Брак продукции: что это такое, описание и особенности

Как вернуть бракованный товар в магазин?

Возврат бракованного товара – частая процедура во взаимоотношениях между продавцами и покупателями. Невозможно быть полностью уверенным в качестве товара до момента его покупки, так как многие недостатки выявляются лишь при долгой или частой эксплуатации.

Брак в товаре вызывается разными причинами: неправильной перевозкой, несоблюдением условий производства на заводе или фабрике, халатностью при хранении на складе или в магазине.

Бракованный товар – это товар, который имеет недостаток, то есть он не соответствует требованиям качества, предъявляемым к данной категории товаров или требованиям, прописанным в торговом договоре. Недостаток считается существенным, если его нельзя устранить или его устранение несоразмерно затрачиваемому времени и расходам.

Цель статьи – описать правила возврата бракованного товара в магазин, виды дефектов и особенности возврата некоторых категорий товаров.

Стандарты определения качества товаров

Вначале определим, как в товаре выявляется брак или дефект. Для различных товаров и товарных групп существуют свои эталоны – продукты, в которых в точности соблюдены требования по качеству.

Дефект имеет место, если в товаре наблюдаются отклонения от норм качества. Эти нормы прописаны в регулирующих технических документах. Их разделяют на 3 группы:

  1. ОСТ – отраслевой стандарт качества, который у каждого министерства свой (пищевой отраслевой стандарт, стандарт качества легкой промышленности);
  2. ГОСТы, или государственные стандарты качества. В их создании принимают участие специалисты из разных отраслей и структур. Содержат требования по производству;
  3. ТУ – технические условия, которые издает лично производитель. Они призваны не допустить явного нарушения стандартов качества, и их соблюдение гарантирует первичную проверку в органах государственного контроля.

Виды брака

При определении дефекта следует помнить, что они бывают как явные, так и скрытые. Если явные причины легко обнаружить в процессе производства или при продаже, то скрытые дефекты выявляются уже покупателем на стадии эксплуатации. К явным дефектам можно отнести:

  • Дефекты внешнего вида – вещь потеряла товарный вид, была деформирована или изменила расцветку;
  • Неисправность характеристик, когда вещь не может выполнять все заявленные в технической документации функции (и это легко обнаружить перед продажей);
  • Изменение вкусовых качеств и свойств (для продуктов питания).

Некоторые дефекты легко устранить (устранимые), в то время как другие устранить нельзя или это нецелесообразно с экономической точки зрения (неустранимые). Кроме того, дефекты могут быть получены на разной стадии цикла продаж.

  • Брак, вызванный продавцом товара. Широко распространенный вид брака, в основе которого лежит отсутствие должного контроля качества в магазине и тщательной проверки перед продажей. Брак вызывается при несоблюдении условий складского хранения, при неправильной приемке товара или в результате повреждений, полученных при перемещении товара по территории магазина.
  • Брак по вине покупателя. Дефекты, полученные после покупки, связаны с несоблюдением условий использования товара, прописанных в инструкции, неправильным хранением или механическими повреждениями. Брак, полученный из-за покупателя, не дает право на возврат товара в магазин.
  • Производственный брак – вызывается несоблюдением стандарта производства. Чтобы его избежать, на предприятиях вводят отдел технического контроля, в чьи обязанности входит контроль над точным соблюдением стандартов производства.

Что делать, если в товаре обнаружен дефект?

В случае если вам продали некачественный товар, вы можете:

  • Заменить товар на идентичный;
  • Снизить цену покупки за счет брака и потребовать возмещения разницы;
  • Разорвать договор и потребовать вернуть деньги;
  • Заменить брак на товар со схожими характеристиками и функциями (разница в цене выплачивается покупателем или возвращается магазином);
  • Запросить бесплатно отремонтировать вещь (если это возможно) или потребовать оплатить ремонт у третьих лиц.

Возврат товара с браком регулируется статьями 18, 22 и 23 ФЗ «О защите прав потребителей». Они определяют, что сроки возврата товара бракованного значительно выше, чем у качественного товара (14 дней) и напрямую зависят от гарантийного срока. Возврат покупки с дефектом возможен во время действия гарантии. Когда срок гарантии не установлен производителем или магазином, его по закону определяют в 2 года.

Перед возвратом бракованной вещи удостоверьтесь, что не имеете отношения к браку. Ведь в этом случае возврат невозможен, о чем хорошо знают продавцы. Чтобы избежать спорных ситуаций, внимательно прочитайте инструкцию по эксплуатации и заранее подготовьтесь к возможным возражениям со стороны магазина.

Невозможен возврат товара, если о его недостатках вы были предупреждены еще до момента покупки. В первую очередь это относится к уцененным товарам и информация об уценке должна отображаться на товарном чеке.

Процедура возврата товаров с дефектом

Первым шагом к возврату бракованного товара от покупателя служит составление письменной претензии в магазин. Она не имеет строгой формы, но в ней стоит указать название магазина (или ФИО директора), ваши личные данные, обстоятельства покупки и конкретные требования. Нелишним будет сослаться на конкретные статьи законов, которые делают вашу претензию законной.

К претензии прикладывают копии товарного чека, техпаспорта и гарантийного

талона. Одна копия передается в магазин, а другая, с пометкой магазина о принятии, остается у вас на руках. Она пригодится, если придется подавать на магазин в суд.

Срок возврата денег за бракованный товар составляет 10 дней после подачи заявления в магазин. Просрочка влечет для продавца выплату пени в размере 1% от стоимости товара за каждый просроченный день, если потребитель решит обратиться в суд и выиграет дело.

Чтобы определить причину брака, магазин вправе провести экспертизу, тогда срок обмена продлевается с недели до 20 дней. Продавец должен за свой счет доставить товар до экспертного центра. В случае если результаты экспертизы показались покупателю неправильными, он имеет право назначить повторную экспертизу в независимой компании.

Виды брака товаров

Права потребителя на на обмен и возврат товара ненадлежащего качества (бракованный) — как вернуть деньги

Права потребителя на на обмен и возврат товара ненадлежащего качества (бракованный) — как вернуть деньги Условия обмена (возврата) некачесенного товара В отличие от обмена товара надлежащего качества. который зависит лишь от желания покупателя, обмен (возврат) некачественного товара — вынужденная мера, обусловленная его поломкой или плохой работой. Ключевым моментом в этом случае является понятие «надлежащее качество».

Читайте также:
Место нахождения имущества: что это значит

БРАК ПРОДУКЦИИ это

БРАК ПРОДУКЦИИ это: БРАК ПРОДУКЦИИ — продукция, изготовленная с нарушением стандартов и технических условий или с отступлением от них. Забракованная продукцияможет быть совершенно непригодной для использования по ее прямому назначению (полный брак) или не полностью отвечающей установленным требованиям, причем исправление ее не только технически возможно, но и экономи чески целесообразно (частичный брак).

Понятие дефекта, недостатка и брака

Понятие дефекта, недостатка и брака. Виды дефектов. Дефект – каждое отдельное несоответствие продукции требованиям, установленными НД. Виды дефектов: 1.Явный дефект — дефект, для выявления которого в НД предусмотрены соответствие правила, методы и средства контроля. 2. Скрытый дефект – дефект, для выявления которого в НД не предусмотрены соответствие правила, методы и средства контроля.

Виды брака товаров

Порядок приема брака Существует несколько видов брака: — Визуальный брак, который вы можете определить в момент поступления товара в магазин (лом и бой); — Скрытый брак, его не возможно определить при приёмке товара и продажи, он выявляется после приобретения товара покупателями при его вскрытии и использовании.

— Производственный (заводской) это продукция, которая не удовлетворяет всем установленным требованиям, и передача которой потребителю не допускается из-за наличия дефектов. Согласно закону «О защите прав потребителей» покупатель имеет право вернуть некачественный товар. *ДЛЯ ОПТОВЫХ ПОКУПАТЕЛЕЙ 1.

Брак в производстве: бухгалтерский учет

Брак в производстве: бухгалтерский учет добавлено: 10-12-2008 просмотров: 43081 Одним из «побочных эффектов» производства товаров и работ является их брак. Естественно, хозяйствующие субъекты прилагают максимум усилий для повышения качества своей продукции. Однако полностью застраховать себя от выпуска бракованных изделий невозможно, что в свою очередь порождает лишние «учетные» обязанности бухгалтерии. Брак в производстве − это продукты, изделия, полуфабрикаты, детали, которые не соответствуют по своему качеству установленным стандартам или техническим условиям и не могут быть использованы по прямому назначению или могут быть использованы лишь после их переработки или исправления.

Возврат бракованного товара

Возврат бракованного товара Возврат бракованного товара – частая процедура во взаимоотношениях между продавцами и покупателями. Невозможно быть полностью уверенным в качестве товара до момента его покупки, так как многие недостатки выявляются лишь при долгой или частой эксплуатации.

Брак в товаре вызывается разными причинами: неправильной перевозкой, несоблюдением условий производства на заводе или фабрике, халатностью при хранении на складе или в магазине. Бракованный товар – это товар, который имеет недостаток, то есть он не соответствует требованиям качества, предъявляемым к данной категории товаров или требованиям, прописанным в торговом договоре.

Виды брака товаров

Acsour — аутсорсинговая компания, которая специализируется на оказании услуг в области бухгалтерского и кадрового учета, трудового и миграционного права, а так же на услугах по подбору и предоставлению финансового и административного персонала. Клиент для нас — это основа нашей деятельности, поэтому мы не жалеем времени на доскональное понимание бизнеса наших Клиентов, их потребностей и причин обращения к аутсорсингу. Компания Acsour специализируется на оказании профессиональных услуг в сфере аутсорсинга бизнес процессов.

Контроль качества

Контроль качества В широком смысле контроль качества является суммой всех мер для обеспечения стабильного уровня качества выпускаемой продукции. В узком смысле данный термин означает сравнение фактической величины продукта с заданной, при котором устанавливается, в какой мере продукты удовлетворяют установленным к ним требованиям. Контроль качества (Quality Control) – любая плановая и систематическая деятельность, проводимая на производственном предприятии (в производственной системе), которая реализуется для гарантированного подтверждения того, что производимые товары, услуги, выполняемые процессы соответствуют установленным требованиям клиентов (стандартам). В соответствии со стандартом ISO 9000:2000, дающим определения всем таким нормам, quality — совокупность определенных характеристик и свойств товара или услуги удовлетворять обозначенные потребности.

Виды брака товаров

Градация, класс, сорт — категория или разряд процессов или систем, имеющих одинаковое функциональное применение, присвоенные различным требованиям к качеству продукции (ГОСТ Р ИСО 9000-2001 [4]). Градация, класс, сорт отражают предусмотренное или установленное различие в требованиях к качеству, которые, в свою очередь, устанавливают взаимосвязь функционального использования и затрат.

Работа с бракованной продукцией

Работа с бракованной продукцией Абсолютно каждый склад в процессе приемки товаров на ответственное хранение. сталкивается с проблемами обнаружения и ликвидации бракованной продукции. Если вовремя не принять соответствующий ряд мер, то все убытки лягут непосредственно на склад. Итак, браком называют некоторые экземпляры товаров, которые при поступлении оказались с поврежденной индивидуальной упаковкой, нарушением целостности упаковки, в том числе с двойным скотчем, с деформированной упаковкой (мокрой, грязной, следами подтеков, нечитаемыми надписями, не соответствующей заявленному весу, с внутритарным звуком, нехарактерным для данного вида товаров).

Читайте также:
Как доказать право собственности на землю

Условия возврата

Условия возврата Товар, заказанный на Lamoda.ru, всегда можно вернуть — с торговым представителем до оплаты товара или по почте в течение 14 дней Процесс возврата 1 Распечатайте и заполните заявление 2 Отправьте по почте товар, заявление, чек и копию паспорта 3 Получите деньги банковским или почтовым переводом Адрес возврата 140150, Московская область, п.

Функциональные возможности

Функциональные возможности EME.WMS – мощная, профессиональная система управления складом. В данном разделе очень сжато приведены основные возможности EME.WMS.

Приемка товаров с использованием сканеров или бумажных носителей; Приемка по ASN (Advanced Shipment Notice); Приемка трансферов в автоматическом режиме получения информации от склада отправителя; Размещение товара непосредственно во время приемки; Печать штриховых кодов; Автоматическое назначение адреса или определения адреса вручную; Расстановка товара в ячейки с жесткой привязкой к определенному коду товара или группе расстановки товаров; Расчет вместимости ячеек «повышенной точности»; Приемка по грузовым местам / шиппингам; Групповая расстановка – возможность приема миксованной паллеты с дальнейшей расстановкой в разные ячейки; Приемка гетерогенных паллет с терминала. Пакетный просчет заказов (просчет пачки, запуск волны) с целью оптимизации процедур пополнения зоны отбора; Просчет заказов согласно методу FEFO, LEFO; Просчет товаров заказа из указанных мест; Автоматическое формирование заданий на пополнение зоны отбора по заказам или по запросу оператора. Резервирование товара; Поддержка отбора штуками, блоками, коробками; Отбор с использованием терминалов сбора данных; Автоматическое пополнение зоны пикинга; Различные стратегии отбора (дискретная, групповая, объединенная); ABC/XYZ анализ; Возможность «Не подбирать», если есть достаточное количество в пикинге; Адресное хранение в зоне OA и резервирование ячеек в зоне OA; Автоматическое дополнительное пополнение пикинга.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику? Учет НДС при возврате товара поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого товара, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет. Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику. Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т.

Брак товара при грузоперевозке: виновата транспортная компания

Брак товара при грузоперевозке: виновата транспортная компания. Что делать? Услуги транспортных компаний широко используются при перевозке товаров и материальных ценностей.

Законодательством чётко урегулированы права и обязанности субъектов данных правоотношений. Если при транспортировке товаров груз был повреждён, то собственник имеет право на возмещение своих убытков, а также получение компенсации.

Курсы продавца

Курсы продавца. Переподготовка и повышение квалификации продавца (продавца консультанта) Программа переподготовки по профессии «Продавец (продавец консультант)» 4-го разряда 1. Основы права РБ; 2. Экономика, организация и управление на предприятии; 3. Этика и психология деловых отношений; 4. Охрана окружающей среды; 5. Информационные и коммуникационные технологии; 6.

БРАК ПРОДУКЦИИ

(англ. defect of product) -продукция, изготовленная с нарушением стандартов и ТУ или с отступлением от них; недоброкачественные, с изъяном товары, а также сам изъян, повреждение в изделии. Забракованная продукция (товары) может быть совершенно непригодной для использования по ее прямому назначению (полный брак) или не полностью отвечающей установленным требованиям, причем исправление ее не только технически возможно, но и экономически целесообразно (частичный брак). Порядок оплаты труда при Б.п. зависит от степени годности продукции и вины работника. Полный брак, происшедший по вине работника, оплате не подлежит; частичный Б.п. обычно оплачивается с учетом степени годности продукции.

Смотреть что такое БРАК ПРОДУКЦИИ в других словарях:

БРАК ПРОДУКЦИИ

БРАК ПРОДУКЦИИБРАК ПРОДУКЦИИ – продукция, изготовленная с нарушением стандартов и технических условий или с отступлением от них. Забракованная про. смотреть

БРАК ПРОДУКЦИИ

БРАК ПРОДУКЦИИ – продукция, изготовленная с нарушением стандартов и технических условий или с отступлением от них. Забракованная продукция может быть совершенно непригодной для использования по ее прямому назначению (полный брак) или не полностью отвечающей установленным требованиям, причем исправление ее не только технически возможно, но и экономически целесообразно (частичный брак). Порядок оплаты труда при БРАКЕ ПРОДУКЦИИ зависит от степени годности продукции и вины работника. Полный брак, происшедший по вине работника, оплате не подлежит; частичный БРАК ПРОДУКЦИИ оплачивается с учетом степени годности продукции.

БРАК ПРОДУКЦИИ

продукция, товар, которые из-за некачественного изготовления не могут быть применены по своему назначению или для исправления дефектов требуются дополнительные расходы. Б.п. бывает окончательный (неисправимый) и исправимый, а в зависимости от места обнаружения – внутренний и внешний. Полным браком считается совершенно негодная продукция. Частичным – продукция, которая хотя и не отвечает установленным техническим требованиям, но может быть использована.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру . 2001 .

БРАК ПРОДУКЦИИ

продукция, изготовленная с нарушением стандартов и технических условий или с отступлением от них. Забракованная продукция может быть совершенно непригодной для использования по ее прямому назначению (полный брак) или не полностью отвечающей установленным требованиям, причем исправление ее не только технически возможно, но и экономически целесообразно (частичный брак). Порядок оплаты труда при БРАКЕ ПРОДУКЦИИ зависит от степени годности продукции и вины работника. Полный брак, происшедший по вине работника, оплате не подлежит; частичный БРАК ПРОДУКЦИИ оплачивается с учетом степени годности продукции. смотреть

БРАК ПРОДУКЦИИ

– продукция, изготовленная с нарушением стандартов и технических условий или с отступлением от них. Забракованная продукцияможет быть совершенно непригодной для использования по ее прямому назначению (полный брак) или не полностью отвечающей установленным требованиям, причем исправление ее не только технически возможно, но и экономи чески целесообразно (частичный брак). Порядок оплаты труда при БРАКЕ ПРОДУКЦИИ зависит от степени годности продукции и вины работника. Полный брак, происшедший по вине работника, оплате не подлежит; частичный БРАК ПРОДУКЦИИ оплачивается с учетом степени годности продукции. смотреть

Читайте также:
Требование об уплате налога

БРАК ПРОДУКЦИИ

изготовленная продукция, которая в силу своего низкого качества не может использоваться по прямому назначению или ее использование связано с дополнител. смотреть

БРАК ПРОДУКЦИИ

изготовленная продукция, которая из-за своего низкого качества не может использоваться по прямому назначению или ее использование связано с дополнительными расходами по исправлению дефектов. По характеру обнаруженных дефектов Б.п. бывает окончательный (неисправимый) и исправимый, а в зависимости от места обнаружения – внутренний и внешний. Совершенно негодная продукция считается полным браком; частичным браком считается продукция, которая хотя и не отвечает установленным техническим требованиям, но может быть использована. . смотреть

БРАК ПРОДУКЦИИ

изготовленная продукция, которая в силу своего низкого качества не может использоваться по прямому назначению или ее использование связано с дополнительными расходами по исправлению дефектов. По характеру обнаруженных дефектов Б.п. бывает окончательный (неисправимый) и исправимый, а в зависимости от места обнаружения – внутренний и внешний. Полным браком считается совершенно негодная продукция. Частичным – продукция, которая хотя и не отвечает установленным техническим требованиям, но может быть использована.
. смотреть

БРАК ПРОДУКЦИИ

– изготовленная продукция, которая в силу своего низкого качества не может использоваться по прямому назначению или ее использование связано с дополнительными расходами по исправлению дефектов. По характеру обнаруженных дефектов Б.п. бывает окончательный (неисправимый) и исправимый, а в зависимости от места обнаружения – внутренний и внешний. Полным браком считается совершенно негодная продукция. Частичным – продукция, которая хотя и не отвечает установленным техническим требованиям, но может быть использована. смотреть

БРАК ПРОДУКЦИИ

продукция, товар, которые из-за некачественного изготовления не могут быть применены по своему назначению или для исправления дефектов требуются дополнительные расходы. Б.п. бывает окончательный (неисправимый) и исправимый, а в зависимости от места обнаружения – внутренний и внешний. Полным браком считается совершенно негодная продукция. Частичным – продукция, которая хотя и не отвечает установленным техническим требованиям, но может быть использована. . смотреть

Что является браком на производстве? Виды, акт и учет

Целью любой организации является обеспечение соответствующего качества продукции. Но полностью застраховаться от брака нельзя по многим причинам. Финансовые потери, являющиеся следствием возникновения брака, важно подвергать бухгалтерскому учету.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно !

Что на производстве считают бракованным товаром и что не относится к этому?

Браком на производстве признается любое изделие или его часть (элемент, узел, деталь и т. д.), качество которого не соответствует нормам, принятым на конкретном предприятии, а применение его в дальнейшем по прямому назначению недопустимо, либо требует корректировки, связанной с существенными дополнительными затратами.

Финансовые потери предприятия, связанные с возникновением брака:

  • Не подлежащие восполнению затраты на производство изделия.
  • Затраты на корректировку бракованного изделия.
  • Средства, затраченные на формирование документации по браку.
  • Затраты на возмещение расходов пострадавшего потребителя.

При этом производственным браком не являются:

  • Те изделия, в отношении которых применяются особые требования, действующие на отдельно взятом предприятии, существенно отличающиеся от стандартных, применимых к аналогичным продуктам.
  • Те потери, которые возникают при плановом нисходящем переходе в другой тип продукции, производимой предприятием.

По характеру дефектов

По характеру возникающих дефектов производственный брак может быть разделен на 2 категории:

  • Исправимый (частичный), т. е. те изделия, которые после корректировки и исправления обнаруженных изъянов смогут удовлетворить требованиям стандартов, установленных на предприятии в том случае, если это технологически допустимо и экономически оправдано.
  • Неисправимый (полный), т.е. та произведенная продукция, дефекты которой не подлежат исправлению по техническим или экономическим причинам.

По месту обнаружения дефектов

По месту обнаружения дефектов брак может быть:

  • Внутренний – дефекты произведенных изделий выявляются самой организацией, а товар признается несоответствующим стандартам до отправки на реализацию.
  • Внешний – брак обнаруживается потребителями при использовании изделия.

Подготовка акта

Его форма не закреплена на законодательном уровне, поэтому каждое предприятие вправе самостоятельно разработать бланк, отвечающий требованиям компании и включить его в свою учетную политику (в соответствии с положениями по бух. учету 1/2008 «Учетная политика организации», пункт 4).

При этом документ должен содержать ряд обязательных разделов, перечень которых указан в ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года.

Акт о браке на производстве состоит из трех основных частей:

    В верхней части указываются:

  • Полное название предприятия и отдела, где был выявлен брак.
  • Утвердительная надпись (должна содержать сведения о руководителе, а также его подпись расшифровку и дату составления документа).
  • В содержательной части документа указывается:
    • Порядковый номер акта.
    • Дата формирования документа.
    • Место составления и подписания.
    • Сведения о товарах с обнаруженными дефектами.
    • Номенклатура.
    • Единицы измерения.
    • Описание обнаруженных дефектов и возможность их корректировки.
    • Причины возникновения брака.
    • Ответственные лица (если есть).
    • Сумму списания (цифрами и прописью).
    Читайте также:
    Могут ли хозяева расторгнуть договор аренды квартиры?
  • В заключительной части указывается:
    • Количество сформированных экземпляров акта (не менее трех – для бухгалтерии, для предприятия и для лица, являющегося материально-ответственным).
    • Проставляются подписи всех членов комиссии.
    • Ставится подпись материально-ответственного сотрудника.
    • Решение начальника производства об отнесении стоимости бракованных изделий.
    • Скачать бланк акта о браке на производстве
    • Скачать образец акта о браке на производстве

    Бухгалтерские проводки при списании бракованного товара со склада

    Проводки, используемые для учета исправимого внутреннего брака:

    Корреспонденция счетов Содержание
    Дебет Кредит
    №28 №10 Применяется при учете списания стоимости сырья и материалов, требующихся для корректировки обнаруженных дефектов.
    №28 №70 Описывает начисление заработной платы сотрудникам, занимающихся исправлением обнаруженных дефектов.
    №28 №69 Начисление ЕСН на заработок тех сотрудников, которые заняты исправлением брака.
    №28 №25 Списание соответствующих общепроизводственных затрат.
    №73 №28 Начисление сумм, подлежащих взысканию с виновных в возникновении брака.
    №76 №28 Начисление сумм, которые подлежат взысканию с поставщиков бракованного сырья и материалов.
    №20,23 №28 Включение затрат на корректировку брака в себестоимость изделий.

    Для учета неисправимого внутреннего брака используют следующие проводки:

    Корреспонденция счетов Содержание
    Дебет Кредит
    №28 №20, 21, 43 Списание себестоимости бракованных изделий.
    №10, 21, 41 №28 Используется для оформления принятия к учету бракованной продукции по цене возможной реализации.
    №73 №28 Начисление сумм, подлежащих взысканию с виновных в возникновении брака.
    №76 №28 Начисление сумм, которые подлежат взысканию с поставщиков бракованного сырья и материалов.
    №20, 23 №28 Включение потерь от брака в себестоимость изделий.

    Пример неисправимого брака: из-за невнимательности рабочего при первичном вводе данных на оборудовании было произведено 165 бракованных деталей.

    Дефекты не подлежат корректировки, и финансовые затраты на их производство составили:

    • Стоимость сырья – 65 000 рублей.
    • Заработная плата и взносы – 50 000 рублей.
    • Доля ОПР – 23 000 рублей.

    Для того чтобы компенсировать часть убытков предприятия было решено:

    1. Сдать бракованные детали в металлолом по цене 250 рублей за 1 штуку (165*250 = 41250 рублей).
    2. Взыскать с виновного сотрудника стоимость использованных материалов – т. е. 65 000 рублей. Согласно нормам действующего ТК размер удержаний не может превышать 20% от заработной платы работника, т. е. 80 000*20% = 16 000 рублей.

    В бухгалтерском учете будут отражены следующие проводки:

    Содержание Дебет Кредит Сумма в рублях
    Учет себестоимости бракованных изделий №28 №20 65000+50000+23000=138000
    Учет бракованных изделий по цене предполагаемой реализации №10.6 №28 41250
    Сумма взыскания с виновного работника №73 №28 65000
    Сумма удержаний в первый месяц №70 №73 16000
    Потери от брака, включенные в себестоимость продукции №20 №28 49000

    Учет в налоговом учете

    Однако, действующее налоговое законодательство на дает в полной мере ответа на вопрос как именно следует определять потери от брака для целей налогообложения прибыли. Налоговый кодекс также не включает в себя таких понятий как «производственный брак», «бракованное изделие» и т. д., что определяет необходимость использования отраслевых инструкций и методических указаний (согласно положениям пункта 1 статьи 11 НК РФ).

    При этом, исходя из пояснений Министерства финансов РФ и ФНС, принципиальное значение при отражении потерь от брака в налоговом учете имеет его тип (внутренний или внешний).

    В том случае, если предприятие формирует резерв на корректировку обнаруженных дефектов, расходы на исправление брака в период гарантийного срока исключаются из перечня текущих расходов и списываются за счет указанного резерва. Его размер определен статьей 267 НК РФ и не должен превышать указанную предельную величину.

    Суммы, которые компания получает в качестве компенсации от виновников, должны быть отражены как внереализационный доход (пункт 3 статьи 250 НК РФ), который должен учитываться на дату признания претензии или дату вступления в силу судебного решения (пункт 4 статьи 271 НК РФ).

    • Если брак был выявлен потребителем – порядок отражения в налоговом учете такого возврата напрямую будет зависеть от периода, в котором это происходит.
    • Если отчетный период совпадает с периодом реализации – компания будет вправе сократить сумму своих доходов от реализации на продажную стоимость возвращенного изделия.
    • Если период реализации не совпадает с периодом возврата, убыток будет включен в состав внереализационных расходов (в соответствии с пунктом 2 статьи 265 НК РФ).
    • Если бракованные изделия не были реализованы – они могут быть списаны как производственные отходы. В этом случае сумма входного налога, ранее принятая к учету, подлежит восстановлению (в части затрат на сырье, использованное при производстве бракованной продукции).
    • Если сумма ущерба подлежит взысканию с сотрудников предприятия – сумма восстановленного НДС должна быть включена в общую сумму материального ущерба.

    Грамотно организованный документооборот по браку на производстве существенно повысит качество подготовки отчетной документации и упростит процедуру сбора и хранения данных. К тому же, это позволит оперативно получать наиболее полную информацию, требующуюся для принятия управленческих решений.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Блокировка счетов

    Блокировка счета – это приостановление операций по счету налогоплательщика.

    Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

    Причины блокировки расчетного счета

    Причины блокировки расчетного счета:

    Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель своевременно не перечисляет налоговые платежи в бюджет.

    Налоговые декларации либо вообще не предоставляются, либо подаются в инспекцию с просрочкой на срок более чем на десять дней.

    Налоговые органы потеряли сданную налоговую отчетность.

    Уточненная декларация была предоставлена позже срока.

    В платежном поручении был неверно указан КБК.

    Юридическое лицо отсутствует по указанному в уставных документах адресу.

    Во время проведения камеральной проверки членам комиссии не были предоставлены запрашиваемые налоговыми органами необходимые документы.

    Какие последствия влечет блокировка

    Негативные последствия от блокировки расчетного счета самые серьезные.

    Блокировка расчетного счета делает невозможным эффективное ведение деятельности компании, то есть вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

    Если заблокировали счет, то по нему нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

    Более того, с декабря 2014 года действует норма, согласно которой, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

    Таким образом, если заблокировали счет, то:

    нельзя проводить расходные операции;

    нельзя вести расчеты с контрагентами, есть риски случайной «потери» денег;

    могут возникнуть проблемы при открытии счета в другой банковской организации.

    Поэтому блокировка расчетного счета оборачивается для компании убытками.

    Блокировка расчетного счета

    Процедура приостановления операций по расчетному счету на практике довольно часто применяется налоговой инспекцией.

    Такие действия направлены на то, чтобы налогоплательщик выполнил все свои обязательства.

    Фактически деятельность предпринимателя попадает в состояние заморозки.

    Узнать точную причину можно обратившись в налоговые органы.

    Основные причины блокировки расчетного счета такие:

    Организация не производит уплату в бюджет начисленных штрафов или платежей по налогам;

    Организация несвоевременно, с задержками по времени подает декларации;

    Организация не выполняет требования по электронному документообороту; Например, организация получила от налоговой инспекции какое-то уведомление, но в течение шести рабочих дней никак на него не отреагировала.

    • Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества).

    Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия.

    После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

    Отметим, что все случаи блокировки счетов расписаны в НК РФ.

    Налоговая инспекция может применить блокировку расчетного счета и в других случаях.

    Например, у ФНС есть основания подозревать, что организация-должник скрывает имущество, хотя организация могла бы погасить с помощью этого имущества свою задолженность.

    Ограничения для блокировки: расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя

    Но есть расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя.

    К таким операциям относятся:

    Выплата заработной платы и выходных пособий;

    Проведение платежей по алиментным обязательствам;

    Платежи по страховым взносам и штрафам;

    Проведение платежей, которые касаются возмещения вреда здоровью.

    То есть, блокировка счета не распространяется на:

    · Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.

    · Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

    Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
    – в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
    – во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

    · в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

    Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

    Процедура блокировки

    Процедура блокировки заключается в следующем:

    ФНС выносит решение о блокировке расчетного счета юридического лица или ИП;

    Данное решение направляется в банковскую организацию;

    Копию вынесенного решения вручают владельцу счета, в уведомлении об этом он ставит свою подпись;

    Банковская организация осуществляет блокировку счета и сообщает в налоговую, сколько средств осталось на счете.

    Таким образом, блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены.

    Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662.

    Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку.

    Что делать, если счет заморожен

    Если счет заморожен, то следует обратиться в налоговые органы, чтобы узнать причину блокировки.

    Если организация не выполняла предписания, то надо выслать все квитанции, которые подтвердят что все штрафы и платежи были осуществлены вовремя и в полном объеме;

    Если организация нарушала документооборот, то необходимо явиться в налоговую инспекцию лично и дать налоговым инспекторам необходимые пояснения;

    Если заморозка расчетного счета произошла из-за несвоевременной подачи документации, то надо предоставьте отчетность в налоговые органы.

    Если все требования выполнены, то , как правило, налоговая инспекция отреагирует своевременно и оперативно осуществит снятие блокировки с расчетного счета.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Блокировка счета

    Заморозить деньги на счетах могут как предпринимателю или крупному предприятию, так и частному клиенту банка. Приостановка операций чаще всего происходит при исполнении закона №115 от 07.08.2001 года, который направлен на выявление преступных схем связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма. Также поводом может стать неуплата налогов или подозрение в мошенничестве. При этом нередко приостанавливают операции по счетам добропорядочных клиентов.

    Что такое блокировка счета и почему она может коснуться любого клиента банка, разобрался специалист сервиса Бробанк.

    Варианты блокировок

    Банк может заблокировать счет клиента по-разному:

    Блокировка Описание
    Полная остановка операций по счету Такая блокировка означает приостановку всех операций как исходящих, так и входящих. Счета блокируют в рамках исполнительного производства, если владелец счета замечен в преступной деятельности
    Частичная блокировка операций по счету Запрет распространяется на входящие операции, но не на все. Снимать наличные нельзя, но проводить безналичные операции можно. Иногда блокируется доступ в интернет-банк
    Приостановка конкретной операции Операцию невозможно провести до того момента, как не устранят причины, которые привели к блокировке
    Блокировка конкретной операции Определенную операцию нельзя довести до конца или провести в дальнейшем
    Полная блокировка счета С клиентом расторгают договор на обслуживание и просят снять деньги со счета через другой банк. Такое происходит в том случае, если банк два и более раз блокировал операции по счету

    Чтобы понять, как действовать в той или иной ситуации, уточните вид блокировки. Запросите эту информацию у банка сразу же после приостановки операции.

    На какой срок блокируют счета

    Срок блокировки счета отличается в зависимости от причины:

    1. 5 дней. На такой период банки блокируют конкретные транзакции, кроме операций зачисления денег на счет – ФЗ №115 статья 7 пункт 10.
    2. 30 дней. Счет блокируют на такой срок на основании распоряжения Росфинмониторинга.
    3. Бессрочно. Счет блокируют по решению суда, если владелец финансирует террористические или экстремистские операции. Ограничение действует до вынесения решения об отмене блокировки.

    На практике приостановка движения средств по счетам длится дольше стандартных сроков. Банк автоматически продлевает блокировку, пока ситуация не будет решена. За этот период у вас могут запрашивать дополнительные документы. Счет может быть заморожен даже несколько ближайших месяцев.

    Как владельцу счета сообщают о блокировке

    Законодательство не регулирует то, каким образом финансовые организации могут сообщить клиенту о блокировке его счета. Банки сами разрабатывают систему, по которой они уведомляют владельцев счетов.

    Например, клиента могут проинформировать о блокировке его счета:

    • смс на телефон владельца счета или руководителя юрлица;
    • сообщением в личном кабинете интернет-банка или через систему «Клиент-банк», если речь идет о счетах юридического лица;
    • звонком владельцу счета.

    Любой способ уведомления клиента считается законным.

    Когда банк обязан заблокировать счет

    Банк обязательно заблокирует расчетный счет клиента в трех случаях:

    1. По решению суда. Суд выносит решение о приостановлении любых операций по счету клиента, если он связан с преступной деятельностью. Еще одно основание – требование суда заблокировать все счета организации клиента. Блокировка будет длиться, пока рассматривают дело.
    2. В рамках исполнительного производства. Приставы принуждают владельца счета к исполнению судебного решения, оплате штрафов, задолженностей. По решению гражданского, административного или арбитражного дела блокируют не весь счет, а только определенную сумму денег. Если на счету недостаточная сумма, при зачислении средств долги будут списывать частями. Если платежей несколько, деньги спишут в зависимости от приоритетности выплаты. Очередность списания задолженностей, установлена в ГК ст.855. Счет разблокируют только после полного погашения всех долгов.
    3. По распоряжению налоговой службы. ФНС блокирует счет юридического лица, если он не сдал в срок налоговую декларацию или не отправил квитанции о приеме документов при сдаче налоговой отчетности в электронном формате.

    При полной блокировке счета вы можете выплачивать обязательные платежи: налоги, заработные платы, алименты. При заморозке только определенной суммы, деньгами, которые остались на счете, можно пользоваться по своему усмотрению.

    Почему банк может приостановить операции

    Банк заблокирует счет, если возникли подозрения в том, что вы финансируете преступную или террористическую деятельность. Даже если до этого ваш счет никогда не блокировали на протяжении десятка лет, безупречная репутация не спасет, если возникли подозрения.

    Основные причины, по которым банки блокируют операции по счетам клиентов:

    1. Физическое лицо проводит операцию на сумму большее 600 тыс. рублей.
    2. Или отправитель, или получатель суммы находится в черном списке банка.
    3. Платежное поручение подано лицом, которое находится в розыске.
    4. Клиент не предъявил обосновывающие документы для подтверждения операции или эти документы вызвали подозрение.
    5. Юридическое лицо часто переводит деньги физлицам или снимает крупные суммы наличными со счета.
    6. Операция лишена экономического смысла, у нее нет очевидной цели или она слишком запутанная.
    7. Юридическое лицо дает распоряжение на проведение операции с деньгами, зачисленными меньше, чем 2 дня назад.
    8. При низкой налоговой нагрузке у организации. Если сумма уплаченных налогов меньше 0,9% от оборота, у банка могут возникнуть подозрения в уклонении от обязательств перед бюджетом.
    9. На имя одного руководителя открыто сразу несколько организаций и возможно при этом, она никогда не появляется в банке лично.
    10. Юридическое лицо не уведомило банк о внесении изменений в учредительные документы организации, смене ОКВЭД или руководителя.
    11. При обнаружении фиктивного адреса компании или других значимых реквизитов юридического лица.
    12. В штате компании нет сотрудников при больших денежных оборотах, что наводит подозрение на незаконную деятельность.

    Это основной список причин для блокировки счета, но на самом деле их гораздо больше. Любую операцию, особенно с большими суммами, обосновывайте документами, так как банк может счесть ее подозрительной, а быстро разблокировать счет получается не всегда.

    Какие причины блокировок встречаются чаще

    Наиболее частые поводы для блокировки счета по инициативе банка:

    1. Подозрение в транзите денежных средств. К примеру, деньги пришли на счет предпринимателя, а он переслал их на счет супругу, который оплатил товар картой. Подтверждающим документом может стать чек, где видна цель расходования.
    2. Обналичивание сумм. Например, ИП держал в банке накопительный счет, который регулярно пополнял наличными, а потом решил открыть депозит в другом банке. При обналичивании средств банк может заблокировать его до выяснения обстоятельств. Для снятия блокировки может помочь договор на открытие депозитного счета с более привлекательными условиями.
    3. Поступление разных сумм от большого числа контрагентов. Снять подозрения банка можно, если показать контракты со всеми партнерами.

    Счета физических лиц, блокируют гораздо реже, чем юридических. Но полностью гарантировать, что никаких приостановок операций не будет, никто не сможет.

    Банки очень часто перестраховываются и замораживают любые транзакции, которые кажутся им сомнительными. Поэтому, если вы едете за рубеж, и будете там пользоваться банковской картой, а до этого вы никогда не покидали Россию, лучше предупредите свой банк. Сотрудники финансовой организации могут заподозрить мошенничество, после проведения платежа на Виргинских островах или в Таиланде. В итоге вы останетесь без денег, когда они будут срочно нужны.

    Подробнее о том, почему могут заблокировать операции по карте физического лица и как этого избежать, читайте в этой статье Бробанка.

    Какие операции проведут при любых условиях

    Блокировка счета ограничивает возможности клиента в управлении собственными деньгами. Но ряд операций не смогут запретить:

    • налоги, страховые взносы и штрафы;
    • выплаты, которые по приоритетности стоят выше налоговых: по возмещению вреда, алиментам, выходным пособиям, зарплатам сотрудникам, поручению налоговой инспекции.

    Такие платежи банк безоговорочно проведет при наличии денег на счете даже при блокировке.

    Что предпринять при блокировке

    При заморозке счета по причине не выплаты налогов по требованию ИФНС, его разблокируют после погашения задолженности. Обычно на снятие ограничений уходит около суток. После этого можно беспрепятственно пользоваться счетом и проводить операции, как раньше.

    Если ваш счет заблокировали из-за не поданной декларации о налогах, представьте документ инспекторам как можно скорее. Через день после предоставления отчетности инспектор оформит решение о разблокировке.

    При блокировке счета из-за ошибок в электронном документообороте с налоговой инспекцией, предъявите оригиналы документов, пояснения и электронную квитанцию о приеме требований. Счет разблокируют через 1 рабочий день.

    Расчетный счет могут заблокировать после налоговой проверки, если у организации выявили задолженности. Такое распоряжение дают, чтобы компания не смогла скрыть имущество и уклониться от оплаты долга. Счет размораживают сразу после отмены обеспечительных мер АПК РФ ст. 91.

    Если банк заблокировал счет при начислении вам оплаты за труд, можете предоставить банку договор оказания услуг.

    При заморозке конкретной операции, предъявите документ с объяснениями цели проведения транзакции. Направьте в банк документы, которые подтверждают легальность появления денег на вашем счете, если операции блокируют и просят объяснить происхождение суммы. Банк рассматривает поданные документы 10 рабочих дней.

    Если ваш счет заблокировали, но на нем находятся средства, которые превышают сумму, указанную в решении ФНС, можно обратиться в налоговую инспекцию об отмене блокировки:

    1. Оформите в банке выписку об остатке средств на заблокированных счетах.
    2. Напишите заявление в ФНС в свободной форме. Обязательно укажите в нем номера счетов, на которых есть деньги, и номера счетов, которые нужно разблокировать. Приложите банковскую выписку с указанными остатками.
    3. В течение двух дней налоговая инспекция должна разблокировать оставшиеся деньги.

    ФНС примет решение об отмене блокировки, она должна направить документ в банк для разблокировки. После этого деньгами можно будет распоряжаться.

    Чего не стоит делать при блокировке счета банком

    Многие клиенты не согласны с действиями сотрудников банка. Такие заморозки могут привести к большим потерям. Деньги вроде бы есть, но фактически ими невозможно пользоваться. Для некоторых ИП и ООО это может стать предпосылкой к банкротству. Чтобы не доводить ситуацию до апогея и не обострять конфликт, избегайте таких действий:

    1. Не вступайте в ссоры с сотрудниками банка. Такое поведение только настроит против вас. Если попытаться наладить контакт, специалист банка сам подскажет какие документы принести и что сделать для скорейшего разрешения ситуации.
    2. Не пытайтесь напугать жалобами. Обратиться в ЦБ РФ или Межведомственную комиссию вы можете и без информирования сотрудников банка. Но лучше это сделать только после того, как банк дал письменный отказ в проведении операции.
    3. Не запугивайте специалистов банка прокуратурой или судом. Чем сильнее вы входите в конфликт, тем серьезнее сотрудники банка настроены стоять на своем. Гораздо эффективнее услышать, как исправить ситуацию, чем пытаться задавить авторитетом.
    4. Не заменяйте одни неполные документов другими такими же. Дополнительные соглашения к контрактам или счета-фактуры в отрыве от самого договора будут недостаточными для разблокировки счета.
    5. Не давайте запутанные пояснения. Любые комментарии к операции, которую приостановил банк, должны быть логичными и аргументированными. Если вы сами плохо понимаетесь, что пытаетесь сделать или захотите подкрепить слова устными договоренностями, ничего не выйдет. Банк не снимет блокировку со счета.

    Будьте всегда доброжелательны при общениям со специалистами банка. Это поможет не только в той ситуации, когда счет уже заблокирован, но и в будущем, когда у банка только возникнут подозрения. Даже если ваши счета никогда не блокировали, это не гарантирует, что этого не может произойти.

    Как отменить блокировку счета через межведомственную комиссию

    Если банк не отменяет блокировку счета, можно попробовать решить вопрос через межведомственную комиссию:

    1. Отправьте заявление в МВК через интернет-приемную на сайте Банка России.
    2. Приложите документ об отказе банка размораживать счет и те подтверждения для проведения операции, которые вы отправляли в банк.
    3. Ждите ответ. В течение 20 рабочих дней сотрудники комиссии будут рассматривать ваше заявление.

    Если в ходе рассмотрения банк окажется неправ, межведомственная комиссия сообщит ему об этом. В течение суток банк обязан направить информацию в Росфинмониторинг, который обновит базу данных по отказам и отправит ее в Банк России. Эти же сведения регулятор отправит всем остальным банкам РФ.

    Когда вы получите уведомление о том, что межведомственная комиссия приняла решение в вашу пользу, обратитесь в банк еще раз. После этого счет разблокируют и проведут операцию.

    Но если межведомственная комиссия сочтет ваши доказательства неубедительными, попробуйте собрать другие доказательства, которые подтвердят цель вашей операции. С этими документами снова обращайтесь в банк. Подать заявление в МВК повторно по одному и тому же вопросу нельзя.

    Рекомендации по защите своих счетов от блокировки

    Чтобы обезопасить свои банковские счета от блокировки, соблюдайте правила организации денежного оборота. Все платежи должны быть обоснованными, а все контрагенты – проверенными клиентами.

    Соблюдайте несколько советов, которые помогут обезопасить ваши счета от блокировок:

    1. Указывайте правдивое и полное назначение платежа. Прописывайте в платежных поручениях: за что платите – за товары или услуги; по какому контракту – номер и дата заключения; укажите вариант оплаты – с НДС или без него. Предупредите контрагентов, чтобы они также предоставляли сведения в полном объеме в своих платежных поручениях.
    2. Проверяйте контрагентов через электронную систему ФНС до подписания контрактов.
    3. Работайте только по официально оформленным видам деятельности. Не пытайтесь скрываться от внимания со стороны налоговой службы.
    4. Снимайте наличные только при необходимости на строго ограниченную сумму. Основную часть расчетов проводите по безналу.
    5. Представляйте подтверждающие документы, которые запрашивает банк, как можно скорее. Не уклоняйтесь от общения с сотрудниками банка или от личных встреч с его представителями для разъяснения непонятных ситуаций.
    6. Платите налоги и взносы за себя и сотрудников вовремя. Проводите операцию с того счета, по которому проходят все другие. Не дробите счета по разным видам деятельности, в попытке снизить налогооблагаемую базу.
    7. Сообщайте банку сведения об изменениях в учредительных документах или смене адреса или телефона.

    Эти рекомендации снизят вероятность заморозки счетов, хотя и не отменят ее полностью.

    Еще один способ уберечь все свои деньги от заморозки – открыть дополнительный счет в другом банке. При блокировке деньги можно перевести в другой банк, хоть и с огромной комиссией. При этом помните, банки обмениваются с другими организациям сведениями о сомнительных операциях. Можно открыть счет в небольшом банке, так как они для привлечения клиентов могут быть более лояльными. Но в таком случае появляется риск потерять деньги в результате отзыва лицензии Центробанком.

    Самый надежный способ защитить свои счета от блокировок – не проводить сомнительные операции и не участвовать в подозрительных схемах.

    115-ФЗ. Как избежать блокировки счета и что делать, если это случилось

    Центробанк опубликовал методичку с советами по 115-ФЗ: о профилактике блокировки счетов, ограничении дистанционного обслуживания и отдельных операций. В методичке заботливо подобраны советы для предпринимателей: как работать, чтобы банк не заподозрил в обнале и незаконных доходах. А еще там есть инструкция на случай, если блокировка уже произошла.

    Мы несколько раз внимательно прочитали эту методичку и рекомендуем всем ценителям прекрасного тоже проделать наш путь. Но жизнь коротка, а время — единственный невосполнимый ресурс, поэтому для всех остальных мы подготовили желтую плашку и подробный рассказ.

    10 заповедей необнальщика

    1. Не участвуй в обнальных схемах, пожалуйста.
    2. Работай по ОКВЭДам. Что-то изменилось — сообщи.
    3. Блюди достоверность сведений в ЕГРЮЛ.
    4. В платежке пиши подробное назначение платежа, а не только договор и номер счета.
    5. Сначала бумажки, потом деньги. Будь готов обосновать операцию документами.
    6. Не участвуй в финансировании «серого» импорта и коррупции.
    7. Плати налоги и взносы без хитрых схем.
    8. Не дроби бизнес для ухода от налогов.
    9. Если банк запросил документы — представь.
    10. Если не успел представить документы — дошли потом. Если не получилось — обращайся в ЦБ.

    Кого это касается

    Это касается всех, кто имеет счет в банке и использует его для бизнеса, подработок, личных расчетов или крупных переводов. Это могут быть предприниматели, фирмы и физлица, которые честно работают и ничего не нарушают. Но они могут неправильно оформить документы, ошибиться в платежке, пытаться снизить налоги или просто не сообщить банку об изменении важных данных. Банку это может показаться подозрительным, он задаст вопросы и на время приостановит операции по счету.

    Иногда предприниматели решают, что во всем виноват конкретный банк. И вместо того чтобы готовить документы по запросу банка, они ищут справедливости в соцсетях. Но банки выполняют требования Росфинмониторинга, ЦБ и федерального закона. Если банк закроет глаза на нарушения или сомнительные операции, его накажут и пострадают остальные клиенты.

    Какие операции могут попасть под подозрение

    В методичке есть отдельный термин — подозрительные операции. Это платежи и переводы, на которые банк обязан обратить внимание и выяснить, нет ли тут чего-то незаконного.

    Подозрительной считается операция, у которой есть хотя бы один из этих признаков:

    1. Необычный характер сделок.
    2. Отсутствие явного экономического смысла.
    3. Проведение с целью вывода капитала из страны.
    4. Финансирование «серого» импорта.
    5. Обналичивание денег.
    6. Уход от налогов.
    7. Коррупция.

    Если банк замечает такую операцию, это еще не значит, что он сразу заблокирует счет. Это значит, что он должен разобраться и может использовать для этого меры, которые описаны в законе. Центробанк напомнил о них в инструкции.

    Как работать с банковским счетом, чтобы не было лишних запросов и проверок

    ЦБ советует делать так.

    Сообщайте банку и налоговой об изменениях в бизнесе. Например, если добавился новый вид деятельности, поменялся адрес или назначен новый директор. Все можно сделать через интернет: сначала внести изменения в госреестры, потом сообщить об этом банку. Тогда у банка не вызовет подозрений поступление денег за ремонт автомобиля, если по документам фирма занимается дизайном сайтов.

    Инструкция ФНС по внесению изменений в регистрационные данные:
    для ИП,
    для юрлиц

    Проверяйте достоверность сведений в ЕГРЮЛ. Налоговая периодически проверяет адреса: вдруг фирма зарегистрирована в офисном центре, а на самом деле никогда там не работала и арендует офис в другом месте. Если такое подтверждается, компанию могут исключить из реестра. Но сначала в ЕГРЮЛ появится отметка, что сведения недостоверные. Банк это тоже заметит и может обращать больше внимания на операции по счету. На самом деле фирма могла не получить письмо с запросом от налоговой, а ситуация легко решается представлением договора аренды. Отметку о недостоверности уберут.

    Подробно заполняйте платежки. В назначении платежа нужно указать не только номер счета, но и за что переводятся деньги. Так же должны делать ваши клиенты.

    Как указывать назначение платежа

    Неправильно ❌ Правильно ✅
    Оплата по счету № 25 от 01.06.19 Оплата обслуживания сайта на основании договора № 18 от 01.02.19 за июнь по счету № 25 от 01.06.19
    Оплата по договору № 8 от 01.05.19 Оплата аренды офиса за июль 2019 года на основании договора № 8 от 01.05.19 и коммунальных услуг за период с 01.06.19 по 30.06.19 по счету № 11 от 01.07.19

    Вовремя отвечайте на запросы банка. Если банк задает вопросы, их не стоит игнорировать. Если просят представить документы для проверки, нужно это сделать в установленный срок или объяснить банку, почему сейчас это невозможно и когда получится. Иногда банку хватает устных пояснений, но если запрашивают письменные, то подробно опишите специфику бизнеса, схемы операций, их экономическую суть.

    Банк не может знать об особенностях всех видов бизнеса. Например, ему может показаться странным, что вы получаете деньги от клиента и сразу же перечисляете их за какую-то рекламу, а себе оставляете только фиксированный процент. Но это законная схема работы с контекстной рекламой, просто банку нужно ее объяснить.

    Не дробите бизнес. Иногда предприниматели открывают несколько фирм или оформляют ИП на жену и маму, чтобы снизить налоги и уменьшить свои риски. Например, имущество записывают на одну фирму, кредиты берут на другую, договоры аренды заключают с третьей, а с поставщиками работают через четвертую. Это может быть как законным способом вести бизнес, так и налоговой схемой, которая вызовет подозрения у банка.

    Что может сделать банк, если операция кажется подозрительной

    Банк имеет право:

    1. Запросить документы и информацию об операции, происхождении денег, партнерах и бизнесе. Конкретного списка сведений и документов нет, это на усмотрение банка.
    2. Установить срок, в течение которого нужно представить эти документы. В законах этот срок тоже не установлен — нужно ориентироваться на договор с конкретным банком.
    3. Пригласить клиента на встречу для устного разъяснения.
    4. Приехать на место ведения бизнеса.
    5. Посоветовать, как правильно оформить операцию.
    6. Изменить степень риска клиента.

    Если клиент не представил документы и пояснения в установленный срок

    Тогда банк может принять такие меры:

    1. отказать клиенту в проведении операции и сообщить об этом в Росфинмониторинг;
    2. провести операцию, но присвоить ей статус подозрительной или подлежащей обязательному контролю. И тоже сообщить в Росфинмониторинг;
    3. пересмотреть уровень риска клиента.

    Если у клиента повышенный уровень риска

    Банки присваивают клиентам степень риска с учетом своих регламентов. Этот уровень может повышаться или понижаться в зависимости от операций. Если у клиента повышенный уровень риска, банк может:

    1. Ограничить ему использование интернет-банка.
    2. Установить лимит операций по картам.
    3. Запрашивать документы по каждой операции.

    Иногда в соцсетях и СМИ появляются слухи о блокировках счетов и судах с банками, хотя на самом деле речь шла только о том, что клиенту ограничили дистанционное обслуживание и какое-то время все платежки пришлось приносить на бумаге.

    Если ограничен доступ к интернет-банку

    Ограничение дистанционного обслуживания — это одна из мер, которые может предпринять банк, если операции кажутся ему подозрительными. В этом случае клиент распоряжается своими деньгами без ограничений, но должен передавать платежки на бумаге. Такая мера может быть вообще не связана с законом 115-ФЗ. Если не можете войти в интернет-банк, позвоните в колцентр или своему менеджеру, чтобы выяснить причину.

    Если банк запрашивает много документов

    Банк может запрашивать столько документов, сколько нужно для проверки операции. Это могут быть любые документы. Список устанавливает служба контроля конкретного банка.

    Банк это делает не чтобы подтвердить подозрения, а чтобы их снять и убедиться, что клиент ничего не нарушает. ЦБ объяснил, что запрос и проверка документов — это не повышенный интерес к конкретному клиенту, а стандартная процедура любого банка. А финмониторинг — это его обязанность по отношению к любому владельцу счета.

    Если операция приостановлена

    Банк может приостанавливать операции, по которым ему что-то кажется подозрительным. Иногда из-за такого статуса клиенты делают вывод о блокировке счета. Но приостановление — это не блокировка и даже не отказ от проведения. Приостановление — это когда банк не выполняет распоряжение о переводе денег в тот же день, а задерживает его на срок до пяти рабочих дней, как положено по закону. Еще это может быть из-за ограничения дистанционного обслуживания, тогда платежку нужно принести в банк лично.

    Приостановление может понадобиться на время проверки. Если представить по запросу все документы и пояснения, операцию проведут.

    Если банк не запросил документы, но не провел операцию

    Центробанк пояснил, что это означает отказ в проведении операции или заключении договора банковского счета. То есть конкретное поручение клиента не будет исполнено, а договор с ним не заключат.

    Но точную причину лучше уточнить в банке: иногда платежку не проводят потому, что она неправильно заполнена. Выяснять причины отказа нужно самостоятельно. Банк не обязан сообщать о них без запроса.

    Если все-таки есть решение об отказе в проведении операции, банк обязан сообщить об этом в Росфинмониторинг. Это не право банка, а обязанность по федеральному закону.

    Если не получается собрать все документы или нужно больше времени

    Банк сам решает, какие документы запрашивать и в какой срок клиент должен их представить. Если проигнорировать запрос или не уложиться в сроки, это повод для отказа в проведении операции.

    Если потом представить недостающие документы и пояснения, банк может пересмотреть решение об отказе. Об этом он тоже сразу сообщит в Росфинмониторинг. Документы рассматривают в течение 10 рабочих дней. После этого скажут, устранена причина первичного отказа или нет. Если банк не пересмотрел решение, но оно кажется необоснованным, нужно обращаться в межведомственную комиссию при ЦБ. Это можно сделать через сайт ЦБ или почтой.

    К заявлению нужно приложить:

    1. Обращение в банк и ответ на него.
    2. Документы, которые передавались в банк для проверки операции.

    До обращения в комиссию нужно обязательно подать в банк заявление о пересмотре решения об отказе. И только после ответа банка, что это невозможно, стоит писать в ЦБ. Иначе обращение вообще не рассмотрят, потому что не соблюдается процедура.

    Что ответит комиссия ЦБ

    Комиссия рассматривает обращения 20 рабочих дней. Ответ пришлют тем же способом, каким отправляли заявление. Итогом может быть:

    1. пересмотр решения банка об отказе — ответ в пользу клиента;
    2. решение о невозможности пересмотра — ответ в пользу банка.

    Если решение в пользу клиента

    Комиссия сообщит об этом самому клиенту и в тот банк, что ему отказал.

    Банк направит сообщение в Росфинмониторинг. Оттуда информация уйдет в ЦБ. А ЦБ отправит ее в другие банки. Реабилитация клиента по одному случаю отказа в проведении операции не означает, что автоматически будут пересмотрены решения по другим операциям.

    Если комиссия отказала в пересмотре решения банка

    Проверьте, вдруг есть новые документы, которые раньше не передавались ни банку, ни комиссии. Их можно еще раз отправить в банк. Или придется идти в суд.

    Документы можно повторно отправить в банк, даже если комиссия пока не прислала ответ. И в суд тоже можно пойти не дожидаясь ее решения.

    Кто еще следит за операциями и сообщает в Росфинмониторинг

    За вашими операциями следит не только банк. Еще обязанность присматриваться к ним и сообщать в Росфинмониторинг без предупреждения есть:

    Они сообщат Росфинмониторингу о подозрениях по поводу покупки квартиры, регистрации фирмы или оформления доли в бизнесе вообще без предупреждения и объяснения причин. Не потому, что не захотят вам рассказывать, а потому, что это им запрещено по закону.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: