Как ликвидировать ИП с долгами?

Как закрыть ИП с долгами

Если вы планируете поставить бизнес на паузу, так как устроились на работу, или вовсе решили отказаться от идеи быть предпринимателем, закройте ИП. Это избавит вас от необходимости платить страховые взносы.

Еще несколько лет назад прекратить предпринимательскую деятельность было невозможно при наличии долгов перед Пенсионным фондом. О том, что все долги погашены, нужно было показать в соответствующей справке, которая предоставлялась в ФНС.

Сегодня наличие долгов перед контрагентами, ФНС, ПФР и ФСС не помешает закрыть ИП. Но надеяться на то, что долги спишут, не стоит. Просто появилось больше свободы в принятии решения, когда лучше разобраться с долгами — до или после прекращения деятельности.

Согласно ч. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.09.2001 № 129-ФЗ, госрегистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.

Можно ли закрывать ИП с долгами

Налоговая инспекция не проверяет наличие долгов при регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129).

В нормативных документах нет упоминания об административной или иной ответственности за намерение прекратить действие статуса ИП с задолженностями или попытку скрыть эти долги от регистрирующего органа, то есть от ФНС.

Но есть нюанс: индивидуальный предприниматель — это статус гражданина, а не юридического лица. Согласно ст. 24 ГК РФ, ИП, как и любой другой гражданин, отвечает за долги своим имуществом.

Даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено через службу судебных приставов.

Официальная позиция налоговиков

Верховный суд РФ подтверждает это в п. 55 постановления Пленума от 17.11.2015 № 50 — закон не разграничивает имущество ИП и физического лица. Поэтому физлицо отвечает за долги ИП и несет полную имущественную ответственность.

Подтверждение позиции есть и от Минфина. В Письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 поясняется, что кредиторам закрытого ИП нельзя учитывать их долги как безнадежную дебиторскую задолженность. Это значит, что долги ИП не списываются после прекращения регистрации статуса, их взыскивают с физлица.

Закрыть ИП с долгами можно. Но от долгов это бывшего предпринимателя не избавит.

Как контрагенты будут взыскивать долги

Обязанности сообщать своим контрагентам о закрытии у ИП нет, если только это не прописано в договоре. Поэтому возможны две ситуации:

  • Если контрагент узнает о планируемом закрытии, он может направить предпринимателю претензионное письмо, а затем подать в суд на взыскание. Если успеть до ликвидации статуса, то дело будут рассматривать в арбитражном суде.
  • Если после закрытия ИП — контрагенту придется обращаться в суд общей юрисдикции.

Еще кредитор может простить долг в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Чтобы все было по закону, контрагент должен направить ИП уведомление о прощении долга — например, по почте.

Сказанное выше относится к ситуации, когда у ИП нет статуса банкрота и он его не получает.

Если долги ведут к банкротству, то такие дела рассматриваются в арбитражном суде — ситуация разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96. В этом случае требования к ИП могут предъявить любые контрагенты и граждане, в том числе по не связанным с бизнесом обязательствам. Например, обратиться за взысканием компенсации за причинение вреда здоровью.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Нередко предприниматели закрывают ИП именно для того, чтобы избавиться от долгов. Но это можно сделать только через процедуру банкротства.

На финансовую несостоятельность могут указывать несколько признаков:

  • невозможность отвечать по долговым обязательствам;
  • просрочки по кредитам и другим долгам;
  • отсутствие имущества для расчета с кредиторами.

За признанием банкротства может обратиться не только сам должник, но и кредиторы и ФНС (при наличии долгов по налогам).

Согласно ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, кредиторы могут обратиться только в том случае, если долг составляет от 500 000 руб. и просрочка по обязательствам достигла трех месяцев.

Предпринимателю для запуска процедуры важно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 руб.

Читайте также:
Неформальные группы: что это такое, описание и особенности

Почему ФНС отказывает в закрытии ИП

В основном отказ связан с ошибкой в заявлении о закрытии ИП или отсутствием оплаты государственной пошлины при подаче документов.

Но иногда предприниматели жалуются на отказ из-за нарушений сроков подачи отчетности в Пенсионный фонд или наличия долгов по налогам. Нужно иметь в виду, что при ликвидации ИП налоговый период продолжает действовать, пока закрытие не состоится по судебному решению в рамках процедуры банкротства.

Как с ИП будут взыскивать долги по налогам

Закрытие ИП не помешает ФНС взыскивать долги по налогам. Это необязательно будет происходить в судебном порядке. Обычно налоговая действует так:

  • Сначала ИП получает требование об уплате просроченного налога с указанием срока.
  • Затем ФНС может приостановить расходные операции по расчетному счету. Причем на практике есть нюансы. Если недоимка известна, то блокируют конкретную сумму. Если ИП не сдавал декларацию, то блокируют весь остаток по счету.
  • Если расчетный счет будет закрыт, ФНС может потребовать у банка списать долг ИП с его личного счета. Решение суда на это не требуется.

Так взыскивают неуплаченные налоги, которые появились у человека от предпринимательской деятельности. Если долги по налогам образовались по иной причине, например, от продажи личной квартиры, налоговая обратится в суд.

Закрытие ИП не поможет списать долги по налогам.

Процесс закрытия ИП с долгами фактически ничем не отличается от обычной процедуры без долгов. Подробнее об этом читайте в статье «Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как закрыть ИП с долгами?

В период пандемии коронавируса многие ИП вынуждены были прекратить свою деятельность. Можно ли закрыть ИП с долгами перед налоговиками и контрагентами?

ИП могут сами инициировать закрытие бизнеса по причине нерентабельности, непомерной налоговой нагрузки высоких арендных ставок и прочих факторов. Но часто ИП могут закрыть принудительно. Например, в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В случае смерти предпринимателя закрытие ИП происходит на основании сведений о регистрации смерти физического лица из ЗАГСа.

Долги по налогам — что с ними?

Что будет с долгами в случае смерти предпринимателя?

Как сказал еще Бенджамин Франклин, в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».

Подавать документы в налоговую инспекцию и в фонды не нужно.

Государственная регистрация предпринимателя утрачивает силу со дня его смерти. Органы ЗАГС известят налоговую инспекцию и фонды самостоятельно. На это отводится 10 рабочих дней (п. 3 ст. 85 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 12 Закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ, п. 10 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

После смерти предпринимателя обязанность платить налоги и страховые взносы прекращается, а имущество переходит наследникам. То есть «работать» ИП после смерти физического лица не может.

Важно! Если при жизни предпринимателя у него были долги перед бюджетом, то их гасят наследники в той сумме, насколько хватит наследства. Это касается транспортного, земельного налогов, налога на имущество и торгового сбора. А остальные долги по налогам и страховые взносы налоговики должны списать как безнадежные долги (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Вывод: Со смертью ИП обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также сдаче отчетности полностью прекращаются (Письмо Минфина РФ от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

В отношении этих «предпринимательских» налогов можно сказать известными словами: «кому должен — всем прощаю».

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и перед контрагентами?

А если у ИП есть долги? Можно ли закрыть такое ИП?

Наличие задолженности перед контрагентами, налоговыми органами и внебюджетными фондами не является причиной отказа в ликвидации ИП.

Однако следует помнить, что с утратой статуса ИП долги не погашаются. Все долги автоматически переходят от ИП к физическому лицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Читайте также:
Договор безвозмездного пользования участком лесного фонда

Вывод: Да, наличие налогов не мешает ИП ликвидироваться.

А как взыскать долги кредиторам с ИП?

Ведь «с паршивой овцы хоть клок шерсти». Установить наличие имущества предпринимателя, за счет которого можно погасить долги, должны приставы-исполнители в рамках исполнительного производства. Но если за душой у предпринимателя ничего нет, то исполнительное производство будет окончено.

Важно! Если у ИП нет никакого имущества, то взыскать с него задолженность не получится даже через суд.

Вывод: Если у физического лица есть личное имущество, за исключением имущества, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания, то и долг перед кредиторами может быть взыскан за счет него.

Закрытие ИП с долгами

Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП с долгами?

Закрытие ИП — дело нехитрое. Но если у ИП есть наемные работники, то процедура ликвидации усложняется.

ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в РФ»).

Предпринимателю также необходимо предупредить работников о предстоящей ликвидации. Сроки предупреждения работников об увольнении, а также размеры выплачиваемых выходного пособия и других компенсационных выплат прописываются в трудовом договоре (п. 2 ст. 307 ТК РФ).

А если в трудовом договоре ничего не сказано об этом? Ведь предприниматель «хотел жить долго и счастливо»?

Вывод: Если в трудовом договоре с ИП не предусмотрена обязанность выплаты выходного пособия при расторжении договора, то работнику выплачиваются только долги по заработной плате и компенсация за неиспользованный отпуск.

ИП должен произвести расчеты с работниками, выдать им «трудовые» документы. Это нужно сделать в последний рабочий день (ст.140 ТК РФ).

И после этого ИП по определенной форме должен составить заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

В случае если документы представляет не сам ИП, а его представитель, то должна быть оформлена у нотариуса доверенность (п.1.2, ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

При закрытии ИП нужно оплатить госпошлину. На сегодняшний день размер госпошлины составляет 160 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Для заполнения квитанции на оплату госпошлины также можно воспользоваться интернет-сервисом на сайте ФНС.

А могут ли отказать в закрытии ИП?

Перечень возможных случаев отказа в ликвидации ИП предусмотрен п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ. Среди них — непредставление ИП необходимых документов, за исключением случаев предоставления таких документов по межведомственному запросу регистрирующего органа.

На шестой рабочий день после подачи документов ИП лично либо через своего представителя может получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Если налоговая инспекция отказывает в государственной регистрации, то ИП выдается документ, с указанием причины отказа.

Закроем ИП с долгами

Как мы видим, при прекращении деятельности предприниматель сталкивается с большим количеством процедур и документов, без которых налоговые органы не зафиксируют этот факт. Поэтому разумно будет обратиться к специалистам компании «РосКо», которые сполна возместят стоимость услуги — закрытие ИП пройдет быстро и грамотно, с соблюдением всех формальностей.

Как закрыть ИП. Пошаговая инструкция

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Как закрыть ИП в 2021 году

Для закрытия ИП не нужны уважительные причины: в любое время предприниматель может прекратить деятельность в таком статусе. Для этого потребуется привести в порядок документы, сделать необходимые платежи, а после этого обратиться в ФНС для регистрации прекращения деятельности. Часть действий предприниматель должен совершить до закрытия ИП, остальные шаги можно проделать после закрытия.

Если вы закрываете ИП с помощью фирмы-представителя, вы экономите время, если хотите закрыть ИП самостоятельно — экономите деньги.

Документы на закрытие можно подать лично в отделение ФНС, где зарегистрирован ИП, отправить Почтой России, передать через сайт ФНС или отделение МФЦ. Подробнее обо всех вариантах — ниже.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2021 году

Действия ИП отличаются в зависимости от того, выплачивал ли он вознаграждения физлицам. Придется навести порядок в документах по сотрудникам, если вы хотя бы раз выступали страхователем:

  • у вас есть или были наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры;
  • вы заключали с физлицами гражданско-правовые договоры и выплачивали вознаграждение, по которому начислялись страховые взносы.
Читайте также:
Что делать, если страховая не забирает письмо?

Если ничего подобного не случалось за время вашей работы в статусе ИП, спокойно пропускайте первый шаг в нашей инструкции.

Шаг 1. Решить вопрос с работниками и фондами

Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.

Если у вас более 15 сотрудников, за две недели до увольнения предупредите об этом службу занятости по месту жительства. Заполните форму уведомления на сайте ЦЗ в разделе «Документы для работодателя».

Составьте приказы об увольнении и записку-расчет. Выплатите сотрудникам зарплату и компенсации за неиспользованный отпуск. Выдайте сотрудникам документы:

  • трудовые книжки с записью об увольнении на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса;
  • справку о заработке за текущий и два предыдущих года;
  • справку 2-НДФЛ за текущий год.

Уплатите страховые взносы и сдайте отчетность по уволенным сотрудникам:

  • РСВ и 6-НДФЛ в налоговую;
  • СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд;
  • 4-ФСС в Соцстрах.

В Пенсионном фонде можете взять справку о том, что вы предоставили все сведения по сотрудникам.

Шаг 2. Снять онлайн-кассу с учета

Если вы работали с онлайн-кассой, подайте в налоговую заявление по форме КНД 1110062 и приложите к нему отчет о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать лично в налоговой, в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на сайте вашего оператора фискальных данных.

В течение 10 рабочих дней после подачи заявления в бумажном или электронном виде кассу снимут с учета, а вы сможете получить карточку по форме КНД 1110065 с подтверждением этого факта.

Шаг 3. Уплатить госпошлину

В 2021 году госпошлина за закрытие ИП составляет 160 рублей. Ее надо платить, только если подаете документы на бумаге. Реквизиты для оплаты узнайте в отделении ФНС по месту регистрации. Также вы можете сформировать квитанцию для банка или оплатить пошлину безналичным расчетом с помощью сервиса для уплаты госпошлины ФНС.

Подтвердить оплату можно платежным поручением или банковской квитанцией.

Шаг 4. Подать документы в ФНС

Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2020 году форма обновилась, теперь бланк и правила заполнения можной найти в приказе утвержденной ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами. Также можете приложить справку из ПФР об отсутствии долгов по отчетам, но это необязательно: налоговая сама сделает запрос в фонд.

Подайте документы в налоговую по месту жительства. Это можно сделать одним из способов:

  • в налоговой лично или через представителя с нотариальной доверенностью; потребуется паспорт, а инспектор выдаст расписку с датой подачи документов;
  • через Почту России ценным письмом с описью вложения, заверив подпись на заявлении у нотариуса; кассовый чек и опись, подписанная работником почты, подтверждают отправку документов, а датой подачи заявления будет день, когда налоговая получит письмо;
  • через сайт ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  • через портал « Госуслуги », перейдя из аккаунта на Госуслугах в личный кабинет ИП на сайте ФНС;
  • через МФЦ лично или через представителя с нотариальной доверенностью.

В течение 5 рабочих дней с момента получения документов налоговая наведет о вас справки у ПФР и закроет ИП. После этого можете получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП. При подаче документов через МФЦ срок увеличивается до 10 дней.

Чтобы узнать без визита в налоговую о закрытии ИП, зайдите на сайт ФНС в раздел «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. » и введите во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Так вы своевременно узнаете о прекращении регистрации или поймете, что налоговая не закрывает ИП и нужно решить какие-то вопросы.

Читайте также:
Сводная бюджетная роспись: что это значит

Шаг 5. Уплатить страховые взносы

В течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности уплатите взносы “за себя” на пенсионное и медицинское страхование. Рассчитайте сумму пропорционально отработанным в году месяцам и дням или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором для расчета взносов.

Кроме фиксированных взносов заплатите 1% пенсионный взнос от сумму, превышающей 300 000 рублей дохода в году.

Если вы снялись с учета и не заплатили взносы, фонды все равно взыщут их с вас как с физлица.

Шаг 6. Cдать отчетность и заплатить налоги

Срок подачи налоговых отчетов и сумма налога зависят от налогового режима, на котором вы работали.

УСН: подайте декларацию и заплатите налог не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем закрытия ИП. Отличие от ежегодной декларации по упрощенке одно: на титульном листе поставьте код налогового периода 50.

ПСН: подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента. При неуплате вас переведут на ОСН с момента начала налогового периода, на который выдан патент, доначислят налог и будут ждать отчетность по ОСН.

ОСН: подайте 3-НДФЛ и декларацию по НДС. 3-НДФЛ подайте в течение 5 дней после закрытия ИП, налог уплатите в течение 15 дней. Декларацию по НДС подайте в течение 25 дней после завершения квартала, в котором вы закрыли ИП. Налог уплатите в эти же сроки или разделите на три части и платите в течение трех месяцев до 25 числа.

Шаг 7. Закрыть расчетный счет

После уплаты всех обязательных платежей можно закрыть счета. Заполните в банке заявление, остальное он сделает сам. Часто банки принимают такие заявления в свободной форме в чате техподдержки. Налоговую и фонды о закрытии счета уведомлять не нужно, если он не открыт за рубежом.

Шаг 8. Храните документы

Налоговые документы и КУДиР храните 5 лет после закрытия ИП. Квитанции и платежки по страховым взносам — 6 лет. Документы по сотрудникам — 50 лет.

Если вы закрываете ИП, но открываете ООО, рассмотрите онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет и 3 месяца бесплатной работы для всех новых ООО!

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.

Организации и предприниматели должны хранить документы, которые касаются налогов, бухгалтерии и кадров. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу.

Как закрыть ИП и ООО с долгами

Больше материалов по теме «Банкротство» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Закрытие ИП и ООО с долгами: можно ли
  2. Закрытие ИП с долгами
  3. Закрытие ООО с долгами
  4. Что может привести ООО на грань ликвидации
  5. Закон регламентирует

Ситуации, когда предприятие или Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности вместо доходов накапливают долги, случаются в российском бизнесе не так уж и редко. Иногда обстоятельства позволяют им благополучно выйти из кризиса, но порой бывает и так, что единственный выход для таких коммерсантов – закрытие организации.

Читайте также:
Как ликвидировать ООО?

Как безжалостно свидетельствует статистика, до 80 % предприятий в нашей стране закрываются уже в первый год своей работы, причем довольно часто их финансовое положение оставляет желать лучшего.

Но позволяет ли российское законодательство снимать с налогового учета должников и если да – то в каких случаях и какой на это предусмотрен порядок действий?

Закрытие ИП и ООО с долгами: можно ли

Начнем, пожалуй, с самого главного вопроса, который волнует ИП и учредителей ООО, накопивших долги – снимут ли их налоговые органы с регистрации при каких-либо невыполненных финансовых обязательствах?

Ответ такой: да, это возможно, но при соблюдении определенных условий. Итак, по порядку.

Закрытие ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель, столкнувшийся при ведении бизнеса с денежными проблемами и накопивший вследствие этого долги, может подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении предпринимательской деятельности в любой момент. Процедура в этом случае совершенно такая же, как и при обычном снятии ИП с налогового учета.

Внимание! Как известно, ИП несет ответственность по долгам всем своим имуществом, независимо от того, имело оно какое-либо отношение к его коммерческой деятельности или нет. Поэтому все долги индивидуального предпринимателя после снятия его с учета переходят на него, как на физическое лицо.

Но всегда ли при наличии заявления от ИП о желании прекратить предпринимательскую деятельность, налоговики пойдут ему навстречу? Как показывает практика, в принципе, даже при наличии некоторых долговых обязательств, специалисты налоговой службы могут осуществить снятие «проблемного» ИП С учета. Но не во всех случаях. Разберем разные ситуации.

    Долги ИП перед Пенсионным фондом РФ. Понятно, что если дела индивидуального предпринимателя идут не очень хорошо, то у него может и не быть возможности делать отчисления в Пенсионный фонд. Тем не менее, если накопились долги именно перед ПФР, налоговики могут закрыть на это глаза и выдать свидетельство о снятии с учета. А вот если представителям Пенсионного фонда не предъявить документ о снятии с регистрации, то они спокойно продолжат начислять соответствующие выплаты.

Таким образом, ИП крайне заинтересован в том, чтобы пройти процедуру снятия с регистрации в налоговой и как можно скорее информировать об этом специалистов ПФР.

Важно! Если ИП в течение какого-либо времени не вел коммерческую деятельность, но при этом не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета, то он все равно обязан оплатить все причитающиеся выплаты в Пенсионный фонд России, в том числе и за период простоя. Для представителей пенсионного фонда отсутствие доходов ни при каких условиях не является оправдательным мотивом для прекращения страховых отчислений.

  • Задолженность ИП перед контрагентами. В ситуациях, если у ИП накопились долги перед контрагентами, он может спокойно идти в налоговую с заявлением о снятии с регистрации. Для специалистов налоговой службы данные долги не имеют особого значения, поскольку в случае снятия ИП с учета они просто-напросто переходят с ИП на него же, но только уже как на физическое лицо. Контрагенты могут взыскать данные долги с бывшего ИП в судебном порядке еще в течение трех лет после прекращения его законной деятельности.
  • Незакрытые финансовые обязательства перед банками. Как и в предыдущем случае, долги перед банками для налоговиков не существенны – они даже вряд ли поинтересуются их наличием и с легкостью снимут ИП с регистрации. А вот от банковских юристов так просто не отделаться – у них, как правило, большой опыт работы с подобными должниками, так что практически со стопроцентной вероятностью они будут взыскивать задолженность с бывшего ИП через суд.
  • Долги ИП перед налоговиками. Это как раз тот случай, когда специалисты налоговой инспекции вправе отказать ИП по снятию с учета и скорее всего именно так они и сделают. Пока индивидуальный предприниматель не найдет способ погасить все налоговые долги, включая набежавшие пени, рассчитывать на снисхождение представителей ФНС бессмысленно. Рассчитать суммы пеней можно на нашем калькуляторе расчета пени.
  • Читайте также:
    Можно ли купить машину за материнский капитал?

    Если нет абсолютно никакой возможности погасить долги по налогам, остается крайний вариант – подать в суд прошение о банкротстве. Но, поскольку процедура это долгая и хлопотная, прибегать к ней рекомендуется в самую последнюю очередь.

    Закрытие ООО с долгами

    На юридическом языке, прекращение деятельности общества с ограниченной ответственностью называется ликвидацией. В отличие от ИП, снять с учета в налоговой инспекции ООО, имеющее долги несколько сложнее.

    Важно! Полная законная ликвидация ООО возможна только при том условии, что учредители фирмы не имеют никаких незакрытых обязательств и долгов по делам организации перед кем бы то ни было.

    Что может привести ООО на грань ликвидации

    Причины, вызвавшие необходимость закрывать ООО, связаны с невозможностью и далее накапливать долговые обязательства вместо прибыли. «Легче закрыть, чем работать дальше», – такое добровольное решение может быть принято в результате:

    • низкого уровня прибыли либо же убыточности;
    • вид деятельности ООО стал неактуальным;
    • истечение сроков существования ООО по уставным документам;
    • разногласия между соучредителями ООО;
    • какой-либо форс-мажор.

    Принудительно ликвидировать ООО могут по законодательным основаниям: из-за грубых нарушений, а также невыполняемых обязательств перед бюджетными структурами или государством в качестве кредитора.

    Закон регламентирует

    Законные способы ликвидации ООО, имеющего долги, регламентируются рядом нормативных актов:

    • ст. 61 Гражданского Кодекса РФ;
    • Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…»;
    • Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью…»;
    • Федеральным законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

    Итак, какие легальные пути для закрытия ООО с долгами существуют? Их всего два и рассмотрим их по порядку.

    • Если долги у ООО возникли перед контрагентами, то в этом случае лучше всего провести добровольную ликвидацию. Но этот вариант возможен только в том случае, если ООО не имеет крупных долговых обязательств и при этом у нее достаточно имущества, чтобы расплатиться с кредиторами. Для того, чтобы провести все грамотно, нужно поэтапно проделать следующие действия:
      1. собрать участников ООО для вынесения решения о ликвидации;
      2. подать заявление о снятии с регистрации в налоговую службу;
      3. собрать комиссию, отвечающую за ликвидационными процессами;
      4. разместить объявление о прекращении деятельности в Государственный вестник;
      5. письменно уведомить всех кредиторов о предстоящем закрытии;
      6. закрыть все долги перед бывшими партнерами;
      7. сформировать и сдать ликвидационный баланс налоговикам.

    Если все сделать как надо, то никаких негативных последствий такая ликвидация не вызовет. Важно обязательно придерживаться строго определенного регламента, поскольку весь процесс ликвидации специалисты налоговой инспекции отслеживают и анализируют самым пристальным образом.

  • Банкротство ООО. Это длительный, трудоемкий судебный процесс, требующий от учредителей общества терпения и готовности предоставить полный пакет документов, причем не только регистрационных. Необходимо, чтобы собственники компании имели все банковские выписки, внутренние бухгалтерские, кадровые и иные бумаги, подтверждающие обстоятельства, приведшие фирму к разорению. Если суд вдруг начнет в чем-либо сомневаться, он вполне может заподозрить руководство организации в попытке уклонения от уплаты налогов. Чтобы этого не произошло к банкротству стоит подходить со всей возможной тщательностью и скрупулезностью.
  • Обратите внимание! Если есть возможность до ликвидации погасить хотя бы часть задолженностей, лучше сделать это в отношении государственных органов. Государственная машина крайне нетерпимо относится к даже небольшим суммам недоимок в бюджет и внебюджетные фонды – в этой ситуации ООО «светит» только тяжелая процедура принудительного банкротства, а также повышенное внимание к бизнесу проверяющих и правоохранителей.

    Отдельно поведаем о тех путях закрытия ООО с налогами, которые являются, скажем так, альтернативными и тоже довольно часто применяются на практике.

    Смена учредителей. Не самый надежный способ, поскольку, даже если переоформить компанию на подставных лиц, при тщательной налоговой проверке, долги ее обязательно вскроются и бывшие учредители, в случае чего могут быть также привлечены к административной и даже уголовной ответственности;

    Однако, иногда удается добиться того, что компания существует, а старый учредитель освобожден от всех обязательств – ведь он больше не значится в учредительных документах.

    Достоинства данного способа ликвидации Недостатки смены учредителей
    1. Можно провести быстро и даже экстренно – до 25 дней Большое количество необходимой документации
    2. Не требует значительных затрат Оплата нотариального сбора для регистрации официальной сделки
    3. Снимает текущую ответственность, при «срабатывании» способа – и задолженности с учредителя организации Данные об ООО остаются в ЕГРЮЛ, а значит, доступны в качестве основания для обращения собственника в суд

    Реорганизация или слияние с другой фирмой. В этом случае информация о компании-должнике вычеркивается из госреестра, а весь финансовый багаж переходит к ее правопреемнику. Этот способ является более верным с точки зрения закона, но при этом он более сложный и многоэтапный в процессуальном смысле. Для того, чтобы грамотно провести слияние, без помощи опытный юристов обойтись, скорее всего, не получится.

    Достоинства данного способа ликвидации Недостатки реорганизации или слияния
    1. Данные ООО исключаются из государственного реестра При подаче претензий кредиторами процедуру завершить не получится
    2. Относительно небольшой пакет документации по сравнению с куплей-продажей ООО В некоторых случаях управляющий на этапе перехода может получить субсидиарную ответственность
    3. Срок до 90 дней

    В этом материале мы разобрали способы закрытия ИП и ООО с незавершенными долговыми обязательствами. Как показывает практика, снять организацию или ИП с налогового учета легальными способами вполне возможно, однако, в большинстве случаев, расплатиться с долгами, пусть даже и несколько позже, все равно придется.

    Можно ли закрывать ИП с долгами?

    Если решили отказаться от идеи быть предпринимателем или нужна пауза, то требуется закрыть ИП. Это избавит вас от необходимости платить страховые взносы.

    Раньше закрыть ИП при задолженности в ПФР была невозможной. Весь процесс закрытия в налоговой службе был тесно связан с Пенсионным фондом. В ФНС требовали принести выписки о погашении долгов. Сейчас законодательные акты не требуют справок о финансовом положении и обязательствах перед сторонами гражданско-правовых отношений.

    Разумеется, долги никуда не денутся, просто должнику даётся время на внесение обязательных платежей удобным ему способом. Подобное положение утверждено на законодательном уровне ст. 22.3 в ч. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Деятельность ИП прекращается сразу, как только будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП.

    Как совместить ликвидацию ИП и долги

    В соответствии с п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, налоговые инспекторы не проверяют задолженностей у предпринимателей, если они подали заявление на закрытие ИП. Законодатель не предусмотрел в установленном нормативе административную или иную ответственность, если бизнесмен решил ликвидировать предпринимательскую деятельность и не уведомил налоговую инспекцию, что имеет долги. Но любой гражданин России в соответствии с ГК РФ ст. 24 должен платить по долгам. Человек, открывший ИП, не принадлежит к юридическому статусу, а является физическим лицом. Поэтому при отсутствии денег на перечисление взносов, правомочные органы через суд изымут имущество. При неудачном бизнесе, который требует прекращения дел, граждане не освобождаются от обязанности платить:

    • налоги;
    • штрафы;
    • страховые взносы;
    • долги, образованные за время деятельности ИП.

    Задолженность взыскивают приставы на основании судебного решения.

    Как относится ФНС к должникам

    По закону активы ИП не отделяются от имущества физлиц, которое принадлежит к этим предприятиям. Подобное заключение принято Верховным судом в пленарном Постановлении № 50 п. 55, принятом 17 ноября в 2015 году. На основании законодательных норм предприниматели, находясь в статусе физических лиц, несут ответственность своим имуществом при образовании долгов.

    Данной позиции придерживается Минфин, о чем подтверждает Письмо № 03-03-06/1/25384, опубликованное 27.04.2017 г. В документе говорится, что в бухучете долги закрытых ИП не должны по статьям затрат принадлежать к безнадежной дебиторской задолженности. Если регистрация предприятия прекращена, убытки подлежат не списанию, а взысканию через судебную инстанцию.

    В ФНС ИП закрывают, но не избавляют от кредиторской задолженности.

    Каким способом взыскивают долг

    Предприниматель не обязан сообщать компаниям, с которыми заключил договор и совершает сделки, что закрывает ИП, если такого пункта нет в соглашении. При деловых взаимоотношениях может возникнуть ситуация:

    1. Контрагент узнает о ликвидации партнера до его закрытия, направляет претензию и требует через Арбитражный суд взыскания долга.
    2. ИП закрыто, контрагент добивается в суде общей юрисдикции возвращения средств.

    ГК РФ статьёй 415 предусматривает мирное соглашение между контрагентами. Но для этого кредитор должен письменно сообщить предпринимателю, что долг прощен. При условии, что ИП не является банкротом. Если финансовые недоимки ведут к данному статусу, дело направляют на рассмотрение в Арбитражный суд.

    Обратиться с требованиями в правовые ведомства за возмещением долгов могут как юридические, так и физические лица.

    Как закрыть ИП при банкротстве

    Ликвидировать предпринимательскую деятельность можно на законодательном уровне – документальным доказательством факторов о финансовой несостоятельности предприятия. Банкротство ИП возникает при наличии признаков:

    • нет средств, чтобы оплачивать долговые обязательства;
    • просрочены кредиты, не перечисляются взносы на счета ПФР, ФНС;
    • отсутствует имущество, с помощью которого можно погасить долги.

    Процедуру банкротства вправе инициировать любое заинтересованное лицо:

    • должник;
    • кредитор;
    • налоговая инспекция.

    По условиям ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, каждый гражданин, набрав кредитов до 500 000 рублей, может начать процедуру банкротства, подав в Арбитражный суд исковое заявление. При условии, что должник три раза пропустил ежемесячный платеж.

    Причины отказа ФНС закрыть ИП

    Существует ряд оснований, когда ФНС отказывается закрыть ИП:

    • неправильно оформлено заявление о прекращении регистрации;
    • есть ошибки в документальном комплекте;
    • отсутствует квитанция об оплате госпошлины;
    • существует нарушение налогового периода.

    Предпринимателю следует учесть, что его никто не освобождает от обязанности сдавать отчёты о своей финансовой деятельности во все структуры, пока полностью не будет оформлена ликвидация предприятия.

    Правила по взысканию налогов

    ФНС никогда не остается в убытке, если предприниматель задолжал по налогам, взыскание происходит в правовом регламенте:

    • на адрес ИП присылают платежное поручение с требованием оплатить просроченный налог, указывают срок платежа;
    • расчетный счет предприятия блокируется по остатку или конкретной сумме;
    • в банк направляется требование списать задолженность.

    При отсутствии достаточных средств на банковском счету для погашения взносов в государственную казну налоговые инспекторы обращаются к помощи правовых инстанций. Через суд происходит и взимание налогов за продажу недвижимости, если продавец скрыл такой факт.

    Вне зависимости есть у предпринимателя долги или нет, он в любой момент может ликвидировать регистрацию предпринимательской деятельности по общей процедуре, что не избавит его от долговых обязательств.

    Как не платить транспортный налог

    Транспортному налогу в Налоговом кодексе России посвящена гл. 28. Там указаны все, кто должен платить налог, а также случаи, когда от налогообложения можно освободиться. Узнаем подробнее, как не платить транспортный налог на законных основаниях. Если по уплате любых налогов у вас возникают сомнения, то чтобы избежать переплат и неприятностей, рекомендуем получить консультацию специалиста.

    Кто должен уплачивать транспортный налог

    Платить транспортный налог должны владельцы транспортных средств. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Налог взимается с любых:

    1. Самоходных сухопутных транспортных средств (автомобили, мотоциклы, снегоходы, мотосани, трактора и т.п.), независимо от того колесные они или гусеничные.
    2. Водных транспортных средств, в том числе и с несамоходных (буксируемых).
    3. Воздушных транспортных средств.

    Транспортный налог платит владелец транспорта, а не тот, кто им пользуется. Если вы продали машину по доверенности после 5 августа 2000 г., требования об уплате транспортного налога будут поступать вам.

    Как освободиться от уплаты транспортного налога или снизить его

    Транспортный налог относится к региональным. Ставки налогообложения устанавливаются региональными законами. Средства налога поступают в региональный бюджет и используются в основном на поддержание и развитие транспортной инфраструктуры. Налог на транспорт должны платить все его владельцы. Однако некоторые категории владельцев транспортных средств в силу общественной значимости их работы или личных заслуг, могут быть освобождены от уплаты транспортного налога на федеральном или региональном уровне.

    Кто не платит транспортный налог в соответствии с федеральным законодательством

    Список собственников транспорта, освобожденных от уплаты налога на транспорт федеральным законодательством, содержится в ст. 358 НК РФ. В этот список внесены, в основном, владельцы транспорта осуществляющего важные для России функции. В список включены:

    • лодки без мотора, а также с мотором мощностью до 5 л.с.;
    • легковые автомобили, приобретенные через органы соцзащиты, как оборудованные для инвалидов, так и имеющие мотор мощностью до 100 л.с.;
    • речные и морские суда, предназначенные для промысла;
    • воздушные, речные и морские суда, предназначенные для перевозки грузов и пассажиров, если такие перевозки являются основным видом деятельности их собственника;
    • комбайны, трактора, специализированный автотранспорт (молоковозы, скотовозы и т.п), если они используются для производства продукции сельского хозяйства и находятся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей;
    • транспорт, используемый военными организациями (армия, ФСБ, и т.д., все организации, для которых законодательством предусмотрена военная служба);
    • украденные транспортные средства, при условии подтверждения факта кражи соответствующими документами;
    • медицинская и санитарная авиация;
    • суда, зарегистрированные в международном реестре судов России;
    • буровые суда и установки, стационарные и передвижные буровые платформы.

    Обратите внимание! Обладание автомобилем мощностью до 100 л.с. или оборудованным для инвалидов, само по себе, не дает права на освобождение от транспортного налога. Такое право предоставляется только тем, кто получил этот транспорт через органы соцзащиты.

    Кто еще может не платить транспортный налог или уплачивать его не полностью

    Транспортный налог устанавливается на региональном уровне. Приведенный выше список обязывает региональные власти освободить владельцев указанного транспорта от уплаты налога на него. Ст. 356 НК РФ утверждает право региональных властей не только устанавливать ставки транспортного налога, но и определять льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Правом на предоставление льгот разные регионы пользуются по-разному. Чаще всего от транспортного налога освобождаются:

    • лица награжденных высшими наградами СССР и России;
    • участники боевых действий;
    • чернобыльцы;
    • многодетные семьи;
    • пенсионеры.

    Власти региона имеют право, но не обязаны, устанавливать льготы, льготы могут сильно различаются по регионам. Где-то, например, пенсионеры, могут получить право не платить транспортный налог полностью, где-то им предоставляют право на скидку, а где-то они же платят на общих основаниях.

    Льготы и ставки налога для вашего региона можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы.

    Обратите внимание! Ставки налогообложения в разных регионах разные. Перерегистрация транспорта в другом регионе — законный способ уплачивать меньшие суммы транспортного налога.

    Еще один способ не платить транспортный налог

    Транспортный налог уплачивается за зарегистрированный транспорт. Мы, ни в коем случае, не призываем ездить на незарегистрированном транспорте. Но у многих по дворам и гаражам догнивают старые машины не снятые с учета.

    Если найти силы и время, их можно снять с регистрации и перестать платить транспортный налог. Кроме того, в настоящее время, автотранспорт можно продать по простому письменному договору. Пока новый владелец не переоформил транспорт на себя, машина числится на старом владельце и требует уплаты налога.

    Если вы продали транспорт по договору, через 10 дней убедитесь, что он снят с учета и не числится за вами. Если новый владелец его не зарегистрировал, снимите транспорт с учета сами.

    Что будет, если не платить транспортный налог без законных оснований

    Выше перечислены все случаи, позволяющие не платить транспортный налог или уменьшить его размер законно. Если уклоняться от уплаты налога, на него будут насчитывать пени, а в конечном итоге подадут на владельца транспорта в суд и взыщут долг в принудительном порядке.

    Обычно наказанием за неуплату налогов является штраф. Однако если неуплата достигла крупных размеров, то физические лица привлекаются к ответственности по ст. 198 Уголовного Кодекса России (УК РФ), а юридические лица — по ст. 199. Минимальное наказание по обеим статьям одинаковое — штраф 100 тыс. рублей. Физические лица по максимуму могут получить 3 года лишения свободы, а хозяева и должностные лица предприятий и организаций — 6 лет.

    Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

    Как остановить начисление транспортного налога?

    И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?

    «Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.

    Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?

    ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.

    С 1 января 2021 г. вступил в силу п. 3.1 ст. 362 НК РФ, согласно которому исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, поданного в ИФНС 1 . При этом снимать ТС с учета необязательно.

    Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.

    После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.

    Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?

    До 2020 г. урегулировать данный вопрос чаще удавалось только в судебном порядке. Сама ФНС не аннулировала налог, начисленный на утраченный автомобиль. Вместе с тем еще в 2015 г. об этом высказался Верховный Суд РФ 2 : если машины не существует, то транспортный налог начисляться не должен. И не имеет значения, снята она с учета или нет. Эту позицию взяли на вооружение нижестоящие суды 3 . Под напором судебной практики ФНС была вынуждена признать: если есть документально подтвержденные сведения о том, что ТС уничтожено, значит, объекта налогообложения не существует.

    В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.

    Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.

    Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

    Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

    (Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)

    1 Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

    2 Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.

    3 Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: