Страховые резервы: что это такое, описание и особенности

Правильное формирование страховых резервов (нюансы)

  • Финансовые принципы работы системы страхования
  • Формирование и размещение страховых резервов
  • Методы расчета резервов в страховании
  • Формирование страхового резерва: пошаговый план
  • Итоги

Формирование страховых резервов — обязательная процедура для страховщиков. В этом материале мы поговорим об общих принципах формирования страховых резервов и более подробно остановимся на методах расчета их величин и нюансах выбора того или иного метода для конкретного вида страхования.

Финансовые принципы работы системы страхования

Сущность такого вида деятельности, как страхование, достаточно проста: «с миру по нитке — голому рубашка». Клиенты, обратившиеся за страхованием, вручают страховщику страховую премию (или взнос, или платеж) — каждый свою «нитку». В результате из этих премий у страховщика аккумулируется достаточно внушительное количество «ниток». Если в дальнейшем с кем-то из клиентов произойдет событие, оставившее клиента «голым», — страховщик, из аккумулированных у него средств, снова «оденет» клиента в рубашку, сделанную из имеющихся «ниток». Выражаясь не образно, при наступлении у клиента страхового случая страховщик выплатит ему возмещение, сформированное из всех собранных страховщиком для этих целей страховых премий.

Страховщик в первую очередь обязуется:

  • Хранить аккумулированные средства (страховые фонды), полученные от клиентов. При этом может попробовать их приумножить допустимыми по закону способами (разместить).
  • В любой момент иметь в наличии столько средств, чтобы обеспечить выплату возмещения по всем возможным произошедшим страховым случаям (осуществлять формирование страховых резервов).

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

  • Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
    • Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
    • Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
  • Резервы превентивных мероприятий — еще один специфический вид резервов. Его суть в том, что страховщик участвует в финансировании проектов, реализация которых должна привести к снижению вероятности наступления страховых случаев. Например, застраховывая автомобили и ответственность автовладельцев, страховая компания может участвовать в мероприятиях по ремонту и разметке дорог, приобретению оборудования и средств связи, применяемых для предотвращения ДТП и т. п. Для подобного участия формируется отдельный резерв. Теоретически средства данного резерва к чисто страховым не относятся (из этого резерва не выплачиваются сами возмещения). Вместе с тем суммы, направляемые в резерв, учитываются при формировании страховых тарифов.
  • Технические резервы — резервы, обслуживающие и помогающие регулировать процесс страхования. Бывают:
    • обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
    • дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.

Обязательность формирования страховых резервов установлена в ст. 26 закона «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1. Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов, исключая резервы по страхованию жизни, являются правила, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «О формировании страховых резервов» (далее — приказ № 51н). Формирование страховых резервов по страхованию жизни следует выполнять по порядку, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н.

Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:

  • вида и обязательности формирования;
  • условий, когда нужно формировать;
  • применимых методов расчета конкретного резерва;
  • необходимой документации и сведений для расчета;
  • требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.

Страховщик может инвестировать средства, аккумулированные в страховых резервах. При этом должен соблюдаться ряд требований к таким инвестициям, устанавливаемых законом и регуляторами. Причина — основная обязанность страховщика — обеспечение в первую очередь сохранности доверенных ему средств. Видимо, поэтому регулирование порядка размещения средств страховых резервов в 2014 году было передано из ведения Минфина РФ в ведение Банка РФ. Банк страны выступает в роли органа страхового надзора за инвестированием страховых средств на основании ст. 26 закона от 27.11.1992 № 4015-1. Прежние правила размещения страховых резервных средств, установленные приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н, были отменены и заменены действующим указанием БР «О порядке инвестирования средств страховых резервов» от 16.11.2014 № 3444-У.

Читайте также:
Центуриатные комиции: что это такое, описание и особенности

Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:

  • инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
  • изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.

Методы расчета резервов в страховании

Чтобы лучше разобраться в процессе формирования страховых резервов (пошаговый порядок предложим далее), необходимо иметь представление о методах формирования оценочного значения резерва. Следует заметить, что в страховом бизнесе применяются сложные системы расчетов, базирующиеся на математической статистике, математическом моделировании и на теории вероятностей. Обычно вычислениями занимаются имеющие специальное образование и опыт люди — актуарии. Для целей данной статьи мы дадим достаточно упрощенное объяснение той или иной методики расчета, для общего понимания сути метода и ориентации в выборе метода при формировании страховых резервов. Надеемся, профессиональные актуарии нам это простят.

  1. Актуарные расчеты.

Представьте, что перед вами огромный стол, по которому рассыпана куча деталей от детского конструктора. Детали четырех цветов: синие, красные, желтые и зеленые. При этом:

  • синих — 50% от общего количества;
  • красных — 30%;
  • желтых — 15%;
  • зеленых — 5%.

Вы начинаете брать в случайном порядке, не глядя, детали со стола и строить из них башню. При этом периодически отмечаете, сколько деталей того или иного цвета попало в конструкцию. Чем больше деталей вы используете — тем больше процент их соотношения в построенной башне будет соответствовать исходному распределению цветов в куче на столе.

Приведенный пример демонстрирует действие закона больших чисел, являющегося основой теории актуарных расчетов. Практический смысл состоит в том, что, имея достаточно большой объем статистической выборки по какому-то событию (деталям в башне), можно вычислить такую вероятность наступления страховых случаев (доли деталей конкретного цвета в башне), которая, скорее всего, и будет иметь место в действительности. Причем погрешность будет минимальной, если взят в работу достаточно большой объем информации (в постройке башни задействовано достаточное количество деталей).

Представим, что в страховую компанию обратились 4 клиента, все по поводу заключения договора о страховании жизни сроком на 10 лет. Одному из них 70 лет, другому — 55, третьему — 40 и четвертому — 25. Каков риск наступления страхового случая для каждого из них, чтобы правильно рассчитать страховой тариф и сформировать резерв? Для этих целей у актуариев есть специальная информация по смертности — таблицы, содержащие данные по возрастам и количеству страховых случаев для каждой группы. Объем информации, использованной в таблицах, таков, что действует закон больших чисел: можно применять среднестатистические значения для частных случаев. То есть, глядя в таблицу и на нашу башню из конструктора, мы можем:

  • определить средний процент страховых случаев на ближайшие 10 лет для каждой возрастной группы, к которой относятся клиенты, и присвоить каждому уровню вероятности свой цвет;
  • соотнести каждого клиента с соответствующим его группе цветом и ранжировать по степени вероятности наступления страхового случая (напоминаем, что значения примера условные):

Учет страховых резервов

Формирование страховых резервов – важная часть деятельности компаний. Расскажем, каков порядок их создания и начисления, а также об особенностях налогообложения таких объектов.

По своей сути резервы – это оценка обязательств организации по обеспечению предстоящих выплат по заключенным контрактам. Каждый вид обязательств покрывается соответствующим страховым (техническим) резервом. Компании создают систему так называемых страховых запасов: технические, резерв по страхованию жизни или фонд на предупредительные мероприятия, которые создаются на этапе финансирования будущих проектов для сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов. Особенностью таких резервов является их «закрытость» – на другие цели средства использовать нельзя. При этом все, что не израсходовали, зачисляется в резерв на предупредительные меры компании.

Создание резерва

Страховые запасы создаются на отчетную дату по данным бухгалтерского учета и отчетности. Их учет ведется методом начисления и на основании специальных расчетов их величины. Методы, которые при этом используются, закреплены в Положении о порядке формирования страховых резервов.

Бухгалтерскими регистрами запасов является журнал учета заключенных контрактов, а также убытков и досрочно прекращенных договоров. Сюда же относятся таблицы расчетов по иным резервам, не относящимся к страхованию жизни по видам резервов и в разрезе учетных групп контрактов.

Учет и отчетность

Предприятия ведут бухгалтерский учет, составляют финансовую и статистическую отчетность, которая нужна для контроля и надзора в сфере их коммерческой деятельности. В указанных бумагах раскрывается достаточно большой объем информации. Так, предоставляются данные о нормативном соотношении собственных средств и принятых обязательств. Отдельно рассматриваются состав и величина сформированных резервов, а также их изменения. Особое внимание уделяется составу и структуре активов, в которые размещен собственный капитал компании. Расшифровываются и те активы, в состав которых входят непосредственно сами резервы. В обязательном порядке раскрывается информация об операциях с указанием данных о контрагентах. Не менее важными являются сведения о структуре финансового результата деятельности, а также состав акционеров, участников и их доли в уставном капитале. По необходимости в отчеты могут быть добавлены и иные данные.

Читайте также:
Счет онкольный: что это такое, описание и особенности

Страховые запасы создаются на отчетную дату по данным бухгалтерского учета и отчетности. Их учет ведется методом начисления и на основании специальных расчетов их величины. Методы, которые при этом используются, закреплены в Положении о порядке формирования страховых резервов.

Требования к бухгалтерскому учету операций со страховыми запасами, включая особенности применения плана счетов и формирования информации, раскрываемой в бухотчетности, в том числе образцы форм, устанавливаются федеральными и отраслевыми стандартами, утвержденными законом «О бухгалтерском учете».

Отдельно оформляются статистические формы и декларации. Такой порядок могут осуществлять саморегулируемые предприятия в сфере финансового рынка. Но эта возможность есть лишь в том случае, когда Банком России этим фирмам переданы полномочия по получению отчетности в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка».

Контрольные показатели

Условия и форматы представления отчетности в виде электронных документов, а также контрольные соотношения ее показателей устанавливаются и доводятся до сведения предприятий органом надзора. Главное, чтобы документы были сданы не позднее последнего дня соответствующего отчетного периода. Представить формы можно путем размещения необходимой информации на официальном сайте ведомства. Обратите внимание, если предприятие имеет разветвленную сеть, то у головной компании группы появляется обязанность представлять отчеты на консолидированной основе по формам, в порядке и в сроки, которые установлены органом надзора. Регулирующие ведомства, в свою очередь, размещают на своем официальном сайте сводную информацию о деятельности субъектов, а также данные, указанные в отчетах.

Налоговые нюансы

Согласно статье 330 НК РФ компании ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных и понесенных ими по договорам, в разрезе оформленных контрактов по соответствующим видам деятельности. При этом премии и взносы по договорам включаются в состав доходов, но только в размере доли компании. Она обязательно должна быть зафиксирована в заключенном контракте. В свою очередь, доходы формируются от полученных взносов по этим соглашениям. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 293 Налогового кодекса. Кроме того, в состав доходов от такой деятельности также включаются вознаграждения от других контрагентов по аналогичным контрактам. Об этом говорится в подпункте 4 пункта 2 статьи 293 НК РФ. Для целей налогового учета надо различать доходы, полученные по соглашениям сострахования жизни и иным договорам. Дело в том, что по долгосрочным соглашениям доход в виде части взноса признается в налоговом учете в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного платежа в соответствии с прописанными условиями. Это определено статьей 330 НК РФ. Таким образом, в договоре должны быть установлены сроки и суммы платежей и взносов, подлежащих поступлению по согласованным датам, а также доли участников договора и дата возникновения ответственности.

При заключении контрактов с условиями создания страховых резервов возникают такие же расходы, как и по обычным договорам. А именно: выплаты; возврат части премий и выкупных сумм; расходы по оплате услуг; другие затраты, непосредственно связанные с деятельностью предприятия. Кроме того, в соглашении можно предусмотреть выплату вознаграждения ведущему контрагенту. Как правило, компании для ведения налогового учета используют метод начисления. Это установлено статьей 330 НК РФ. Расходы, связанные с оплатой услуг, а также вознаграждения признаются у компании в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ. При кассовом методе выплаты по договорам включаются в расходы на дату их оплаты. Основанием является пункт 3 статьи 273 НК РФ. Каждая организация для выполнения своих обязательств обязана формировать страховые резервы. Суммы отчислений в резервы являются внереализационными расходами (ст. 294 НК РФ).

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Страховой резерв — это средства для обеспечения обязательств перед страхователем

Что такое страхование сегодня знает каждый. При рождении нас обязывают получить полис ОМС.
Сразу после покупки машины – возникает необходимость приобретения ОСАГО.
Взяли жилье в ипотеку – позаботьтесь о страховании жизни.
Решили отдохнуть за границей, надо оформить медицинскую страховку выезжающих за рубеж.
В настоящее время существует огромное количество страховых компаний, которые предлагают широкий спектр услуг в этой сфере. И это уже никого не удивляет.

Читайте также:
Транзитный вексель: что это такое, описание и особенности

Как правило отношения между страховой компанией и её клиентами строятся следующим образом:

  • страхователь оплачивает страховщику по договору страхования определенную сумму (страховую премию) за соответствующие услуги в сфере страхования;
  • в случае наступления страхового случая, страховая компания возмещает ущерб страхователю.

Что происходит с деньгами страхователя после оплаты страховой премии никто уже не задумывается. Но всегда ли страховая компания способна оправдать ожидания страхователя и возместить принесенный ущерб в полном размере?

Страховые резервы — это как раз то «место», куда уходит большая часть премий страхователей. Они-то и являются гарантиями того, что страховая компания ответит по своим обязательствам.

Что такое резерв

По сути, страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей. Они нужны для осуществления страховых выплат по текущим обязательствам страховой компании.

Другими словами резервы не являются доходами страховщика и представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы.

Страховые резервы являются специфическими и применяются только в страховых компаниях.

Каждая страховая фирма должна иметь резервы, которые являются гарантией стабильной работы и безопасности клиентов. Денежные средства, входящие в их состав, помогают вовремя оплачивать возмещения. Как только компания начинает тратить резервные средства для сторонних нужд, она быстро теряет доверие клиентов и собственную значимость. Когда резервы заканчиваются, компания считается банкротом.

Страховщик обязан следить за стабильностью страховых резервов и не допускать их уменьшения. В случае снижения требуется незамедлительно восстановить резервы за счет прибыли и иных источников дохода.

Виды страховых резервов

Страховые компании имеют довольно сложную систему резервов. В самом начале возмещения сумм осуществлялись из общего резерва. Со временем было создано несколько страховых групп резервов, которые помогли работать компаниям более продуктивно.

Так, резервы страхования жизни стало невозможно тратить на медицинское и другие виды страхования. Каждый год страховые компании вводят новые акты и положения, которые делают работу страховщика более удобной.

Сейчас в отечественной и зарубежной практике принято разделять особенности формирования резервов по страхованию жизни и иным видам страхования (это так называемое Life и Non-Life Insurance).

В соответствии с законодательством РФ, резервы страховых компаний делятся на:

  • резервы по страхованию жизни (договора страхования жизни имеют долгосрочный характер, поэтому эти резервы длительное время находятся в распоряжении страховщиков);
  • резервы предупредительных мероприятий (формируются для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества);
  • технические резервы, которые в свою очередь подразделяются на обязательные (резерв незаработанных премии, резерв заявленных, но не урегулированных убытков, резерв происшедших, но не заявленных убытков ) и дополнительные (резерв катастроф, резерв колебания убыточности, стабилизационный резерв, другие виды резервов).

Создание резервов – очень сложный финансовый процесс, но после формирования страховых резервов нужно еще суметь разумно ими распорядиться.

Узнайте что делать в случае если страховщиком занижена сумма страховой выплаты.
Ознакомьтесь с материалами ЭТОЙ статьи, если Ваша страховая компания отказала в выплате.
Читайте как производятся страховые выплаты от страховых компаний:
//insur/i-info/strakhovye-vyplaty.html

Инвестиции средств

Собственными средствами страховая компания может распоряжаться по своему усмотрению. Но как мы уже сказали резервы это не доход страховщика и возможности распоряжения этими средствами регламентированы законом.

По существу, страховая компания может направить резервы на:

  • выплату страхового возмещения;
  • перевод части резервов в состав собственных средств (расчет идет по специальной формуле в зависимости от выплаты возмещения по договору и прочих условий);
  • вложение резервов, которые не израсходованы на выплаты и не перешли в состав собственных средств, в различные объекты инвестиций для извлечения прибыли.

Других способов распоряжения резервами у страховщика нет.

Получается, что, с одной стороны, резервы являются гарантией страховых выплат в необходимый момент. С другой, страховые резервы представляют собой очень значительную сумму.

Не использование этих денежных средств может привести к огромным убыткам компании. Поэтому страховщик обязан инвестировать средства страховых резервов, но при этом направление вложений должно быть настолько безопасным, чтобы не повышался риск невозможности погашения страховых выплат.

Временно свободные денежные средства страховой компании(резервы) могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

Поскольку страхователи (то есть мы с вами) не могут контролировать, как страховщик распоряжается предоставленными ему средствами, размещение резервов жестко регламентируется со стороны государства.

Порядок инвестирования средств страховых резервов регулирует орган страхового надзора. Сегодня эту роль исполняет Банк России.

В законе говорится, что «размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условия диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности».

Размещать резервы страховщик может самостоятельно или передать часть средств в доверительное управление управляющей компании.

Средства резервов можно инвестировать в некоторые виды ценных бумаг и облигации, а также акции, жилищные сертификаты и недвижимое имущество, вклады (депозиты) в банках, слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов, прочие активы в соответствии с Правилом размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденным приказом Минфина России.

Читайте также:
Нужно ли дважды платить за вывоз мусора

Средства страховых резервов не облагаются налогами и не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней.

Одним из основных критериев финансовой устойчивости и платёжеспособности страховщика (наряду с наличием достаточного объёма страховых операций) можно считать умелое размещение страховых резервов.

Немаловажное значение также имеет инфляция, которая может вызвать обесценивание страховых резервов. Следует учесть, чем продолжительнее договор страхования, тем выше риск обесценивания предстоящих выплат.

Каждый человек может узнать состояние активов и резервов страховой компании, прежде чем заключить договор. Правильный выбор страховой компании играет огромную роль, особенно в случае заключения крупных договоров страхования на длительный срок.

Информация о наличии и размещении средств резервов страховщика поможет в выборе той или иной компании. В этом случае Вы получите реальные гарантии безопасности, а не подарите свои деньги какой-то сомнительной фирме.

Что такое страховые резервы и какое их назначение

Действие системы страхования предполагает взаимную степень ответственности всех сторон, участвующих в данном процессе. Для производства выплат в качестве возмещения ущерба, понесенного застрахованным лицом, страховщик обязан располагать необходимыми суммами, без права отказа в перечислении этих средств при соблюдении страхователем положений заключенных соглашений. Рассмотрим, как создаются страховые резервы страховщиков, разновидности этих фондов и прочие сопутствующие вопросы.

  1. Что включает понятие страхового резерва
  2. Что такое технические страховые резервы
  3. Главный источник страховых резервов — что это
  4. Целевое назначение страхового резерва
  5. Разновидности страховых резервов
  6. Состав страховых резервов страховой фирмы в России
  7. Где они могут использоваться
  8. Какой их объем
  9. Сроки инвестирования страховых резервов
  10. Видео по теме статьи

Что включает понятие страхового резерва

Страховыми резервами называют фонд, формируемый страховщиком за счет накопления средств из уплаченных страхователями взносов. Основное назначение этого резервного фонда – исполнение компанией принятых на себя обязательств в отношении выплаты компенсаций за риски, возникшие в отношении жизни, здоровья страхователей или наступлении других случаев, указанных в заключенном сторонами соглашении.

Согласно указанию Центробанка РФ, денежные средства, предназначенные для создания страховых резервов, могут инвестироваться. В результате деньги сохраняются, поддерживаясь следующими активами:

  • ценными бумагами, выпущенными государственными и муниципальными структурами;
  • акциями предприятий и компаний;
  • облигациями;
  • сертификатами на жилье;
  • инвестиционными паями;
  • депозитными вложениями;
  • остатками обезличенных металлических счетов;
  • долями перестраховщиков;
  • недвижимостью;
  • рисковыми премиями перестраховщиков;
  • дебиторскими задолженностями различных предприятий;
  • наличными суммами;
  • золотыми слитками, другими драгоценными металлами и камнями;
  • ипотечными ценными бумагами;
  • займами, выданными по страхованию жизни.

Направления этой деятельности страховщиков предполагают следование таким принципам:

  • Минимизации рисков – эти средства должны распределяться грамотно, с вложением их одновременно в большее количество активов. Таким образом, надежность вложений гарантируется максимально.
  • Доходности – следует выбирать прибыльные активы, поскольку контролирующие органы расценивают выбор направлений инвестирования, не предполагающих получение дохода, как вывод денег, что не допускается.
  • Ликвидности – объекты вложения должны пользоваться спросом на рынке;
  • Возвратности – необходимо обеспечить окупаемость этих инвестированных средств.

Указанное инвестирование позволяет СК сохранить ликвидность этих резервных фондов, обеспечив финансовую устойчивость страховых компаний. Это инвестирование предполагает вложение средств в наиболее надежные активы, чтобы сохранить деньги для вкладчиков и страхователей при необходимости выплат по условиям договора.

Что такое технические страховые резервы

Страховые резервы формируются из двух составляющих:

  • для обеспечения предупредительных мер;
  • технических.

Под техническими резервами понимают сумму средств, которая может быть в любой момент перечислена по предусмотренным выплатам. Размер отчислений страхователям не всегда известен заблаговременно, поэтому резервируется определенная часть суммы в счет предстоящих выплат.

Также в качестве технического резерва может выступать сумма по уже произошедшему страховому случаю с установленной величиной отчислений, если эти деньги еще не переведены получателю.

В свою очередь, технические резервы формируются из двух составных частей:

  • обязательной – запаса на незаработанные премии и убытки;
  • дополнительной – на случай катастроф, убыточных вложений и прочих рисков.

Технические резервы предполагают обязательное наличие этой суммы для исполнения страховщиком по уже произошедшим страховым случаям.

Главный источник страховых резервов — что это

Средства, которыми владеет страхования компания, формируются главным образом за счет поступлений от взносов страхователей. Именно эти поступления являются главным источником страховых резервов.

Также в страховании предусмотрено жесткое разделение, в зависимости от предмета, на следующие части:

  • страхование жизни;
  • прочих рисков.

Первая составляющая предусматривает пятилетний период действия соглашения, в отличие от других разновидностей полисов. Поэтому эта часть соответствующим образом выделяется особо.

Целевое назначение страхового резерва

Фонд страхового резерва предполагает расходование в рамках производства страховщиками выплат пострадавшим от рисков, включенных в соглашения между сторонами. Исключение составляет инвестирование средств этих фондов, направленные на обеспечение их сохранности и нивелирования негативного влияния инфляционных процессов.

Читайте также:
Агентство по реструктуризации кредитных организаций

Деньги, включенные в страховые резервы, не должны изыматься для выполнения платежей в федеральные и другие бюджеты. Эта сумма предназначена на перечисление страховщиками компенсаций клиентам за понесенные убытки в результате страховых случаев.

Разновидности страховых резервов

Исходя из видов страхования, страховым компаниям следует создавать резервные фонды, предполагающие наличие запаса:

  • по премиям – суммам, еще не выплаченным в рамках действующих полисов;
  • по ущербу – это запасы по известным страховым случаям.

В РФ страховые резервы подразделяются, учитывая изложенные выше обстоятельства:

  • по накопительным видам;
  • рисковым направлениям;
  • прочие активы.

Если средства зарезервированы для одного предназначения, их не разрешается расходовать на другие цели. Страховые компании вынуждены формировать эти резервные фонды, исходя из актуальных направлений, чтобы обеспечить возложенных на них обязательств перед клиентами.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Законодательство также предусматривает определенный порядок формирования состава страховых резервов, включающий такие элементы:

  • не заработанные премиальные выплаты;
  • запасы по убыткам;
  • заявленные, но окончательно не подтвержденные платежи;
  • случившиеся происшествия, но не заявленные для возмещения убытков;
  • стабилизационные резервы – если взносов страхователей оказывается недостаточно для исполнения компанией обязательств по договору;
  • дополнительные суммы, формирование которых не входит в число обязательных требований и зависит от добровольного желания страховщика.

Все перечисленные составляющие резервного фонда страховщиков определяются расчетным путем на основе рекомендаций Центробанка РФ.

Запас по незаработанным премиям – это часть начисленной выплаты в пределах времени действия полиса, после истечения отчетного срока, используемая для исполнения обязанностей страховщика в будущем.

Запас по зарезервированному, но не урегулированному ущербу предполагает производство отчислений, включая расходование средств на оплату дополнительных мероприятий (экспертиз и пр.).

Запас по произошедшим, но не заявленным к возмещению платежам включает резервирование суммы на случай поступления заявлений от страховщиков по случаям, которые уже произошли.

Стабилизационная часть резервов предусматривает возможность погашения отрицательного сальдо страховой компании после расчета с клиентами и выплаты премий пострадавшим.

Расчет резервов производится по дате окончания отчетного периода. При этом бухгалтерия компании оформляет предусмотренную законодательством отчетную документацию, предоставляемую контролирующим органам.

Кроме главного источника, предполагающего страховые взносы клиентов, этот запас может формироваться из дополнительных сумм в виде:

  • уставного капитала страховщика;
  • доходов, полученных от проведения инвестиционной деятельности;
  • страховых тарифов.

Резервный фонд представляет собой совокупность всех активов, которыми располагает страховая фирма, направленный на исполнение принятых ею обязательств.

Каждая страховая компания должна утвердить собственные правила, содержание которых требует соответствия нормам действующего законодательства. В этих правилах необходимо определить состав резервов и методы, применяемые при расчете требуемой суммы.

Расчет резервов страховщиков осуществляется при условии разделения договоров на учетные группы, в зависимости от вида страхования.

Где они могут использоваться

Использование средств резервных фондов предусматривает их расходование исключительно на выплаты пострадавшим. Фирма не вправе расходовать эти деньги в целях, для которых они не предназначены.

Какой их объем

Объем формируемых резервов определяется, исходя из степени влияния следующих факторов:

  • состава страховых рисков;
  • инфляционных процессов;
  • развития перестрахования;
  • результатов инвестиционной деятельности;
  • организационной структуры страховщика.

Факторы, влияющие на величину резерва страховой компании, могут распределяться по времени следующим образом:

  • Равномерно – когда необходимость этих выплат наступает с одинаковой периодичностью в течение всего срока действия договора.
  • Катастрофически – при большой степени неравномерности, с риском возникновения необходимости разовых выплат серьезных сумм. Требует создания большого фонда на длительный период времени.
  • При повышении среднего показателя убыточности – если размер выплат превышает прибыль от деятельности компании.
  • С большой долей разброса риска возникновения убытков – обычно касается финансового страхования, где сложно предсказать степень вероятности наступления страхового события и его последствия.

Резервный фонд должен полностью покрывать обязательства страховой компании по заключенным договорам. При увеличении размера этих обязательств одновременно должна пересматриваться в большую сторону сумма резерва.

В некоторых случаях финансовая устойчивость страховщиков достигается за счет совместного объединения усилий нескольких организаций. Это облегчает создание необходимых резервов, снижая нагрузку на отдельно взятую компанию, и помогает обеспечить положительный финансовый баланс.

При оценке достаточности и финансовой состоятельности страховщиков необходимо учитывать не наличные средства компании, а соответствие резервов сумме обязательств в рамках действующих договоров.

Сроки инвестирования страховых резервов

Законодательство четко не оговаривает сроки, в течение которых должно осуществляться инвестирование страховых резервов. Эти средства вкладываются в течение всей продолжительности деятельности компании. Для различных вложений отмечается индивидуальная их окупаемость.

К примеру, в случае приобретения недвижимости сроки возврата вложенных денег вообще могут не предполагаться, поскольку при достаточной прибыльности от деятельности страховщика необходимость продажи этого объекта может не наступить вовсе.

Наличие страховых резервов и их виды четко оговорены действующим законодательством. Эти средства позволяют страховщику располагать суммой, позволяющей осуществить необходимые выплаты и исполнить обязательства, принятые в отношении застрахованных лиц.

Читайте также:
Угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью

Видео по теме статьи

Страховые резервы: что это такое, описание и особенности

Свою основную функцию — выполнение обязательств по страхо­вым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. Правильное формирование страховых резервов наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими, как инвестирование страховых ре­зервов, перестрахование и др., является основой финансовой устой­чивости страховщиков.

Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на усло­виях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитываются страховые резервы, как учитывают они неисполненные или исполненные не полностью обя­зательства, зависит финансовая устойчивость страховой компании, ее платежеспособность, возможность выполнить принятые перед страхова­телями обязательства по страховым выплатам.

Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы: а) по страхо­ванию жизни (для накопительных видов страхования); б) по ви­дам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

В первом случае срок действия договора не менее од­ного года и выгодоприобретателю обещан инвестиционный доход; во втором случае срок действия договора не больше года и инвести­ционный доход выгодоприобретателю не предполагается.

Такое подразделение основывается на двух основных признакахсро­ке действия договора и предоставлении выгодоприобретателю инвестици­онного дохода. В свою очередь, эта признаки и их значения отражают специфику двух больших групп видов страхования, обусловленную разли­чием рисков, страховой защиты, функций, технических принципов, кото­рые лежат в основе проведения этих видов страхования.

Примечание. Инвестиционный доход — доход, полученный от инвестирования средств страховых резервов. Он может использоваться для различных целей, в том числе для выплат страхователям по накопительным видам страхования. По российскому законодательству к накопительным видам страхования относятся лишь долгосроч­ные договоры страхования жизни, срок действия которых не менее одного года.

К первой группенакопительным видам страхования — относят­ся договоры по страхованию жизни. Это договоры личного страхова­ния, заключаемые на срок не менее одного года и, как правило, пре­дусматривающие покрытие двух основных видов рисковриска смерти и риска дожития.

Расчет тарифных ставок и резервов прово­дится на основе актуарных методов, использующих таблицу смертно­сти и норму дохода по инвестированию временно свободных средств, формирующих резерв взносов по страхованию жизни.

В структуру страхового взноса (в структуру его нетто-премии) для этих видов договоров кроме рискового взноса обязательно включается накопительный взнос. По условиям данного договора страхования этот взнос накапливается, растет за счет его капитализации. К моменту окончания срока действия договора появляется возможность полу­чить сумму, уже увеличенную по сравнению с ее размером на мо­мент заключения договора.

Накопленная в резерве взносов по накопительному виду страхова­ния по отдельному договору сумма зависит, во-первых, от размера са­мого накопительного взноса, который, в свою очередь, связан со стра­ховой суммой, выплачиваемой по риску дожития, во-вторых, от нор­мы дохода, т. е. темпа капитализации, и, в-третьих, от срока и условий действия договора страхования.

Для страхователя рост нако­пления в резерве взносов идет по правилу сложного процента, если иное в договоре не оговаривается особо. Заметим, что в зависимости от принятых схем накопления правила формирования резерва взносов по накопительным видам страхования могут быть различными.

Ко второй групперисковым видам страхования — относятся до­говоры иные, нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок не более одного года, предусматривают только покрытие риска и не включают капитализацию взноса, т. е. они «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода. Договоры могут заключаться на несколько лет, но на основе ежегод­ного возобновления как годовые краткосрочные.

На рис. 1 представлен состав страховых резервов, определяе­мый российским законодательством в настоящее время.

Рис. 1. Состав страховых резервов

Резерв предупредительных мероприятий формируется страховой орга­низацией для осуществления предупредительных мероприятий, направ­ленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. С 2002 г. образование этого ре­зерва для страховой компании является добровольным.

Резерв формиру­ется за счет структурного элемента страхового взноса — части страхового взноса (нагрузки), которая предназначена для проведения предупредительных мероприятий по данному виду страхования.

Формирование и использование средств резерва предупредительных мероприятии осуще­ствляется страховщиками на основании разработанного ими и согласо­ванного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью положения. Резерв предупредительных меро­приятий формируется лишь в том случае, если по правилам страхова­ния в структуре страхового взноса этот элемент предусмотрен. Как пра­вило, доля его в структуре брутто-премии не превышает 5%.

Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета.

Читайте также:
Трудовая повинность: что это такое, описание и особенности

Примечание. Резервы называются техническими, так как они связаны с техникой прове­дения страховых операции.

Метод их расчета основан на исполнении главного принципа ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: отнесе­ния доходов (страховых премии) к тому периоду, за который они зара­ботаны, и учета убытков (страховых выплат) в том отчетном периоде, в котором они возникли. Чем точнее методы, используемые при оценке таких обязательств, тем в большей степени технические резервы позво­ляют страховщику обеспечить предстоящие страховые выплаты.

Резерв незаработанных премий формируется страховой организа­цией для предстоящих выплат, т. е. для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по договору страхования, если за оставшийся неистекший срок действия договора страховой случай все же наступит. На изменение величины обязательств стра­ховщика перед страхователем в зависимости от истекшей части сро­ка действия договора влияет возможность наступления страхового случая в тот или иной момент времени действия срока договора.

В зависимости от того, когда в течение срока действия договора страхования может произойти страховой случай, все договоры страхо­вания делятся на три учетные группы.

В первую группу входят догово­ры, по которым страховой случай может произойти в любой момент действия договора страхования — например, договоры по страхованию от несчастного случая и болезней, по страхованию наземных средств транспорта, по добровольному медицинскому страхованию и т. д.

Во вторую группу входят договоры, по которым о наступлении страхового случая можно узнать лишь в момент окончания срока действия догово­ра. Например, при страховании ответственности заемщика за непогашение кредита о наступлении страхового случая — о невозврате креди­та — страховщик узнает лишь в момент окончания срока действия до­говора.

В третью группу входят договоры с «открытыми», неопреде­ленными датами начала и (или) окончания срока действия договора. Это означает, что о моменте наступления страхового случая определен­но ничего сказать нельзя. Например, для договора о страховании груза, перевозимого морем, когда не всегда точно известна дата отправки гру­за или его прибытия, о возможном моменте наступления страхового случая сказать определенно что-либо не представляется возможным. Для каждой из этих групп существуют собственные методики расчета величины резерва незаработанных премий.

Резервы убытков формируются страховой организацией для акку­муляции средств по предстоящим страховым выплатам, когда стра­ховая компания знает, что страховой случай уже произошел, и стра­ховые выплаты обязательно будут.

В зависимости от того, насколько юридически обоснована заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют: а) резерв заявленных, но не урегулированных убытков; б) резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущер­ба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления ко­торого заявлено страховщику (страховой компании) в порядке, пре­дусмотренном законом или договором страхования.

Методика расчета резерва заявленных, но не урегулированных убыт­ков на конец отчетного периода предусматривает состояние этого резер­ва на начало отчетного периода и учитывает следующие факторы: сумму заявленных убытков за отчетный период, сумму убытков, оплаченных в течение отчетного периода, и расходы по дерегулированию убытка.

Для выполнения обязательств по страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении стра­хового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленная заявка на отчетную дату об убытке отсутствует, страховщик формирует ре­зерв произошедших, но не заявленных убытков. В соответствии с мировой практикой резервы убытков формируются в валюте, приня­той в договоре страхования.

Базой расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков является суммарная базовая премия, поступившая в течение года, пред­шествующего дате расчета резерва по всем договорам страхования. Под базовой премией по отдельному договору понимается страховой взнос, уменьшенный на размер комиссионного вознаграждения и средств, пре­дусмотренных на проведение предупредительных мероприятий.

Как уже отмечалось, кроме обязательных страховых резервов страховщик имеет право создавать дополнительные страховые резер­вы, порядок формирования и использования которых должен быть согласован с федеральным органом исполнительной власти по надзо­ру за страховой деятельностью.

Дополнительные страховые резервы формируются страховой организацией с целью соблюдения принци­па финансовой эквивалентности, в соответствии с которым денеж­ные потоки от страхователей к страховщику (в размере рискового взноса) должны быть эквивалентны денежным потокам от страхов­щика к страхователям. Соблюдение этого принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства, достаточные для выполнения всех принятых им обязательств.

Правила формирования традиционных технических страховых резер­вов при соблюдении определенных условий (достаточность страхового портфеля, неизменность уровня смертности и т. п.) предусматривают со­блюдение этого принципа. Однако реальное несоблюдение некоторых ус­ловий, а также существующая система учета и налогообложения страхо­вых компаний могут привести к тому, что реально в некоторый момент времени страховщик уже не имеет средств, которые ему еще могут по­надобиться для выполнения своих обязательств.

Именно с этой це­лью — целью удержания части заработанных премий для выполнения будущих возможных обязательств — страховая компания может форми­ровать дополнительные страховые резервы. К числу наиболее распро­страненных дополнительных страховых резервов относятся резерв ката­строф и резерв колебаний убыточности.

Читайте также:
Фальсификация доказательств: что это такое, описание и особенности

Резерв катастроф формируется лишь в том случае, если правила­ми страхования данной страховой компании предусмотрено возмеще­ние ущерба при крупных авариях, катастрофах, действии непреодоли­мой силы и т. д. Цель формирования резерва — концентрация денеж­ных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасштабной аварии или действия непреодолимой силы. Использоваться средства этого резерва могут лишь в том слу­чае, если специальные решения органов власти признали произошед­шее событие катастрофой. Порядок, условия формирования и исполь­зования этого резерва определяются самим страховщиком и согласо­вываются с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Резерв колебаний убыточности является дополнительным финансо­вым источником для страховых выплат в том случае, если значение убыточности в отчетном периоде превышает ее расчетное значение, учи­тываемое при определении страховых тарифов. Под убыточностью пони­мается относительный показатель, рассчитываемый как отношение всех страховых выплат либо к суммарной страховой сумме (убыточность страховой суммы), либо к суммарному размеру страховых премий.

Так, если расчетная убыточность равна, к примеру, 0,6, а факти­ческая убыточность оказалась по итогам года равной лишь 0,4, это означает, что в этом году средства, полученные через страховые взносы, явились избыточными по сравнению с расчетными. Однако это не означает, что их можно рассматривать как доход страховой компании, так как в силу случайной природы выплат на следующий гол убыточность может быть не только равна расчетной, но даже мо­жет превышать её.

Именно поэтому часть денежных средств (часть заработанных премий), отвечающая превышению расчетных выплат над фактическими, по итогам анализируемого года может уйти в ре­зерв колебаний убыточности. За счет накоплений по итогам этого года появляется возможность покрывать дополнительные выплаты в любом следующем году, когда реальная убыточность превысит рас­четную. Порядок, условия формирования и использования этого ре­зерва определяются самим страховщиком и согласовываются с феде­ральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Резерв по страхованию жизни формируется страховой организацией по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

Согласно действующим в Российской Федерации в настоящее время норматив­ным документам страховщики образуют резервы по страхованию жиз­ни на основании самостоятельно разрабатываемого Положения о фор­мировании страховых резервов по страхованию жизни, согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страхо­вой деятельностью.

Резервы формируются по каждому виду страхова­ния жизни самостоятельно. Расчет размера страховых резервов произ­водится перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. По сущест­вующей мировой практике страховые резервы по страхованию жизни формируются в той валюте, в которой производится страхование.

Порядок формирования резервов по страхованию жизни опреде­ляется особенностями и спецификой соответствующих договоров: 1) это долгосрочные договоры страхования (как правило, они за­ключаются на срок не менее одного года); 2) по договорам страхо­вания жизни страхователю обещан инвестиционный доход; 3) при расчетах тарифов, страховых резервов, страховых выплат и выкуп­ных сумм используются актуарные методы, предполагающие приме­нение таблиц смертности и норм дохода при инвестировании вре­менно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни.

Страхование жизни представляет собой совокупность видов лич­ного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

1) дожития застрахованного до окончания срока страхования либо до определенных договором стра­хования даты или возраста застрахованного;

2) смерти застрахован­ного, наступившей в течение оговоренного срока страхования (срока действия договора);

3) выплаты пенсий (ренты, аннуитета) застра­хованному, предусмотренной договором страхования до окончания действия договора страхования.

Методики расчета резервов базируются на таблицах смертности, нормах дохода, тарифах по страхованию жизни, рассчитываемых с помощью актуарных методов.

Страховые выплаты: что это такое, описание и особенности

Статья 10. Страховая сумма, страховая выплата, франшиза

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 N 172-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 10

1. Страховая сумма – денежная сумма, которая определена в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования при его заключении, и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. При осуществлении страхования имущества страховая сумма не может превышать его действительную стоимость (страховую стоимость) на момент заключения договора страхования. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную договором страхования, за исключением случая, если страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.

При осуществлении личного страхования страховая сумма или способ ее определения устанавливается страховщиком по соглашению со страхователем в договоре страхования.

Читайте также:
Тюрингская правда: что это такое, описание и особенности

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Страховая выплата – денежная сумма, которая определена в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования, и выплачивается страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Страховая выплата по договорам страхования производится в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Страховщики не вправе отказать в страховой выплате по основаниям, не предусмотренным федеральным законом или договором страхования.

(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

4. Условиями страхования имущества и (или) гражданской ответственности в пределах страховой суммы может предусматриваться замена страховой выплаты предоставлением имущества, аналогичного утраченному имуществу, а в случае повреждения имущества, не повлекшего его утраты, – организацией и (или) оплатой страховщиком в счет страхового возмещения ремонта поврежденного имущества.

(в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 234-ФЗ, от 01.05.2019 N 88-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. В случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты в размере полной страховой суммы.

(в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 88-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. При осуществлении личного страхования страховая выплата (страховая сумма) производится страхователю или лицу, имеющим право на получение страховой выплаты (страховой суммы) по договору страхования, независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по обязательному социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда. В соответствии с условиями договора страхования страховщик в счет страховой выплаты (страховой суммы) вправе организовать оказание медицинских услуг застрахованному лицу и оплатить медицинские услуги, оказанные застрахованному лицу.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования жизни.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Размер инвестиционного дохода, подлежащего распределению между договорами страхования жизни, предусматривающими участие страхователей или иных лиц, в пользу которых заключен договор страхования жизни, в инвестиционном доходе страховщика, определяется страховщиком. Порядок расчета указанного дохода и методика его распределения между договорами страхования жизни устанавливаются объединением страховщиков. Страхователь или иное лицо, в пользу которого заключен договор страхования жизни, вправе обратиться к страховщику за разъяснением порядка расчета причитающегося ему инвестиционного дохода.

(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

7. При расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

8. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять страховщикам по их запросам документы и заключения, связанные с наступлением страхового случая и необходимые для решения вопроса о страховой выплате, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

9. Франшиза – часть убытков, которая определена федеральным законом и (или) договором страхования, не подлежит возмещению страховщиком страхователю или иному лицу, интерес которого застрахован в соответствии с условиями договора страхования, и устанавливается в виде определенного процента от страховой суммы или в фиксированном размере.

В соответствии с условиями страхования франшиза может быть условной (страховщик освобождается от возмещения убытка, если его размер не превышает размер франшизы, однако возмещает его полностью в случае, если размер убытка превышает размер франшизы) и безусловной (размер страховой выплаты определяется как разница между размером убытка и размером франшизы).

Договором страхования могут быть предусмотрены иные виды франшизы.

(п. 9 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

Страховые возмещения — порядок расчета

Денежные средства, выплачиваемые страховщиком в качестве компенсации за ущерб, причиненный страхователю, являются страховым возмещением.

Методы расчета по системам страховой ответственности

Страхование — эффективный способ финансовой защиты имущества, жизни/здоровья граждан, имущественных прав. Ст. 942 ГК РФ устанавливает, что при заключении договора страхования стороны должны согласовать обязательные условия, одно из которых — страховая сумма, определяющая ответственность СК. Она не должна превышать действительную (рыночную) стоимость объекта страхования (ст. 951 ГК РФ). Методика расчета страхового возмещения зависит от применяемой системы страховой ответственности СК.

Возмещение по действительной стоимости имущества

Компенсация равна фактической стоимости объекта.

Пожар уничтожил 1-комнатную квартиру, застрахованную по реальной стоимости — 10 млн. руб. Страхователь получит от СК 10 000 000 руб.

Читайте также:
Трибутные комиции: что это такое, описание и особенности

Пропорциональная ответственность

Неполное (частичное) страхование применяют, когда сложно определить реальную стоимость имущества.

Возмещение = сумма фактического ущерба х стоимость имущества/фактическая стоимость объекта.

Например, имущество, которое реально стоит 300 тыс. руб., застраховали на 150 тыс. При перевозке пострадало вещей на 100 тыс. СК выплатит застрахованному 50 000 руб.

Принцип системы – страхователю выплачивают возмещение, равное фактическому ущербу, но не больше страховой суммы. Если ущерб больше, оставшуюся часть не возмещают.

По первому риску

СК возмещает убыток, размер которого согласован сторонами договора (первый риск). Возмещение может составлять до 100% стоимости имущества. Ущерб сверх этой суммы — второй риск, который не компенсируется. Такая система удобна для страхования динамичных объектов от хищения, потери, например, товаров на складе, когда невозможно определить, какое их количество может быть в момент наступления страхового события.

Преимущество страховки — простой расчет и оценка причиненного вреда. Минус — возмещение меньше, чем фактический ущерб.

Застраховали складские запасы на 400 тыс. руб. От потопа пострадало имущество на 300 тыс. Поскольку ущерб меньше страховой суммы, СК компенсирует его полностью. Если ущерб составит 500 тыс., то застрахованное лицо получит 400 000, а 100 000 — отнесет на убытки предприятия.

Система восстановительной стоимости

Страховое возмещение равно затратам на восстановление поврежденного/пострадавшего или цене нового имущества соответствующего вида (без учета износа). Это – полная страховая защита.

Примеры расчета возмещения:

  1. Застрахована квартира, техника и мебель, которая в ней находится. Оценка объекта — 900 000 руб. В результате затопления соседями пострадала и не подлежит восстановлению бытовая техника. На ее приобретение потребуется 300 000 руб. СК выплатит компенсацию 300 тыс.
  2. При оформлении полиса имущество оценили в 500 000 руб. При пожаре все сгорело. Для покупки новых вещей страхователь получит 500 000.

Дробная часть

В договоре указывают 2 страховые суммы — действительную и показную. Если обе величины равны, возмещение рассчитывают по системе первого риска. Если показная величина меньше реальной, применяют формулу страхового возмещения:

показная стоимость х фактический ущерб/ оценочная стоимость.

Например, цена застрахованного имущества — 6 млн., рыночная (фактическая) стоимость — 8 млн. Ущерб от кражи составил 7 млн. Расчет компенсации по формуле:

6 000 000 х 7 000 000/8 000 000 = 5,25 млн. руб.

Предельная ответственность

Систему применяют для страхования в сфере агропромышленного производства, когда невозможно просчитать возможные страховые случаи. В договоре устанавливают лимит ответственности, предусматривают франшизу и другие условия – клаузулы.

предел ответственности минус реальный ущерб.

Посевные площади фермерского хозяйства занимают 200 га. За последние 3 года с одного гектара снимали, в среднем, 12 центнеров зерновых. В результате неблагоприятных погодных условий в этом году урожайность упала до 7 ц/га. Цена одного центнера по прогнозам составит 500 руб. По договору ответственность страховщика — 85% от полученного убытка. Порядок расчета:

  1. (12-7) ц/га х 500 руб./ц х 200 га = 500 000 руб.
  2. 500 тыс. х 85% = 425 000 руб.

Порядок расчета возмещения СК устанавливает самостоятельно (смотри правила страхования). Информацию о применяемой системе отражают обычно в разделе «Стоимость страховки» (или в аналогичных разделах).

При выплате возмещения по имущественным видам страхования основной вопрос — проведение экспертизы, которая позволит точно определить, какие дефекты образовались в результате страхового случая и насколько пострадало имущество. Выплаты не производятся, когда до проведения осмотра объект восстановлен или утилизирован.

Для расчета ущерба по ОСАГО применяют единую методику. Размер выплат во многом зависит от степени износа транспорта и его отдельных деталей. СК может понизить размер компенсации, но не более, чем на 50%.

В расчете возмещения в связи с причинением вреда здоровью учитывают среднемесячный заработок (за последние 12 месяцев) пострадавшего, степень утраты трудоспособности, включают дополнительные расходы на лечение, а в случае смерти застрахованного — расходы на погребение.

Вопросы-ответы

Какие документы нужны для компенсации ущерба?

  1. Договор и правила страхования, утвержденные СК.
  2. Заявление застрахованного лица с перечнем утраченного или поврежденного имущества.
  3. Страховой акт, подтверждающий обстоятельства и причину страхового случая.
  4. Фактический убыток подтверждают счетами, товарными чеками, оценочными заключениями экспертов и другими официальными документами.

Можно ли страхователю увеличить страховую сумму во время действия полиса?

Можно по согласованию со СК, если меняется коэффициент инфляции.

Что такое безусловная франшиза?

Это — часть убытка, которую СК не покрывает. Если ущерб меньше франшизы, компенсацию не выплачивают, если больше, — страхователь получит выплату, которая равна разности общей суммы безусловной франшизы и страхового возмещения или в фиксированном размере.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: