но времени заниматься сбором документов и формальными процедурами у него нет. Пока Василий подбирал новое оборудование, продумывал оптимальные условия доставки древесины, агент вел консультации с кредитной организацией. Получив одобрение, предприниматель уплатил вознаграждение посреднику и смог расширить свое дело.

За свою работу БА получает комиссионное вознаграждение. Например, сейчас в Совкомбанке проходит акция: если сделка на получение гарантии закрыта до 31 декабря 2021 года, БА получит вознаграждение до 75% от суммы комиссии банка. Такой новогодний бонус!

Виды агентов

Банковским агентом может стать каждый желающий. Это отличный вариант основного и дополнительного заработка на удобных условиях, а также возможность для деловых людей быстро и безопасно заключить договор с финансовой организацией, поручив техническую работу надежному посреднику.

БА делятся на несколько видов:

  • физические лица, непрофессионалы – фриселлеры;
  • юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица – профессионалы.

Все БА, продающие продукты Совкомбанка, работают через специальную площадку Fintender.ru.

Фриселлеры

Совкомбанк запустил новую агентскую программу для физических лиц – «Фриселлеры». Фриселлером может стать любой человек, независимо от профессии, возраста и опыта. Это отличная возможность освоить новую доходную профессию из дома и начать зарабатывать в первый же месяц.

Как стать фриселлером

  1. Оставьте заявку на сайте банка.
  2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете.
  3. Пройдите обучение.
  4. Начните работать.

Совкомбанк выплачивает БА вознаграждение за продажу предпринимателям услуг расчетно-кассового обслуживания, кредита, банковских гарантий юридическому лицу, за привлечение других фриселлеров.

Преимущества работы фриселлера:

  • возможность работать удаленно, неполный день;
  • свободный график;
  • самостоятельное планирование работы;
  • отсутствие начальника, плана продаж;
  • доступное и быстрое обучение;
  • профессиональное развитие, работа с крупным банком;
  • доход от 5 тысяч руб. за каждую закрытую заявку;
  • среднемесячный доход – от 40 тысяч через 3 месяца до 150 тысяч позже.

Продукты для юрлиц, ИП

Дополнительная мотивация фриселлера:

  • обучение за 3 рабочих дня – до 3 тысяч руб.;
  • привлечение более 5 клиентов в месяц – 3 тысячи руб.;
  • рекомендация фриселлера – 500 руб.

Агенты – индивидуальные предприниматели, юридические лица, физические лица

Агенты – ИП, юрлица, физлица выступают посредниками между банком и бизнес-клиентами, помогают получить банковские гарантии, кредиты, расчетно-кассовое обслуживание, электронную цифровую подпись.

Размеры комиссионного вознаграждения для БА – профессионалов:

  • гарантии – 20–30% (здесь и далее – от комиссии банка);
  • кредиты – 30%;
  • РКО (за каждый открытый счет) – 4 тысячи руб.

БА – физические лица могут получить комиссионное вознаграждение до 5%, заполнив всего несколько информационных полей о клиенте на площадке. Далее сотрудник банка сделает все за вас и доведет сделку до финальной выдачи.

Как стать агентом банка на Fintender.ru

Площадка Fintender.ru предлагает удобную автоматическую регистрацию, требующую минимум действий от БА. Пользователь получает доступ к личному кабинету, видеоинструкцию, как завершить регистрацию.

Регистрация агента на площадке Fintender.ru

  • БА присылает свои документы куратору на проверку.
  • После проверки БА получает доступ в личный кабинет Fintender.ru.
  • БА регистрируется в личном кабинете.
Читайте также:
Состояние войны: что это такое, описание и особенности

Теперь БА имеет доступ к оформлению всех продуктов Fintender.ru.

Преимущества работы с Fintender.ru

  • Площадка прикрепляет к БА куратора, который помогает, объясняет нюансы работы.
  • БА используют возможности цифровой площадки, предлагают выгодные финансовые продукты.
  • Работа из любой точки России, в удобное время.
  • Доход зависит только от объема заключенных сделок, потолка нет.
  • Дополнительные виды мотивации после регистрации в качестве БА.
  • Полностью электронный документооборот.

Важно: агентам-физлицам не нужна электронная цифровая подпись, они подтверждают свои действия кодами из СМС, а ИП, юрлица работают с ЭЦП.

Как агент оформляет отношения с банком

БА – фриселлеры оформляют сотрудничество с Совкомбанком по договору гражданско-правового характера (на базе договора оферты – для физлиц, рамочного агентского соглашения – для юрлиц и ИП). Договор ГПХ позволяет совмещать агентскую работу с основной занятостью. В отличие от самозанятых, банковские агенты не занимаются налоговыми отчислениями – за них это делает банк.

Как агенты получают доход

На площадке Fintender.ru полностью электронный документооборот. Агент формирует акт на платформе и направляет в банк на оплату.

Куда поступают деньги:

  • для физлиц – перевод на Халву;
  • для ИП, юрлиц – на расчетный счет (любого банка).

Важно: комиссионное вознаграждение приходит на счет получателя в следующем месяце после закрытия сделки.

Как клиент работает с агентом

  • Клиент регистрируется на площадке Fintender.ru, получает доступ к личному кабинету.
  • БА заполняет заявку вместо клиента.
  • Клиент подтверждает, и заявка передается на рассмотрение в банк.
  • БА отвечает на вопросы финансовой организации, направляет дополнительные документы, сообщает клиенту о необходимости, например, открыть расчетный счет.
  • Банк направляет финальное предложение.
  • После получения одобрения клиент оплачивает комиссию.

После того как предложение принято, банк перечисляет деньги (кредит) или направляет продукт (банковскую гарантию) получателю услуг.

Банковский агент – перспективная профессиональная сфера для тех, кто хочет увеличить доход, работать самостоятельно, поменять сферу деятельности. Эта работа подойдет активным людям без профильного опыта и тем, кто уже знаком с банковской сферой, имеет наработанную базу. А клиенту посредник позволит экономить время, делегируя сложные переговоры с банком.

Финансовый агент и клиент, как стороны договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга), их права и обязанности

Кузнецова А.В. студентка 2 курса,

правового и социально-педагогического образования

Научный руководитель: Загоруйко И.Ю. д-р экон. наук, канд. юрид. наук, профессор

Пермский государственный гуманитарно-педагогический университет

Факторинг (англ. factor – посредник) – разновидность торгово-комиссионной опера- ции, связанной с кредитованием оборотных средств[3, с. 407].

В России бурный поступательный рост рынка факторинговых услуг начался после кризиса 1998, и по итогам 2003 года оборот факторинговых операций в России был оце- нен в 750 млн. долларов, в 2011 году оборот российского рынка факторинга составил 882 млрд. рублей, в 2012 – 1,45 трлн рублей. Столь быстрый рост популярности факторинга объясняется весьма просто. В отличие от банковских кредитов этот инструмент фактиче- ски беззалоговый в традиционном понимании, он доступен широкому кругу малых и средних компаний. Их насыщенный спрос на привлечение финансирования в течение не- скольких лет позволяет ожидать еще более бурного роста факторинга. Если ближайшие 2-

3 года достигнутые темпы расширения рынка сохранятся, то к концу 2016 года года обо- рот будет сопоставим с уровнем оборота иностранных государств, таких как США и Гер- мания [9, с. 15].

Согласно ст. 824 ГК РФ под договором финансирования под уступку денежного тре- бования понимается договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требо- вания клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в це- лях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом[1].

Целью финансирования под уступку денежного требования является получение кли- ентом денежных средств в счет уступаемого им права требования либо обеспечение ис- полнения обязательства Клиента перед финансовым агентом.

Согласно российскому законодательству договор факторинга является двусторонним, взаимным и возмездным, а также по усмотрению сторон реальным (Финансовый агент пе- редает деньги или Клиент уступает требование) или консенсуальным (Финансовый агент обязуется передать денежные средства или Клиент обязуется уступить требование) [5, с. 356].

Участниками правоотношений финансирования под уступку денежного требования являются финансовый агент, клиент (кредитор) и должник. В свою очередь сторонами до- говора финансирования под уступку денежного требования являются лишь финансовый агент и клиент[2]. Согласно ст. 825 ГК РФ Финансовым агентом финансирования под уступку денежного требования могут быть банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида. Банкам и иным кредитным организациям не требуется получе- ния специальной лицензии, поскольку в соответствии со ст. 5 ФЗ РФ от 02.12.1990 г.

Читайте также:
Декларирование товаров и транспортных средств

№ 395-1 «О банках и банковской деятельности» финансирование под уступку денежного требования отнесено к сделкам, для осуществления которых получения лицензии Банка России не требуется[6, с. 32] Что же касается других коммерческих организаций, желаю- щих выступать Финансовыми агентами в договоре факторинга, то ни ГК РФ, ни другой закон не предусматривает, какой государственный орган выдает лицензии для участия в указанной сделке [7, с. 34].

Таким образом, в нашей стране в настоящее время Финансовыми агентами могут вы- ступать только банки и иные кредитные организации.

Финансовый клиент обязан: осуществить финансирование клиента путем передачи денежных средств в установленном договором порядке; в специально оговоренных случа- ях принять у клиента необходимую документацию для ведения бухгалтерского учета опе- раций клиента; предоставить клиенту иные финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, которые являются предметом уступки (например, выдать поручительство по сделке клиента, осуществить учет выписанных на него векселей, произвести расчеты через корреспондентскую сеть финансового агента).

На клиента возлагается основная обязанность по уступке финансовому агенту денеж- ного требования, являющегося предметом договора. Он несет перед финансовым агентом ответственность лишь за действительность денежного требования, являющегося предме-

том уступки[8, с. 183].

Действительность передаваемого требования зависит от двух условий:

– клиент должен иметь соответствующее субъективное право в момент совершения уступки;

– в момент передачи права клиенту не должны быть известны какие-либо обстоя- тельства, вследствие которых должник вправе не исполнять уступаемое требование. В случаях, когда препятствия к исполнению переданного требования появляются позднее момента совершения уступки, они не могут служить основанием для ответственности добросовестного клиента перед агентом [2].

Клиент не отвечает перед финансовым агентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки. Его обязанность – передать действительное требование, но не гарантировать его исполнение, однако такая ответственность может быть возложена договором [4, с. 46].

Имущественная ответственность сторон зависит от природы этого договора. В кон- сенсуальном договоре агент отвечает за отказ от передачи клиенту денежных средств в счет денежного требования последнего, клиент соответственно – за несовершение или не- надлежащее оформление уступки требования, а также по ст. 827 ГК за действительность переданного требования. Кроме того, когда это установлено договором, клиент отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение требования должником. В реальном дого- воре ответственность за его неисполнение наступает лишь для клиента – за действитель- ность предмета договора либо также за его исполнимость. Ответственность выражается в компенсации убытков и уплате неустойки, если она предусмотрена договором [8,с. 549].

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ

2. Комментарий к ст. 827 Гражданского Кодекса Российской Федерации (часть вто- рая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.07.2013)

3. «Экономика и право» энциклопедический словарь Габлера, – М.: Издательский дом

«Экономическая газета», 2009

4. Колобанов Д.Е. «Факторинг как инструмент и продукт развития банковской дея- тельности». – Ярославль, 2010

5. Гражданское право. Учебник в 3-х томах. Т.2. // под ред. Сергеева А.П., Толстого

Ю.К. – М.: Проспект, 2011

6. Белов В.А. Факторинг (юридическая природа и соотношение со смежными сделка- ми) // Бизнес и банки. 1998 г.

7. Ефимова Л.Г. Проблемы правового регулирования договора финансирования под уступку денежного требования // Вестник Ассоциации российских банков, 2000 г., №3

8. Учебник «Гражданское право», под ред. В.В Залесского, М.М. Рассоловой. / Закон и право. – Москва, 2012 г.

9. Бухгалтерский и налоговый учет факторинговых операций // Главбух, 2013 г., №5.

Финансовый агент: что это такое, описание и особенности

  • Пол:
  • Регистрация: 13.03.2013
  • Сообщений: 4459
  • Поставил(а) лайков: 24547
  • Получено лайков: 15632
  • Выплачено: 521 137 RUB

Кто такой финансовый агент?

  • Станьте прибыльным трейдером с ИнстаФорекс!
  • Нравится

    Спасибо, Ваш голос учтён

    • Пол:
    • Регистрация: 17.01.2021
    • Сообщений: 1782
    • Поставил(а) лайков: 1453
    • Получено лайков: 2882
    • Выплачено: 557 086 RUB

    Финансовый агент – одна из сторон в договоре финансирования под уступку денежного требования, третье лицо, которое выступает покупателем долга. Долг может возникнуть в результате неоплаченных товаров или услуг, оформленного займа и т.д. Законодательством установлены принципы работы финансовых агентов, статья 825 ГК.

    В общем случае финансовыми агентами могут являться:

    • факторинговые компании;
    • банки;
    • иные кредитные или финансовые организации;
    • любые коммерческие организации, которые получили лицензию на осуществление данного вида деятельности.

    Финансовый агент может осуществлять свою деятельность тремя разными способами:

    1. Традиционный принцип.
      Финансовый агент приобретает долг в полном объеме, все выплаченные средства должника он забирает себя. В итоге сумма может выплачена полностью или частично, кредитор не несет никакой ответственности перед финансовым агентом.
    2. Обеспечительный принцип.
      Долг выкупается с дополнительным обеспечением, которое ложится на плечи должника. Финансовый агент при получении платежей переводит клиенту разницу образовавшуюся в результате первоначального долга и добавленной стоимостью. Если должник не выплачивает долг целиком, клиент обязан доплатить финансовому агенту образовавшуюся недоплату.
    3. По модели инкассо-цессии.
      В данном случае финансовый агент выступает просто в роли посредника и доверенного лица между должником и кредитором. Все суммы полученных денег от должника, переводятся на счет кредитора. Кредитор уплачивает установленные договором денежные средства за оказание услуг.
    • Покупай, продавай, зарабатывай с ИнстаФорекс.
    • Нравится

      Спасибо, Ваш голос учтён

      Комментарий

      • Пол:
      • Регистрация: 19.07.2017
      • Сообщений: 10666
      • Поставил(а) лайков: 14194
      • Получено лайков: 24724
      • Выплачено: 2 979 468 RUB

      Финансовый агент – одна из сторон договора финансирования под уступку денежного требования, выступающая покупателем долга.

      Договор финансирования под уступку денежного требования также может называться договором факторинга, а финансовый агент может называться фактором, тут разницы нет. Подобные договора предполагают продажу долга третьему лицу. Например, если сосед вам должен 100 тысяч, а вы продадите такой долг по договору факторинга банку, то именно банк в такой сделке будет финансовым агентом. Банк вас финансирует (дает вам средства), но получает взамен право требовать долг с вашего соседа. Чисто теоретически финансовым агентом может быть любая коммерческая организация, это предусмотрено в статье 825 Гражданского кодекса РФ, однако чаще всего подобными покупателями долга являются:

      • специальные факторинговые компании;
      • банки;
      • различные кредитные и финансовые организации.

      Обычно финансовые агенты зарабатывают на покупке долгов, поскольку уступка денежного требования зачастую предполагает продажу долга с дисконтом (со скидкой), то есть банк купит долг соседа размером в 100 тысяч всего за 90 тысяч, а разница между суммой покупки и суммой полученной в перспективе от вашего соседа будет являться прибылью банка. Тут стоит отметить, что у финансового агента есть определенные права и обязанности, которые описаны в статьях 827, 831, 832 ГК РФ. Во многом права фактора зависят от условий договора уступки требования, поскольку чисто технически факторинг может быть:

      • без регресса – когда финансовый агент не может требовать с клиента (продавца долга) каких либо сумм и принимает на себя все риски неуплаты долга;
      • с регрессом – когда ответственность за невыполнение обязательств лежит на клиенте (продавце долга), то есть, если должник не заплатит, то финансовый агент может требовать сумму долга у клиента.

      Естественно, второй вариант более выгоден для фактора, поскольку предполагает меньший риск, но в таком случае дисконт при продаже долга, а значит и прибыль финансового агента будут меньше. Стоит отметить, что возможен и более посреднический формат обслуживания клиентов финансовыми агентами, при котором фактор просто принимает суммы от должника и передает их клиентам, получая за это свое вознаграждение.

      • Зарабатывайте дома с ИнстаФорекс.
      • Нравится

        Спасибо, Ваш голос учтён

        Комментарий

        • Пол:
        • Регистрация: 13.09.2015
        • Сообщений: 4569
        • Поставил(а) лайков: 3341
        • Получено лайков: 4817
        • Выплачено: 797 822 RUB

        Кто такой финансовый агент?

        Финансовый агент это физическое или юридическое лицо, которому финансовое учреждение предоставило полномочия действий с клиентами от своего имени при ведении переговоров или осуществлении типовых операций организации.

        Финансовых агентов обычно нанимают организации финансовой сферы, например, банки, брокерские фирмы, страховые компании и др. Миссия финансовых агентов заключается в предоставлении консультационных услуг по инвестициям. Они помогают клиентам принимать решения относительно своих активов посредством объективных рекомендаций, способствующих достижению целей.

        Финансовым агентам необходимо обладать знаниями в области продаж, инвестиционных фондов и финансов. Их роль имеет решающее значение для достижения финансовых целей клиентов, потому что именно они определяют, представляет ли действие финансовую выгоду, риск или возможность. Немаловажно и соблюдение профессиональной этики, поскольку каждое решение должно подтверждаться предварительным согласием клиента.

        Наиболее распространенные функции финансового агента.

        • Развитие деловых отношений в целях создания портфеля клиентов.
        • Проведение анализа финансовой истории клиентов и определение их потребностей для возможности корректировки предлагаемых услуг.
        • Принятие решений, лучше всего подходящих для финансового планирования и целей клиента.
        • Разработка инвестиционных и бизнес-стратегий с учётом интересов клиентов.
        • Содействие в покупке финансовых продуктов и услуг, адаптированных к потребностям клиентов.
        • Предоставление финансовых консультаций и сопутствующих услуг, относительно выполнения операций, управления инвестициями и заключения договоров страхования.
        • Изучение постоянно меняющихся обстоятельств и финансовых потребностей клиентов и соответствующее реагирование на них.
        • Контроль расширения клиентского портфеля.
        • Проведение анализа рисков.
        • Проведение маркетинговых исследований с рекомендациями новых или существующих финансовых продуктов и услуг.
        • Осуществление сбора рыночной информации, статистики и тенденций.
        • Разработка финансовых стратегий.
        • Осуществление покупки и продажи финансовых продуктов от имени своих клиентов.
        • Сопровождение и консультации по финансовым и инвестиционным вопросам.
        • Создание базы данных клиентов.
        • Проведение встреч с клиентами для информирования об управлении их активами.
        • Подготовка финансовых отчётов.

        Удовлетворение потребностей клиентов имеет первостепенное значение для карьеры финансовых агентов, поэтому необходимо активное общение с людьми для предложения оптимальных решений. Финансовые агенты при консультировании по вопросам управления капиталом применяют целостный подход, позволяющий им определять, анализировать и оценивать финансовые цели клиентов.

        Договор финансирования под уступку денежного требования

        Договор финансирования под уступку денежного требования является новым для российского гражданского права. В его основе лежат хорошо известные практике развитого рыночного оборота отношения факторинга. Юридическую сущность этих отношений составляет уступка денежного требования, известная в обязательственном праве в качестве цессии. Однако отношения факторинга имеют более сложный характер, чем обычная цессия, сочетаясь не только с отношениями займа или кредита, но и с возможностью предоставления других финансовых услуг. Речь идет о предпринимательских отношениях, участник которых, приобретая денежное требование к другому лицу (например, в силу отгрузки ему товара или оказания возмездной услуги), не дожидаясь его исполнения, уступает данное требование банку или иной коммерческой организации (финансовому агенту — фактору) в обмен на получение денежных средств.

        Понятие договора финансирования под уступку денежного требования.

        Правовое регулирование договора финансирования под уступку денежного требования. В российском праве нормы, регулирующие отношения факторинга, закреплены в главе 43 ГК РФ. В нормах данной главы учтены основные положения Конвенции УНИДРУА по международным факторным операциям (факторингу) 1988 г., направленной на формирование единых правил регулирования отношений по договору факторинга в сфере международного экономического оборота. Хотя Конвенция и не была подписана Россией, она, безусловно, стала ориентиром при подготовке норм ГК РФ о факторинге.

        Правовая характеристика договора финансирования под уступку денежного требования. Договор факторинга всегда является возмездным и взаимным. При этом по усмотрению сторон он может быть сконструирован и как реальный (агент передает деньги или клиент уступает требование), и как консенсуальный (агент обязуется передать денежные средства или клиент обязуется уступить требование).

        Существенные условия договора финансирования под уступку денежного требования. Существенным является условие о предмете договора.

        Предмет договора финансирования под уступку денежного требования. Предметом договора является денежное требование, уступаемое в целях получения финансирования. Под денежным требованием понимается основанное на обязательственном отношении право кредитора на получение от третьего лица денежных средств. Закон выделят два вида таких требований: 1) существующее требование, срок платежа по которому уже наступил; 2) будущее требование, которое возникнет в будущем. Будущее требование может быть основано на уже заключенном договоре, срок исполнения платежного обязательства по которому еще не наступил, или же на договоре, который только предстоит заключить клиенту и третьему лицу.

        Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование — не позднее чем в момент его возникновения (п. 1 ст. 826 ГК РФ). Денежное требование может быть индивидуализировано путем указания должника, суммы требования (долга), основания его возникновения (договора между клиентом и должником) и иных характеристик, служащих целям идентификации требования.

        При уступке будущего денежного требования заключение договора, предусматривающего обязательство клиента уступить требование, и переход требования к финансовому агенту, которым завершается уступка, не совпадают во времени. С учетом этого п. 2 ст. 826 ГК РФ определяет момент перехода требования к финансовому агенту, связывая его с наступлением срока платежа, т.е. с преобразованием будущего требования в существующее. Иначе говоря, будущие денежные требования переходят к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события. Поскольку в таких случаях волеизъявление сторон об уступке денежного требования уже выражено в договоре, дополнительного оформления уступки (путем совершения акта передачи требования и т.п.) не требуется.

        Срок договора финансирования под уступку денежного требования. Срок не является существенным условием договора финансирования под уступку денежного требования и определяется соглашением сторон.

        Цена договора финансирования под уступку денежного требования. Цена договора — стоимость уступаемого требования клиента к должнику. Она самостоятельно устанавливается сторонами. При этом в расчет принимаются: стабильность положения клиента и его должника, способ платежа по договору, время наступления платежа (существующее или будущее требование), количество требований, переданных клиентом финансовому агенту, и другие условия.

        Стороны договора финансирования под уступку денежного требования. Сторонами в договоре являются финансовый агент и клиент.

        Финансовый агент — это специализированный субъект договора, коммерческая организация, профессионально оказывающая факторинговые услуги. В качестве финансового агента могут выступать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида (ст. 825 ГК РФ). Банки и иные кредитные организации получают право заключать договоры финансирования под уступку денежного требования с момента получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций, поскольку этот договор относится к видам сделок, которые кредитные организации вправе совершать в силу Закона РФ «О банках и банковской деятельности» (п. 2 ч. 2 ст. 5 Закона). Поэтому наличие лицензии на осуществление факторинговой деятельности для банков и иных кредитных организаций не требуется. Другие коммерческие организации могут заниматься деятельностью такого вида только на основании лицензии, порядок выдачи которой должен быть определен. Однако деятельность финансовых агентов не внесена в перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию (определенных Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности»); не содержится она и в перечне видов деятельности, лицензирование которых осуществляется в соответствии со специальными законами. По этой причине ряд цивилистов считают, что в настоящее время коммерческие организации могут осуществлять деятельность финансовых агентов и без лицензии.

        Клиентом по договору может быть, в принципе, любое дееспособное лицо. Каких-либо специальных ограничений закон не устанавливает. В литературе высказывается точка зрения, что поскольку договоры факторинга используются в предпринимательском обороте, их участниками являются только коммерческие организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по предоставлению товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Обычно клиент уступает право требования финансовому агенту с целью получения денежных средств. Однако денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом также и в целях обеспечения исполнения своего обязательства перед финансовым агентом (в этом случае требование может переходить к фактору только при условии невыполнения клиентом своего основного обязательства).

        Помимо финансового агента и клиента в отношениях, связанных с уступкой и исполнением денежного требования, участвует и третье лицо (должник), обязанное уплатить по уступленному денежному требованию, вытекающему из договора между ним и клиентом. Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж. Однако сами по себе отношения между финансовым агентом и должником клиента не входят в предмет договора о факторинге, хотя непосредственно с ним и связаны, поэтому далее они не рассматриваются.

        Форма договора финансирования под уступку денежного требования. Переход прав кредитора по денежному обязательству от клиента к финансовому агенту является специальным видом уступки требования. Соответственно, форма договора факторинга подчиняется общим правилам о форме, в которой должна быть совершена уступка права требования (ст. 398 ГК РФ): форма договора, опосредующего уступку денежного требования (простая письменная или нотариальная), определяется формой сделки, на которой основано требование, являющееся предметом уступки; договор, по которому осуществляется уступка денежного требования, основанного на сделке, требующей государственной регистрации, должен быть зарегистрирован в порядке, установленном для регистрации этой сделки.

        Обязанности финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования.

        Финансовый агент обязан:

        1. Передать клиенту денежные средства в порядке, установленном договором.

        Финансовый агент обязан осуществить финансирование клиента путем передачи ему цены договора (денежных средств). Такое финансирование может осуществляться в виде передачи (перечисления) клиенту денежных сумм в обмен на состоявшуюся уступку (единовременно или отдельными частями) либо в виде открытия ему кредита, обеспеченного возможной в будущем уступкой права требования. Реальный договор, чье вступление в силу связывается с финансированием, такую обязанность не предусматривает.

        Она возникает либо в консенсуальном договоре, либо в реальном договоре, заключаемом с момента передачи требования.

        При неисполнении финансовым агентом обязанности по финансированию клиента клиент вправе требовать применения мер ответственности (возмещение убытков, уплата процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ при просрочке и т.д.).

        Кроме того, в данной ситуации возможно применение правила п. 2 ст. 833 ГК. Должник имеет право потребовать возвращения уплаченных по перешедшему к финансовому агенту требованию сумм, при нарушении клиентом своих обязательств по заключенному с должником договору от финансового агента, если докажет, что последний не исполнил свое обязательство осуществить клиенту обещанный платеж.

        2. Предоставить клиенту иные финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, являющимися предметом уступки, если это предусмотрено договором.

        В тех случаях, когда операции, проводимые по договору, носят систематический характер, содержание отношений финансового агента с клиентом обычно не исчерпывается предоставлением финансирования и уступкой денежных требований. Чтобы обеспечить реальное поступление средств по денежным требованиям, финансовый агент должен играть активную роль в области контроля за финансово-хозяйственной деятельностью клиента и своевременным исполнением третьими лицами (должниками) обязательств по оплате денежных требований. Со своей стороны клиент не менее заинтересован в квалифицированном финансовом обслуживании его деятельности.

        В этих целях обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать оказание клиенту ряда финансово-бухгалтерских, консультационных и информационных услуг (ведение для клиента бухгалтерского учета, проверка платежеспособности третьих лиц (должников) и получение с них дебиторской задолженности, в том числе ее взыскание в судебном порядке, и т.п.). Особенность услуг, оказываемых финансовым агентом клиенту, состоит в том, что они связаны с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Перечень и объем оказываемых услуг могут различаться в зависимости от потребностей клиента, условий предоставления финансирования и уступки денежных требований.

        При неисполнении финансовым агентом обязанности по предоставлению клиенту дополнительных финансовых услуг, предусмотренных договором о факторинге, клиент вправе потребовать применения меры ответственности (возмещение убытков).

        3. Не переуступать денежное требование третьим лицам, если иное не предусмотрено договором.

        В соответствии со ст. 829 ГК РФ последующая уступка требования финансовым агентом не допускается, если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное. При нарушении финансовым агентом этого правила клиент имеет право потребовать применения меры ответственности (возмещение убытков).

        В случае последующей уступки денежного требования, разрешенной договором, финансовый агент, уступающий требование, выступает в роли клиента в отношениях с другим финансовым агентом, приобретающим требование. Соответственно этому их права и обязанности, а также права и обязанности должника регулируются положениями главы 43 ГК РФ.

        4. Предоставить должнику по его просьбе доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место.

        Закон обязывает финансового агента предоставить по просьбе должника в разумный срок доказательство того, что уступка денежного требования действительно имела место (п. 2 ст. 830 ГК РФ). Таким доказательством может служить, прежде всего, текст договора между клиентом и финансовым агентом. Если должник не получил от финансового агента запрошенное доказательство уступки, то осуществление платежа по денежному требованию непосредственно клиенту считается надлежащим исполнением обязательства.

        В этой ситуации клиент по договору о факторинге вправе принять исполнение. И риск вызванных этим неблагоприятных последствий несет финансовый агент.

        5. Предоставить клиенту отчет о полученных от должника сумм и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения ему обязательства клиента.

        Права финансового агента на суммы, полученные от должника во исполнение денежного требования, определяются в зависимости от формы финансирования и цели уступки денежного требования. Указанная обязанность (отчитаться перед клиентом и вернуть ему остаток, превышающий размер уступленного требования) возникает только в том случае, когда финансовый агент приобретает требование в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед агентом (п. 2 ст. 831 ГК РФ).

        В то же время, если по условиям договора финансирование клиента осуществляется путем покупки у него денежного требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования (п. 1 ст. 831 ГК РФ).

        Норма о возврате клиенту суммы, превышающей долг клиента, является диспозитивной, договором финансирования под уступку денежного требования может быть предусмотрено оставление этой суммы у финансового агента.

        Но если такая обязанность все же возложена на агента, то при ее неисполнении клиент имеет право требовать:

        • возврата суммы, превышающей сумму долга клиента;
        • применения мер ответственности (возмещение убытков; взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ).

        Обязанности клиента по договору финансирования под уступку денежного требования.

        Клиент по договору о факторинге обязан:

        1. Уступить финансовому агенту денежное требование, являющееся предметом договора.

        Клиент обязан передать финансовому агенту документы, удостоверяющие уступаемое требование, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (текст договора, заключенного с должником; документы, подтверждающие факт поставки товара, выполнения работ, оказания услуг; информацию о встречных требованиях должника и т.д.).

        При несовершении или ненадлежащем оформлении уступки требования клиентом финансовый агент вправе требовать применения к нему меры ответственности (возмещение убытков).

        2. Уступить действительное денежное требование.

        Клиент несет перед финансовым агентом ответственность только за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки, если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное (п. 1 ст. 827 ГК РФ). Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Право клиента на передачу денежного требования предполагает, что требование реально существует и принадлежит клиенту, что оно основано на действительной сделке и не относится к категории прав, которые не могут переходить к другим лицам (см. ст. 383 ГК РФ), что клиентом соблюдены условия допустимости уступки требования (см. статьи 388 и 828 ГК РФ). К обстоятельствам, вследствие которых должник вправе не исполнять денежное требование, относятся, в частности, случаи полного или частичного прекращения денежного обязательства, истечение срока исковой давности, а также случаи нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником.

        Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении (п. 1 ст. 828 ГК РФ).

        Если переданное финансовому агенту требование окажется недействительным, он может потребовать применения к клиенту меры ответственности (возмещение убытков).

        В то же время за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, клиент не отвечает, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом (п. 3 ст. 827 ГК РФ).

        Агент банка: плюсы и минусы профессии

        Как говорится, все профессии нужны, все профессии важны. И это действительно так, ведь каждая сфера в нашей жизни – это один огромный механизм, поэтому уважать нужно каждую работу. Сегодня мы расскажем о такой важной и нужной профессии, как агент банка.

        Агент банка

        Сегодня без денежных операций и самих банкнот не обходится ни одна сфера жизни, и поэтому агент банка – довольно востребованная профессия с широкими возможностями.

        Описание профессии

        Банковский агент – это человек, продающий потенциальным клиентам услуги банка, на который он работает. Его задачами является поиск новых людей и привлечение клиентов. По сути, такой человек является менеджером, также он официальный представитель банка. Он решает все вопросы, связанные с договорами, документами, обсуждает требования, которые выдвигает банк и потенциальный клиент. Профессия очень ответственная, так как это доверенное лицо, имеющее прямое отношение к крупным денежным ресурсам, и доверие нельзя растерять, оно должно быть оправдано.

        На каких специальностях учиться

        Для данной вакансии нет каких-то особых ограничений касательно возраста, но есть ряд личностных качеств, наличие которых очень важно в такой работе. Среди них в первую очередь общительность, так как агенту придется очень много контактировать с посетителями. Также нужно быть вежливым, тактичным и дипломатичным, потому что люди могут попасться разные. Обязательно нужно, чтобы человек был терпеливым и стрессоустойчивым.

        На эту профессию можно выучиться в среднем или же высшем учебном заведении. Для этого стоит поступать на специальности: “Экономика предприятий и организаций”, “Банковское дело” и “Финансовый менеджмент”. После окончания учебы вы можете работать по профессии в отделениях банка. По понятным причинам профессия требует хорошего знания математики. Студентам придется иметь много дел с расчетами, в которых нельзя допускать даже малейшую погрешность.

        Трудовые обязанности

        Обязанностей у сотрудника банка довольно много, и среди них:

        • Консультация клиентов по различным вопросам, связанным с финансами, счетами и оплатой, услугами банка.
        • Составление договоров.
        • Поиск компромиссов между требованиями банка и клиента.
        • Заключение кредитов различным видам бизнеса, оформление вкладов.

        Кроме основных функций, которыми наделены все сотрудники и они у всех разные, есть еще список услуг, продуктов и функций. Его они должны предлагать людям например как дополнительную опцию. У каждого сотрудника есть свой план деятельности, который нужно выполнять. Если он выполнен, то выплачивают обычную или повышенную премию, если же нет, то ее понижают. Довольно неплохая мотивация.

        Профессия «Агент банка» на рынке труда России

        Данная профессия популярна на территории страны, о чем свидетельствует открытие нескольких тысяч вакансий по шести должностям “Агент банка”. Минимальная заработная плата здесь составляет около 20 тысяч рублей, средняя – за 40 тысяч, а максимальная может достигать 250 тысяч рублей или более. То есть, если стараться и работать, то можно получать довольно неплохой оклад.

        Обычно, наибольшее количество вакансий бывает по таким должностям:

        • Специалист по продажам банковских услуг.
        • Менеджер по продажам услуг банка.
        • Специалист по кредитованию.
        • Агент по продажам банковских услуг.
        • Кредитный консультант.
        • Менеджер по продаже финансовых продуктов.

        Средняя заработная плата по должностям

        Теперь давайте рассмотрим среднюю заработную плату по должностям и распределение по зарплате.

        Средняя заработная плата:

        • Агент по продажам банковских услуг – 61000
        • Менеджер по продажам услуг банка – 51000
        • Специалист по продажам банковских услуг – 46000
        • Специалист по кредитованию – 35000
        • Кредитный консультант – 28000

        Распределение количества вакансий по зарплате:

        • Семь тысяч-тридцать пять тысяч – 609 вакансий
        • Тридцать пять тысяч-шестьдесят три тысячи – 670 вакансий
        • Шестьдесят три тысячи-девяносто одна тысяча – 250 вакансий
        • Девяносто одна-сто девятнадцать тысяч – 92 вакансии
        • От ста девятнадцати тысяч – 19 вакансий

        Средняя заработная плата по регионам:

        • Москва – 67000
        • Нижний Новгород – 51000
        • Уфа – 44000
        • Санкт-Петербург – 43000
        • Челябинск – 40000
        • Екатеринбург – 39000
        • Красноярск – 39000
        • Казань – 38000
        • Ростов-на-Дону – 36000
        • Новосибирск – 34000
        • Пермь – 33000
        • Воронеж – 33000
        • Самара – 31000
        • Омск – 29000

        Обновленные данные вы можете смотреть через сервис Яндекс.Деньги. Обновление происходит каждую неделю, поэтому данные всегда актуальные.

        Итак, мы рассмотрели данную профессию и она довольно интересная. Данная информация поможет вам, если вдруг вы решили получить образование финансового работника и работать кем-то в сфере обслуживания.

        Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения: понятие, виды, отражение в учете

        Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

        1. Финансовые вложения и их основные черты
        2. Виды инвестиций
        3. Учет и проводки

        Экономическая деятельность хозяйствующего субъекта во многом определяется финансовыми вложениями, которые он осуществляет. Целью размещения свободных денежных средств является извлечение прибыли в форме дивидендов или процентов. Рассмотрим виды финансовых вложений и их учет.

        Финансовые вложения и их основные черты

        Финансовые вложения признаются таковыми при наличии:

        • документального подтверждения;
        • финансовых рисков при инвестировании;
        • направленности на получение прибыли.

        Краткосрочными вложениями признаются инвестиции на срок до одного года, долгосрочные финансовые вложения – инвестирование предприятия, соответственно, на срок более года.

        Краткосрочные инвестиции – это временное использование свободных денежных средств фирмы. Его целью, наряду с непосредственным получением прибыли, является защита от потерь в результате инфляции. Краткосрочные финансовые вложения обладают высокой ликвидностью и фактически приравниваются к платежным средствам. В бухгалтерском учете они входят в состав оборотных активов. В сфере управления финансами краткосрочные инвестиции признаются эквивалентом денежных активов, подходы к управлению тех и других едины.

        Финансовые вложения на долгосрочную перспективу включаются в состав внеоборотных, долгосрочных активов для целей бухучета. Этому типу вложений присущ высокий финансовый риск.

        К финансовым вложениям не относятся (по тексту ПБУ 19/02, п. 3):

        • собственные ценные бумаги, выкупаемые с целью их перепродажи, аннулирования;
        • векселя, участвующие в расчетах по сделкам;
        • вложения в имущество, передаваемое во владение, пользование временно за плату (аренда);
        • драгметаллы, ювелирные украшения, ценные предметы искусства, иные аналогичные ценности.

        Важно! Основные средства, запасы, любые активы, имеющие материально-вещественную форму, равно как и нематериальные (НМА), финансовыми вложениями признаваться не могут (ПБУ 19/02, п. 4).

        Виды инвестиций

        Направления вложений, вне зависимости от срока, в целом схожи, однако имеют место и некоторые нюансы.

        Краткосрочные

        В качестве примеров краткосрочных вложений можно привести такие:

        • предоставление заемных средств другим юрлицам под проценты;
        • предоставление заемных средств своим работникам под проценты;
        • покупка акций, облигаций, иных ценных бумаг;
        • средства на депозитных счетах банков (кредитных организаций).

        Краткосрочные вложения в ценные бумаги имеют смысл при наличии достоверных сведений об их высокой ликвидности, возможности перевести в финансовый эквивалент без промедления. Такому инвестированию, как правило, предшествует серьезная аналитическая работа.

        Выдача кредитов и займов под проценты на срок до года предполагает обычно более высокий уровень процентов, по сравнению с долгосрочными. Считается, что такая мера гарантированно обеспечивает возврат заемных средств. Размещение финансов на краткосрочный депозит также требует внимательного подхода, анализа процентных ставок, других условий размещения.

        Долгосрочные

        Долгосрочные инвестиции могут выступать как процентные займы, депозиты, ценные бумаги – по аналогии с краткосрочными, с поправкой на сроки погашения — более 1 года. Как правило, на долгосрочную перспективу размещают также свободные денежные средства по направлениям:

        • вклады в уставный капитал и его разновидности (не исключая и дочерние, зависимые фирмы);
        • вклады в рамках договора простого товарищества организации-товарища;
        • дебиторская задолженность, полученная на основании договора уступки права требования (цессии).

        Ввиду высокого риска потери средств долгосрочные вложения требуют грамотного стратегического прогнозирования на перспективу.

        Учет и проводки

        Учет финансовых вложений, как было указано выше, ведется по правилам ПБУ 19/02 (Пр. Минфина № 126н от 10/12/02). Финансовые вложения учитываются на счете 58. Это активный балансовый счет. Субсчета вводятся в учетную практику по видам вложений: 1 – акции, паи, 2 – ценные бумаги, 3 – займы, 4 – вклады, связанные с договором простого товарищества, дополнительные, при необходимости.

        Примеры типовых проводок:

        • Дт 58 Кт 51 – внесены деньги на депозит, предоставлен заем безналичными денежными средствами.
        • Дт 58 Кт 50 – заем наличными из кассы.
        • Дт 58 Кт 52 – заем валютой.
        • Дт 58 Кт 76 – приобретение ценных бумаг, вложений от разных дебиторов и кредиторов.
        • Дт 51, 52 Кт 58 – возврат займа в рублях или валюте на счет организации.

        На этом счете учитываются все финансовые вложения. Разделение на долгосрочные и краткосрочные формируется в аналитическом учете. Подробный регламент постановки на учет финансовых вложений и их выбытия содержится в ПБУ 19/02 (п. 8-17, 18-24, 25-33).

        В балансе долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения относят к разным разделам, как внеоборотные и оборотные активы. При заполнении соответствующих строк учитывают также Дт 73/1 – займы персоналу от организации и Дт 55/3 по депозитам.

        В учете финансовых вложений может применяться счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». Резервирование нужно для погашения возможных убытков от продажи ценных бумаг. Таким образом, формула заполнения балансовых строк по краткосрочным и долгосрочным финансовым вложениям будет: Дт 58 – Кт 59 + Дт 73/1 + Дт 55/3 (сальдо).

        Единицу учета вложений финансовых средств фирма имеет право выбрать самостоятельно. Допускается учет сериями, партиями, если при этом обеспечивается полная и достоверная информация об инвестициях, их надлежащий контроль.

        Аналитический учет организуется по единицам бухгалтерского учета и по организациям, куда вкладывались средства (например, по фирмам-заемщикам). Важной для разделения вложений на долгосрочные и краткосрочные будет информация о сроках их погашения.

        По ценным бумагам минимум необходимой информации в учетных документах установлен такой:

        • наименование выпустившего ЦБ эмитента;
        • ее наименование;
        • серия, номер, иные реквизиты;
        • цена по номиналу;
        • цена покупки;
        • затраты по приобретению ЦБ;
        • общее число ЦБ;
        • дата покупки, реализации, прочего выбытия;
        • место хранения.

        Любую дополнительную аналитическую информацию по финансовым вложениям фирма вправе формировать по своему усмотрению.

        Что относится к финансовым вложениям (понятие и виды)?

        • Понятие финансовых вложений
        • Какие активы являются финансовыми вложениями?
        • Следующие виды имущества не считаются финвложениями
        • Классификация и оценка финансовых вложений
        • Нюансы аналитического учета финвложений
        • Как формируются строки 1170 и 1240 баланса?
        • Оптимальная величина и структура финансовых вложений
        • Итоги

        Понятие финансовых вложений

        Понятие и классификация финансовых вложений раскрыты в двух основных законодательных актах: в ПБУ 19/02 (п. 3 раздела I) и «Положении по ведению бухгалтерского учета…», утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (далее по тексту — положение по БУ) (п. 43).

        П. 2 ПБУ № 19/02 установлены условия, одновременное выполнение которых позволяет отнести активы к финансовым вложениям. Такими условиями являются:

        1. Наличие прав владения финвложениями.
        2. Ожидание будущей экономической выгоды. Эта выгода может быть получена в форме процентов, дивидендов, прироста стоимости актива в результате возникновения разницы между ценой покупки и ценой последующей продажи или в результате прироста текущей рыночной цены.
        3. Переход к инвестору (покупателю) рисков, связанных с финвложением: риска снижения ликвидности; риска потери платежеспособности у организации-эмитента или организации-должника; риска негативного изменения стоимости активов.

        Какие активы являются финансовыми вложениями?

        К числу объектов финвложений относят следующие активы:

        • ценные бумаги;
        • долговые обязательства в форме ценных бумаг, имеющих дату и стоимость погашения;
        • инвестиции в уставный капитал других юрлиц, в том числе дочерних и связанных предприятий;
        • депозиты в банках и кредитных организациях;
        • дебиторку, приобретенную на условии уступки права требования;
        • вклады участников по договорам простого товарищества;
        • прочие активы, которые отвечают условиям признания их финвложениями (абз. 1–2 п. 3 ПБУ № 19/02).

        ВНИМАНИЕ! Выданные организацией беспроцентные займы, полученные от покупателей (заказчиков) товаров (работ, услуг) беспроцентные векселя, принятые к учету по номинальной стоимости, а также аналогичные им активы финансовыми вложениями организации не являются и показываются по строке 1230 “Дебиторская задолженность” в разд. II Бухгалтерского баланса.

        Таким образом, к финансовым вложениям относятся активы, используемые предприятием для повышения эффективности своей финансовой деятельности. Правильное распоряжение такими активами создает дополнительный доход предприятий, у которых финансовая деятельность не является основной.

        ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
        По договору банковского вклада организация 31 марта перечислила на депозитный счет в банке денежные средства в сумме 3 650 000 руб. сроком на 91 день под 5% годовых. По договору выплата процентов производится одновременно с возвратом суммы вклада по окончании срока действия договора. По истечении установленного срока депозитный счет закрыт, денежные средства и начисленные проценты перечислены банком на расчетный счет организации. Начисление процентов начинается с. Получите пробный доступ к системе К+ и продолжите изучение примера бесплатно.

        Следующие виды имущества не считаются финвложениями

        Есть имущество, которое похоже по экономическому смыслу на финвложения, но не относится к их числу. К таким видам имущества относятся (абз. 3–7 п. 3, п. 4 ПБУ 19/02):

        • собственные ценные бумаги предприятия, приобретенные (выкупленные) с целью дальнейшей продажи или аннулирования;
        • векселя, которые выданы в счет расчетов за товары, работы, услуги продавцу от организации, эмитировавшей вексель;
        • инвестиции в недвижимость, являющуюся собственностью организации, но которая сдается в аренду (временное пользование) для целей получения дохода (при условии, что имущество это обладает вещественной формой);
        • финвложения в драгметаллы, драгоценности, предметы старины и искусства (прочие аналогичные материальные активы), если их целью не является обычная деятельность;
        • финвложения в активы, обладающие материально-вещественной формой (основные средства, материальные запасы, прочие материальные активы), и в активы, относящиеся к категории нематериальных активов.

        Подробнее о применении норм ПБУ 19/02 читайте в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

        Классификация и оценка финансовых вложений

        Финансовые вложения классифицируют на:

        • краткосрочные;
        • долгосрочные (имеющие срок более года).
        • внеоборотные;
        • оборотные;
        • активы, купленные с целью получения процентного дохода, дивидендов, иной формы дохода в результате владения ими;
        • активы, купленные с целью перепродажи;
        • участвующие в формировании уставного капитала;
        • участвующие в формировании долговых обязательств.

        Приведенная классификация не является полной, но отражает наиболее привычный современный подход к классификации финвложений, существующий в РФ сегодня.

        Оценка финвложений при их принятии к учету производится по первоначальной стоимости.

        ВАЖНО! Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут осуществлять последующую оценку финансовых вложений, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по первоначальной стоимости независимо от изменения их текущей рыночной стоимости (абз. 2 п. 19, п. 21 ПБУ 19/02, п. 10 Информации Минфина России N ПЗ-3/2015).

        Нюансы аналитического учета финвложений

        Порядок аналитического учета финансовых вложений организация устанавливает сама. Самостоятельно предприятием определяются и единицы их учета (для ценных бумаг, например, единицей учета могут быть штуки или номинальная стоимость).

        Разбивка в аналитическом учете финвложений производится по группам или видам так, как это удобно предприятию и как установлено учетной политикой. П. 7 ПБУ 19/02 указывает, что правила оценки финвложений в зависимые (связанные) предприятия, принципы раскрытия информации о таких финансовых активах в отчетности устанавливаются отдельным нормативным актом предприятия.

        Приведем некоторые проводки по учету финвложений:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: