Как лучше зарегистрировать ООО?

Открыть ООО самостоятельно

Это статья для тех, кто решил самостоятельно открыть ООО в 2021 году. Перед вами подробная инструкция: какие шаги предпринять, какие документы подготовить для регистрации и на что обратить внимание.

Что такое ООО

Общество с ограниченной ответственностью — это одна из форм собственности коммерческой организации, созданной физическими или юридическими лицами.

Основные отличительные особенности ООО

ООО может быть создано одним или несколькими лицами с уставным капиталом (УК) и определёнными долями.

Учредители не несут личной имущественной ответственности за результаты деятельности организации. Риск убытка каждого участника равняется его вкладу в УК.

Каждый участник в любой момент может продать свою долю или выйти из состава ООО, потребовав выплатить свою часть УК, если иное не прописано в учредительных документах.

Прибыль между участниками распределяется пропорционально вкладу в УК, если уставом не предусмотрено иное.

ООО может осуществлять любые виды деятельности, предусмотренные законодательством.

Как зарегистрировать ООО в 2021 году: пошаговая инструкция для начинающих

Общество с ограниченной ответственностью — юридическое лицо, которое необходимо зарегистрировать в установленном порядке. Пока организации нет в едином государственном реестре, она официально не существует. Рассмотрим по шагам процедуру самостоятельной регистрации ООО.

Шаг 1. Определитесь с составом учредителей.

Учредителями ООО могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные граждане и организации.

Максимальное количество учредителей — 50 человек. Если в процессе деятельности количество участников общества вырастет, форму собственности нужно будет преобразовать.

ООО может учредить единственный участник, если он физическое лицо. Юридическое лицо не может основать ООО без участия партнёра.

Не могут быть учредителями:

депутаты Госдумы и члены Совета Федерации,

органы государственного управления.

Шаг 2. Назовите свою организацию.

При регистрации надо указать полное название юридического лица. Дополнительно можно придумать сокращённый вариант и наименование на иностранном языке. В полном названии можно использовать только русские буквы, даже иностранные слова надо писать в русской транскрипции.

В соответствии со ст. 1473 ГК РФ в названии организации запрещено использовать наименования:

органов государственной власти и местного самоуправления,

Чтобы использовать в названии слова Россия, Российская Федерация и производные от них, нужно получить специальное разрешение.

Шаг 3. Выберите юридический адрес.

Юридический адрес — это место нахождения организации или её руководителя, где фактически хранятся учредительные документы. Юридическим адресом может выступать адрес жилого или нежилого помещения, которое находится в собственности или арендуется.

Если у компании есть офис, его фактический адрес указывается как юридический. Если офиса нет, организацию можно зарегистрировать по месту жительства генерального директора или одного из учредителей.

Среди начинающих собственный бизнес распространена практика покупки юридического адреса. Мы не рекомендуем пользоваться услугами сомнительных компаний, которые продают юридические адреса. В этом случае велик риск получить отказ в регистрации.

Если учредители всё же решили приобрести юридический адрес, нужно проверить следующие важные моменты:

Не включён ли адрес в «чёрный список массовых адресов». Проверить это можно на специальном сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Существует ли адрес официально: внесён ли он в государственный адресный реестр. Удостовериться в этом можно на странице ФИАС — федеральной базы адресов.

Шаг 4. Выберите виды деятельности ООО.

ОКВЭД — это федеральный классификатор, включающий коды 99 видов деятельности, которые подразделяются на группы и подгруппы. Нужно выбрать, каким основным и дополнительными видами деятельности будет заниматься организация в соответствии с ОКВЭД.

В качестве основного вида деятельности лучше указать тот, от которого планируется получать наибольший доход. Число дополнительных видов деятельности не ограничено. Можно даже внести коды на будущее, чтобы не прибегать к изменению документов при развитии бизнеса.

В форме регистрации нужно указать четырёхзначный код вида деятельности. В дальнейшей детализации нет необходимости, ведь направление деятельности может поменяться с развитием бизнеса.

Пример Код 85 — Образование Код 85.1 — Общее образование Код 85.11 — Дошкольное образование Код 85.12 — Начальное общее образование Код 85.13 — Основное общее образование Код 85.14 — Среднее общее образование

При открытии частного детского сада в качестве основного вида деятельности нужно указать код 85.11. Если это частная школа, ставятся коды 85.11 — 85.14.

Шаг 5. Определите размер уставного капитала.

Уставный капитал — это сумма собственных средств, внесённых при открытии ООО, которая определяет доли участников. Именно в размере УК общество несёт ответственность перед кредиторами. Отсюда и понятие «ограниченная ответственность».

Минимальный размер уставного капитала — 10 000 ₽. Эту сумму необходимо внести деньгами в кассу или на расчётный счёт в течение четырёх месяцев с даты регистрации.

Читайте также:
Как исправить объект налогообложения?

Всё, что свыше минимальной суммы, можно вносить имуществом: например, техникой. Здесь есть подводные камни: если стоимость такого имущества превышает 20 000 ₽, нужно привлекать независимого оценщика.

Мы не рекомендуем делать УК минимальным. Так часто поступают фирмы-однодневки, это может привлечь внимание проверяющих органов.

Шаг 6. Оформите документы для регистрации ООО.

Пакет документов включает:

Заявление по форме Р11001. Здесь указываются все основные данные об организации и её учредителях. Можно воспользоваться специальным сервисом от ФНС, который поможет грамотно заполнить заявление.

Решение о создании юридического лица одним учредителем, договор об учреждении или протокол собрания участников. Это основной документ, определяющий параметры регистрации: название, юридический адрес, виды деятельности и учредителей.

Устав ООО, который определяет, по каким правилам будет функционировать организация. Здесь прописываются все аспекты взаимоотношений между учредителями и руководителем: порядок принятия решений, распределения прибыли, выхода из состава участников и другие важные вопросы.

Подтверждение оплаты госпошлины.

Госпошлина не взимается при подаче документов по электронным каналам, в том числе через нотариуса.

Шаг 7. Подайте документы в регистрационный орган.

Рассмотрим все варианты самостоятельной подачи заявления на регистрацию, актуальные в 2021 году.

Лично посетить налоговый орган или МФЦ. Это могут сделать сами участники или уполномоченное лицо с нотариальной доверенностью.

Электронно через портал Госуслуг или на официальном сайте ФНС. Каждому учредителю понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись, которую можно изготовить с помощью специализированной организации. Все документы должны быть отсканированы и приложены к заявлению.

Через нотариальную контору. В этом случае нотариус удостоверит личности учредителей и направит документы в регистрирующий орган за своей электронной подписью.

По почте ценным письмом с описью вложения. Заявление на регистрацию и опись необходимо заверить нотариально.

Если ООО открывает единственный участник, удобнее и дешевле будет воспользоваться электронным каналом. Если учредителей много, заплатить госпошлину при личной подаче может быть выгоднее, чем изготовить усиленную ЭЦП на каждого участника.

Как открыть ООО

Выбираем название и адрес

Статья 4 закона 14-ФЗ — о наименовании и адресе ООО

Статья 11 закона 14-ФЗ — порядок учреждения общества

У компании может быть несколько названий: полное, сокращенное, название на иностранных языках или языках народов РФ. Полное должно быть по закону, остальные — по желанию:

полное фирменное наименование на русском и английском языках. На русском наименование будет в ЕГРЮЛе и на печати, его вы будете указывать в договорах, при общении с налоговой, контрагентами и властями.

Полное название обязательно, и в нем не должно быть иностранных слов. Указать в заявление название фирмы «Общество с ограниченной ответственностью Wild Salmon» нельзя, только — «Общество с ограниченной ответственностью Вайлд Салмон». Название на английском можно добавить по желанию, например, если компания планирует сотрудничать с иностранцами.

сокращенное фирменное наименование на русском и английском языках. Его можно использовать вместо полного.

Еще можно иметь сокращенное и полное название на языках народа РФ. Например:

Полное фирменное наименование «Общество с ограниченной ответственностью Вайлд Салмон»

Сокращенное фирменное наименование ООО «Вайлд Салмон»

Полное на английском Limited Liability Company Wild Salmon

Сокращенное на английском LLC Wild Salmon

Полное на татарском җаваплылыгы чикләнгән җәмгыять «Кыргый сөләйман балыгы»

Теперь разбираемся с юридическим адресом.

Юридический адрес — это место, где ООО ведет свою деятельность. Это может быть офис в аренду, собственное здание, помещение или даже квартира по домашнему адресу. Его нужно будет указать в заявлении на регистрацию, поэтому сначала открыть компанию, а потом снять офис не получится.

По закону доказывать, где вы будете работать, не нужно, но на всякий случай лучше захватить с собой в налоговую:

  • если снимаете офис, гарантийное письмо от арендодателей, что они предоставят адрес по факту регистрации ООО. Еще можно заключить договор аренды на физлицо и взять его с собой, а после регистрации — перезаключить на ООО;
  • если здание в собственности или домашний адрес — копию свидетельства о праве собственности на квартиру или нежилое помещение.

Зарегистрировать компанию по адресу регистрации директора или учредителя может быть надежнее, чем указывать офис. Налоговая часто проверяет предпринимателей: действительно ли они работают по тому адресу, который указали в заявлении. Причем инспектор может прийти в обед, когда в офисе никого нет, и решить, что фирмы не существует. Если указываете адрес нежилого помещения, в здании должен всегда кто-то быть.

Читайте также:
Может ли клиент подать в суд, если работаем через интернет?

Выбираем коды деятельности

Коды ОКВЭД на сайте Консультанта

При регистрации компания выбирает коды деятельности ОКВЭД — они указывают на то, чем будет заниматься ООО. В заявлении можно указать 57 кодов — один основной и 56 дополнительных.

Главный код — по которому компания планирует получать основной доход.

Вот это — основные разделы. Сначала нужно открыть раздел с двузначным числом. Например, компания планирует заниматься графическим и веб-дизайном: верстать газеты и книги, создавать сайты. Придется определиться с основным видом деятельности. Например, выбрать «58 Деятельность издательская».

Просто указать в заявлении код 58 нельзя — можно вписать минимум четырехзначные коды. Налоговой важно знать, чем конкретно собирается зарабатывать компания: издавать книги, открытки или видеоигры.

Поэтому выбираем дальше.

58.1 — не подходит, всё еще общо. 58.11 — подходит, можно вписывать. 58.11.1 — слишком конкретно, но если компания собирается работать только с бумажными изданиями, почему бы и нет.

Потом можно выбрать дополнительные коды. Бывает так: компания хочет издавать книги и издания, но в дальнейшем планирует открыть кафе или шить одежду. Тогда кажется логичным сразу вписать коды из разных разделов.

Но на практике это вызовет у налоговой вопросы — она может подумать, что одновременно печь пирожки и издавать журналы фирма не может. Зато так может делать фирма-однодневка, чтобы обналичивать деньги.

Поэтому лучше указать коды, максимально близкие к тому, что собирается делать фирма. Если она решит расширить бизнес, то коды можно в любой момент добавить новые.

Готовим решение единственного учредителя или проводим собрание

Если у компании один собственник, он готовит решение единственного учредителя или протокол общего собрания. В решении нужно:

  • указать ФИО и паспортные данные учредителя, полное и сокращенное фирменные наименования;
  • определить размер уставного капитала и способ его оплаты. Минимальный капитал можно вносить только деньгами, а выше минимума — имуществом;
  • утвердить устав ООО и назначить руководителя ООО. Можно себя или другого человека.

Если собственников несколько, нужно провести собрание учредителей. На нем будущие владельцы компании обсуждают, как они будут этой компанией управлять. На повестке дня будут такие вопросы:

  • учреждение ООО, утверждение организационно-правовой формы, наименования и места нахождения;
  • утверждение уставного капитала, размера и номинальной стоимости долей учредителей, и в каком порядке и сроке они будут их платить. То есть, кто сколько внесет в уставной капитал — от этого зависит размер доли.
  • утверждение устава ООО — да, у вас его пока нет, но вы все равно должны его утвердить;
  • назначение руководителя ООО.

Статья 181.2 ГК — принятие решения собрания и что обязательно должно быть в протоколе

По всем вопросам нужно проголосовать, причем единогласно. После собрания учредители составляют и подписывают протокол. Распечатать его нужно в нескольких экземплярах: по одному для каждого участника, один для регистрации и один для ООО.

Готовим устав ООО

Устав ООО — это главный документ компании. Он определяет всё: чем занимается компания, что могут и не могут делать участники, как распределяются доли и что с ними будет после выхода из общества, как распределяется прибыль, кто управляет ООО.

Устав в некоторых случаях выше, чем Закон об ООО — то, что не определяет закон, учредители прописывают в уставе, и руководствуются им, а не законом.

Правильно оформить устав — едва ли не самое главное, что нужно сделать при создании общества. Об этом мы рассказали в другой нашей статье.

Устав в ООО с несколькими учредителями

Заполняем заявление на регистрацию ООО

Заявление на регистрацию ООО — это то, что нужно проверить на ошибки раз десять. Ошиблись в одной букве в наименовании общества — придется подавать заявление заново, и еще раз платить госпошлину.

В заявлении — 24 страницы. Мы указываем те листы, которые нужно заполнить, если ООО открывает физлицо:

  • полное и сокращенное наименование ООО, адрес и размер уставного капитала — первая и вторая страницы;
  • сведения об учредителе-физлице — лист В, первая и вторая страницы;
  • кто может без доверенности действовать от имени ООО — лист Е, первая и вторая страницы;
  • коды ОКВЭД — лист И;
  • кто подает заявление на регистрацию — лист Н, страницы 1-3.

Заявление подписывают все учредители. Это можно сделать при подаче — приходят все учредители с паспортами и в налоговой подписывают заявление. Если кто-то из учредителей не может прийти в налоговую, нужно подписать заявление при нотариусе. Нотариус его пронумерует и сошьет. Для нотариуса нужно будет еще захватить с собой паспорта учредителей, договор об учреждении или решение учредителя, устав.

Читайте также:
Нет председателя ТСЖ. Как внести изменения в Устав?

В заявлении нужно указать электронную почту заявителя. Налоговая с 2018 года отправляет документы, которые подтверждают регистрацию, только в электронном виде. Может и в бумажном, но надо их дополнительно попросить.

Берем нитки и иголку

Как правильно прошить и опечатать документ — видеоинструкция от интернет-магазина «Кадры в порядке»

В комментариях люди делятся опытом, чем лучше прокалывать дырки и как лучше шнуровать

Некоторые документы, которые получились более одной страницы, нужно прошить. В смысле, действительно взять обычные нитки и сшить страницы вместе, потом наклеить на узелок кусок бумаги и написать на нем, сколько листов прошито и пронумеровано, и поставить подпись. В сети есть видеоинструкции, как правильно сшивать и подписывать документы.

Вот что нужно прошить:

  • заявление о регистрации, если его подписывают в присутствии нотариуса. Подписывает каждый учредитель;
  • договор об учреждении, протокол общего собрания, устав ООО. Их прошивает и подписывает тот, кто подает заявление;
  • решение единственного участника. Оно обычно помещается на одну страницу, но если не получилось, то подписывать и прошивает учредитель.

Теперь остается оплатить пошлину и подать все документы в налоговую.

Оплачиваем госпошлину и относим документы в налоговую

Уплата госпошлины — сервис на сайте налоговой

Госпошлина за регистрацию юрлица в 2018 году — 4000 рублей. Ее можно заплатить в банке или на сайте налоговой. Если налоговая откажет в регистрации, пошлину не вернет.

Регистрация ООО занимает три дня. Если всё верно, на электронную почту вам придут:

  • лист записи из ЕГРЮЛа;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговой;
  • устав с отметкой налоговой.

Обязательно нужно проверить, всё ли правильно заполнено в листе и свидетельстве. Бывает, что налоговая ошибается. Если это выяснится спустя несколько месяцев, то за внесение изменений в ЕГРЮЛ придется заплатить.

Открываем счет и вносим уставный капитал

Минимальный уставный капитал — 10 000 рублей. Есть виды деятельности, при которых уставный капитал больше, например, если вы собираетесь открывать банк, страховую компанию или производить водку.

Уставный капитал нужно внести на счет компании в течение четырех месяцев со дня регистрации. Его можно вносить только деньгами — заплатить свою долю золотыми ложками из бабушкиной коллекции или ноутбуком не получится. Правда, это ограничение касается только минимального капитала. Если капитал, например, 15 000 рублей, то можно оплатить имуществом ту часть, которая больше 10 000.

Каждый учредитель вносит свою долю сам. Главное — указать при этом назначение платежа, например, «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или «Внесение уставного капитала» — это будет подтверждением оплаты.

Счет для ИП и ООО в Модульбанке

Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

Как самостоятельно зарегистрировать ООО в 2021 году

Ксения Корчагина, юрист, открыла 150 организаций

Иван заказал регистрацию ООО в юридической фирме. Оплатил 12.400 руб. Услуги нотариуса, юриста, госпошлина. Налоговая отказала в регистрации. Адрес ООО числился «адресом массовой регистрации». Иван доплатил еще. Через 2 недели ООО открыли. Чем помогли в юрфирме? Напечатали документы, подсказали контакты нотариуса, отнесли бумаги в МФЦ.

Все это Иван мог сделать сам. Очередей в МФЦ нет. Устав можно взять типовой. Госпошлина при первом отказе в регистрации не сгорает. А чтобы пошлину вообще не платить, документы можно было сдать онлайн.

Ваши шаги к открытию

  • Определите параметры будущей фирмы
  • Заполните шаблоны документов
  • Подайте документы

Определите параметры будущей фирмы

Название компании

Придумайте полное и сокращенное.

По желанию в Уставе можете указать наименование на иностранном языке латинскими буквами.

Есть ограничения. Без специального разрешения запрещены слова производные от Российская Федерация, Россия, российский, Москва.

Нельзя использовать наименования государств, министерств, СНГ, ЕАЭС, ненормативную лексику.

Учредители

Это собственники Общества, их еще называют участники.

Учредителей может быть 1 или несколько. Ими могут стать россиянин, иностранец, другая Организация, муниципальное образование.

Для регистрации потребуются сведения о собственниках:

  • паспортные данные граждан;
  • их адрес регистрации по месту жительства — важно указать верный индекс;
  • ИНН. Узнать можно тут;
  • электронная почта для получения документов о регистрации ООО;

номер телефона. Должен быть действующим, могут проверить;

Номера телефонов в форму Р11001 вписывайте по образцу ниже, иначе могут отказать в регистрации. Это требование ФНС.

  • для юридических лиц укажите ИНН, ОГРН, название. Заполняйте по выписке ЕГРЮЛ.
  • Уставной капитал (УК)

    Минимальный размер УК 10.000 рублей. Эти деньги на расчетный счет ООО вносят учредители не позднее 4 месяцев с момента регистрации фирмы. Потом их разрешено потратить. Например, на покупку онлайн-кассы.

    Сумму УК свыше 10 тысяч можно оплатить имуществом, но потребуется его оценка.

    Для регистрации определите: размер вклада каждого собственника.

    Суммы вкладов могут быть неравными. Пропорционально размеру вклада участники всегда делят прибыль и голосуют на собраниях. Чем больше вложено, тем весомее голос участника на собрании.

    Участник ООО Вклад в УК Делим прибыль Голосуем.
    Выбрать директором Иванова
    Иванов 6000 рублей 60 % За
    ООО «Петро» 4000 рублей 40 % Против

    Итоги голосования: выбрали Иванова

    Руководитель

    Выбор его оформляется протоколом. Название должности можете придумать любое, главное пропишите его в Уставе фирмы: директор, генеральный директор, президент.

    Руководителем может быть участник Общества или третье лицо.

    Для регистрации потребуются:

    • паспортные данные руководителя;
    • адрес его регистрации по месту жительства;
    • ИНН. Узнать можно тут;
    • номер телефона;
    • при необходимости сведения об управляющем или управляющей организации. Заполняйте по выписке ЕГРЮЛ.

    Юридический адрес

    Это официальное место нахождения Общества. Сюда направляют письма контролирующие органы, суды, партнеры.

    Адрес проверяет налоговая. В регистрации откажут, а по уже зарегистрированной фирме внесут в ЕГРЮЛ запись

    • адрес несуществующий, дом разрушен,
    • там никто не подтвердит информацию о фирме,
    • по адресу уже зарегистрировано много организаций.

    Распространенные случаи отказов в 

    Что привело к отказу? Как избежать
    Налоговый инспектор при выходе на место обнаружил здание с выбитыми окнами и посчитал его непригодным. До подачи документов проверьте состояние помещения, наличие электричества.
    Инспектор не увидел на дверях офиса таблички с названием ООО. На пару месяцев разместите перед входом в офис объявление с названием ООО. Достаточно бумажного объявления. Оборудуйте офис минимальным рабочим местом — столом, стулом.
    При пропускной системе в здание — охранник на входе не дал инспектору вразумительного ответа о новом ООО. Проинформируйте охранников о названии нового ООО.
    Позвонили собственнику помещения, но никто не подтвердил информации об ООО. В гарантийном письме собственника указывайте телефоны лиц, информированных о создаваемой фирме.
    По адресу зарегистрировано больше 5 фирм. Инспектор посчитал его «адресом массовой регистрации». Актуально для офисных, торговых центров, крупных баз. Опишите адрес максимально подробно. С номером строения, помещения, этажа. Адрес «на массовость» проверят онлайн, если заполнять заявление о регистрации ООО в сервисе налоговой.
    Директор зарегистрирован по месту жительства в другом регионе. Например, директор из Твери, а ООО регистрируем в Москве. Сделайте директору временную регистрацию. Подайте с документами на регистрацию ООО копию свидетельства о временной регистрации директора.
    В нежилом помещении
    • Плюсы.
      Можно зарегистрировать фирму в любом городе, вне зависимости от места жительства директора, учредителей. Такому адресу больше доверяют банки и контрагенты. Выездные проверки будут проводить в этом помещении.
    • Минусы.
      При переезде в новый офис нужно изменить адрес в налоговой. Его опять будут проверять на достоверность. Новый адрес может относиться к новой налоговой.
    В квартире директора или учредителя

    Требования налоговиков часто кардинально меняются. Консультируйтесь в налоговой или в юридических фирмах вашего региона.

    Чтобы налоговая не придиралась, юристы всегда пишут в адресе номер помещения и сдают с документами на регистрацию:

    1. Гарантийное письмо собственника помещения о согласии на размещение юрадреса.
    2. Заверенную собственником копию свидетельства о праве собственности на помещение или выписки из ЕГРПН о правах на помещение.

    Номера ОКВЭД

    ОКВЭД — это виды деятельности, которыми ООО планирует заниматься.

    Не выбирайте много. Если ОКВЭД не соответствует реальной деятельности, то штрафов нет. А вот оставить без субсидий в коронавирус могут или потребовать дополнительный отчет Росстата.

    Или ФСС рассчитает страховой тариф по самому опасному из заявленных видов деятельности.

    Для регистрации потребуются: номера ОКВЭД. Один основной и дополнительные.

    В номере должно быть не меньше 4 цифр. Выбрать можно тут. Удобно выбирать при заполнении заявления онлайн в сервисе налоговой.

    Система налогообложения

    Варианты налогообложения для ООО:

    • ОСНО
    • УСН
    • ЕСХН

    Общая система налогообложения будет у созданной фирмы по умолчанию.

    • Минусы.
      Объемный учет. Ежеквартальные декларации, книга покупок, книга продаж. НДС, налог на прибыль.
    • Плюсы.
      Нет ограничений по доходам, числу работников, стоимости имущества.

    Налоговый учет на ОСНО и сверка НДС

    Упрощенная система налогообложения применяется, если подать заявление в налоговую.

    Не всем подходит. Есть условия применения:

    1. до 100 сотрудников;
    2. годовой доход до 150 млн. рублей;
    3. нельзя иметь филиалы;
    4. доля других фирм в ООО не больше 25%.

    При нарушении автоматически переведут на ОСНО.

  • Плюсы.
    Понятный расчет налогов. Меньше отчетность.
  • Есть два вида упрощенки.

      Доходы.
      Налоги платятся с доходов. Ставка 6%. Можно уменьшить до 3%, если есть работники.

    Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

    Единый сельскохозяйственный налог — аналог УСН для сельхозпроизводителей продукции животноводства, сельского, лесного хозяйства. Заменяет налоги на прибыль, на имущество организаций.

    Заполните шаблоны документов

    Заявление формы Р11001

      Онлайн в сервисе налоговой. Для доступа к сервису нужна

    Устав

    Устав определяет правила взаимодействия участников.

    Чтобы не заморачиваться, используйте любой из 36 типовых уставов, утвержденных государством. Такой устав не надо сдавать в налоговую при регистрации фирмы, в банк при открытии счета, не надо заверять у нотариуса.

    На что обратить внимание при выборе типового устава?

    Решение о создании

    Для 2 и больше учредителей оформляйте протокол.

    Гарантийное письмо

    Подпишите у собственника помещения разрешение на регистрацию юридического адреса. Приложите копию

    Если юрадрес в торговом центре, офисном здании, то лучше приложить план этажа, чтобы при проверке достоверности адреса налоговый инспектор его точно нашел.

    Образцы гарантийных писем:

    Государственная пошлина

    Составляет 4 000 рублей.

    При электронной подаче документов — 0 рублей.

    Квитанцию на оплату формирует сервис налоговой. Потребуется указать юридический адрес ООО, ФИО, ИНН

    Обратите внимание на КБК, он различный при подаче через МФЦ и через МНС.

    Если в госрегистрации откажут из-за ошибки в документах, госпошлина не сгорит. В течение 3 месяцев можно исправить ошибки и зарегистрировать ООО без повторной оплаты пошлины.

    Заявление о переходе на УСН

    Делайте документ, если решили применять УСН. Его можно подать:

    Если не подадите в эти сроки, то будет общая система налогообложения. На УСН сможете перейти с 1 января следующего года.

    Образцы заполнения (для подачи вместе с документами на регистрацию):

    Учредительный договор и список участников

    Не потребуются для регистрации ООО.

    Их может попросить банк при открытии расчетного счета и нотариус при сделках с долями фирмы.

    Подайте документы

    Выберите способ подачи

    От него зависят ваши затраты при регистрации фирмы.

    Например, цена самостоятельной регистрации ООО с 1 учредителем в 2021 году.

    Если в ООО несколько учредителей, то потребуется присутствие всех. Либо оформите у нотариуса доверенность на подачу документов. Стоимость от

    Электронно (из дома)

    Получите личную электронную подпись (ЭП) в ближайшем удостоверяющем центре. Флешку с ЭП оформляют по паспорту и СНИЛС.

    Оформить ЭП за час от 1300 рублей

    Установите на компьютер программу ППДГР и программу Крипто-про. Для подачи хватит бесплатной демо-версии.

    Как подать
    • Скачайте заявление Р11001 из сервиса налоговой (если заполняли там) или из программы ППДГР.

    Через 3 дня на вашу электронную почту придут готовые документы о регистрации ООО, подписанные ЭП налоговой. Лист записи ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на налоговый учёт. Устав пришлют, если использовали не типовой, а собственную форму.

    Через МФЦ

    Есть 2 вида многофункциональных центров:

    • обычные;
    • реализующие электронное взаимодействие с налоговой. Таких мало. В них не надо платить госпошлину 4 000 рублей. Спрашивайте об этом в вашем МФЦ.

    Документы принимает любой МФЦ региона, в котором регистрируете ООО.

    Как в 2021 году самостоятельно открыть ООО – пошаговая инструкция

    1. Как самостоятельно подготовить документы для открытия ООО

    Для успешной регистрации ООО в 2021 году, в первую очередь, проследите за соответствием данных, указанных в документах на регистрацию, вашим документам. Все данные должны переноситься в строгом соответствии: ФИО — как в паспорте, наименование компании-учредителя — как в выписке из ЕГРЮЛ и т.п.

    Список документов для регистрации зависит от числа и состава учредителей, выбранного способа подачи и налогового режима.

    Обязательные регистрационные документы для всех:

    • Заявление о регистрации ООО по форме Р11001. В нём указывается личная информация об учредителях, сведения об уставном капитале и долях участников, коды деятельности организации, данные руководителя. Заявление Р11001 должны подписать все учредители, но подпись проставляется при подаче — строго в присутствии инспектора ФНС, сотрудника МФЦ или нотариуса. Подпись отсутствующего учредителя можно заранее заверить у нотариуса.
    • Устав ООО. В уставе содержится вся информация об организации, её учредителях и руководстве, финансовых аспектах деятельности. В этом документе указываются все важные данные: от наименования и видов деятельности ООО до порядка распределения прибыли. По желанию в устав можно внести любую дополнительную информацию, помимо обязательной, если она не противоречить российскому законодательству.
      Также можно использовать типовой устав, 36 вариантов которого были разработаны Минэкономразвития РФ. В типовых уставах нет конкретизирующей информации об ООО, только общие нормы закона в разной комбинации. Текст типового устава менять нельзя. Уведомить ФНС об использовании такого документа можно, проставив номер подходящего устава в заявлении Р11001.
    • Документы на юридический адрес. Вы должны подтвердить право пользования помещением по юридическому адресу. Если арендуете площадь, то получите гарантийное письмо от арендодателя и копии документов о праве собственности на недвижимость. Если ООО вы регистрируете на домашний адрес, потребуется согласие всех собственников жилого помещения с копией правоустанавливающего документа на жилье.

    Госпошлина за регистрацию общества с ограниченной ответственностью не оплачивается при электронной подаче документов. Вы можете сэкономить деньги и не прилагать квитанцию к пакету документов, если будете регистрировать ООО:

    • Через бесплатный сервис Росбанка, который поможет открыть ООО онлайн
    • Через МФЦ. Центр направит документы в налоговую онлайн
    • Через онлайн-сервис ФНС с помощью своей ЭЦП
    • Через нотариуса, который заверит документы своей ЭЦП

    При личной подаче документов в бумажном виде, нужно оплатить 4000 рублей и вложить квитанцию в комплект регистрационных документов. Лично подать документы можно в отделении ИФНС. Также можно направить документы по почте ценным письмом с описью вложения. В Москве можно воспользоваться услугами курьерской службы.

    Если вам придется оплачивать пошлину, её размер делится пропорционально на всех учредителей. Каждый участник сам оплатит свою часть и предоставит отдельную квитанцию. Если этот способ неудобен, оплату пошлины можно поручить одному из учредителей или руководителю ООО, но данный факт нужно зафиксировать в протоколе общего собрания. В платежном поручении также нужно добавить, за кого произведена оплата.

    Если в ООО только один учредитель, до написания устава необходимо составить решение об учреждении ООО. Его можно подготовить в свободной форме, отразив в содержании все основные данные организации: наименование, адрес, размер и срок оплаты уставного капитала, сведения о руководителе, паспортные данные учредителя.

    Если в обществе более одного владельца, нужно провести общее собрание учредителей и зафиксировать его результаты в протоколе общего собрания. Обязательная информация для протокола:

    • Наименование документа
    • Дата и город проведения общего собрания
    • Список всех участников собрания
    • Повестка дня: включить вопросы об учреждении ООО, выборе наименования, назначении руководителя, уставном капитале, долях и др.
    • Результаты голосования: при регистрации компании все участники должны проголосовать единогласно
    • Подписи всех участников собрания

    В случае с несколькими учредителями нужно также составить договор об учреждении ООО. В этом документе описываются права и обязанности всех участников на этапе регистрации. Учредительный договор не входит в список обязательных регистрационных документов, но ФНС может его запросить.

    Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), можно подать заявление о применении УСН сразу же в момент регистрации.

    Дополнительно при регистрации ООО могут потребоваться документы:

    • Нотариальная доверенность, если документы подает представитель
    • Копия ВНЖ или разрешения на временное пребывание для учредителей-иностранцев
    • Согласие родителей или опекунов, свидетельство о браке или решение суда о признании дееспособности — для несовершеннолетних учредителей

    Регистрация ООО: пошаговая инструкция

    Самостоятельно зарегистрировать ООО? Это легко!

    Поможем подготовить все документы для регистрации вашего бизнеса и подробно расскажем, что делать дальше.

    Если вы решили регистрировать ООО самостоятельно, обсудили с партнерами организационные вопросы и готовы отправиться по инстанциям — вам поможет пошаговая инструкция.

    Шаг 1: проверяем документы

    Перед регистрацией нужно подготовить учредительные документы. Проверим их.

    Устав ООО

    Устав — основополагающий документ ООО. Для регистрации его подают в единственном экземпляре, который остается в ИФНС в регистрационном деле. Инспекторы сделают электронный документ на основании оригинала устава и отправят вам. Если запросить устав в бумажной форме, инспектор выдаст вам только документ, подтверждающий содержание устава с отметкой налоговой. Устав ООО должен содержать сведения, предусмотренные Законом об ООО ( ст. 12 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ).

    До 29 апреля 2018 года налоговая требовала два экземпляра и возвращала второй заявителю.

    Письмо N СА-3-14/3512@, опубликованное ФНС 25 сентября 2013 года, отменяет требование подавать на регистрацию прошитые документы.

    ООО может действовать на основе типового устава, тогда самостоятельно разработанный устав не понадобится. Всего типовых уставов 36, вы можете выбрать для себя подходящий в Приказе Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411.

    Решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о создании юридического лица

    Если учредитель один, то понадобится решение о создании ООО, если несколько — протокол общего собрания учредителей ООО. В этих документах они принимают ряд обязательных решений ( ст. 11 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ):

    • Назначить председателя и секретаря;
    • Выбрать наименование;
    • Установить место нахождения;
    • Определить размер уставного капитала, порядок и сроки его оплаты;
    • Выбрать органы управления;
    • Утвердить размер и стоимость долей;
    • Прочие предусмотренные решения.

    Решение о создании юридического лица подписывается в одном экземпляре. Протокол общего собрания учредителей подписывают председатель и секретарь собрания. С собой берем один экземпляр.

    Договор об учреждении ООО несколькими учредителями не входит в список документов, необходимых для регистрации — его нет в перечне документов, указанных в законе «О регистрации». Но некоторые ИФНС могут его потребовать, поэтому рекомендуем взять договор с собой.

    Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001

    Ключевой среди учредительных документов. Ошибки в нем — частая причина отказов в регистрации. Как заполнить эту «капризную» форму — читайте здесь.

    Заполненное заявление подписывается заявителями-учредителями в присутствии нотариуса. Это не нужно в двух случаях: заявитель лично подает документы в ИФНС и имеет при себе паспорт или заявитель подает документы в электронной форме и подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Документы с итогами регистрации инспекторы пришлют на электронную почту, указанную в заявлении. С 29 апреля документы о регистрации инспекции выдают только в электронном виде. Если не указать почту, есть риск получить отказ в регистрации.

    Документы, удостоверяющие личность заявителей

    Оригиналы и копии паспортов. Если для регистрации ООО используется домашний адрес учредителя или руководителя, сделайте копию страницы с регистрацией.

    Иногда регистрирующие органы запрашивают свидетельство о праве собственности на квартиру и нотариальное заверенное согласие других жильцов. Это исключение из правил, но лучше заранее прояснить вопрос в конкретной ФНС.

    Шаг 2: идем к нотариусу

    Еще недавно посещение нотариуса было обязательным этапом при регистрации ООО — он заверял документы заявителей. Теперь нотариально удостоверять документы не нужно, если вы — подаете документы лично в МФЦ или ИФНС вместе с паспортом. Все бесплатно заверят в регистрирующем органе. При этом если учредителей двое или больше, они должны явиться в полном составе и все подписать заявление.

    Еще без нотариуса можно подать документы в электронной форме, но для этого учредителям понадобятся квалифицированные электронные подписи.

    Подавать документы через нотариуса с 2021 года стало проще. С 25 августа в силу вступает закон, в соответствии с которым нотариусы сами будут передавать в налоговую документы на госрегистрацию, если заверят подписи заявителя. Свидетельствование подписи и направление документов в налоговую станут одним нотариальным действием. Если у юрлица несколько учредителей, то документы будет подавать нотариус, который заверил подпись последнего заявителя.

    Планируя визит к нотариусу, не забудьте деньги на оплату его услуг.

    Шаг 3: платим госпошлину

    В 2021 году госпошлина за регистрацию ООО составляет 4 000 рублей. Ее нужно платить, только если подаете документы в бумажной форме. При подаче в электронном виде — через госуслуги, сайт ФНС, МФЦ или нотариуса — платить пошлину не нужно.

    Важно ! Для отправки документов на регистрацию ООО через сайт ФНС или госуслуги понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.

    Оплатить госпошлину можно двумя способами:

    1. Узнать реквизиты регистрирующего органа в налоговой или на сайте ФНС и заполнить квитанцию вручную;
    2. Воспользоваться специальным сервисом ФНС по формированию квитанции.

    Учтите два момента:

    • Оплачивать госпошлину нужно после подписания Решения об учреждении ООО или Протокола собрания учредителей (п. 2 ст. 333.18 НК РФ);
    • Если учредитель один — он платит пошлину сам. Если учредителей несколько — плательщиком нужно указать того, кто был уполномочен на уплату в протоколе собрания на проведение регистрации ( п. 1 ст. 333.16 НК ). ;
    • Квитанцию об оплате пошлины в ИФНС можно не подавать. Тогда сотрудники сами запросят информацию об уплате в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Но на это готовы не все инспекции, да и данные об оплате могут поступить в систему с опозданием. Если на момент регистрации информации об уплате не будет, инспектор откажет.

    Несколько учредителей платят госпошлину в равных долях, а не пропорционально вкладу в уставный капитал. Если учредителей двое, каждый из них платит 2 000 рублей, если четверо — 1 000 рублей и т.д.

    Если учредителей трое, каждый должен внести 1/3 доли от 4000 рублей. Это бесконечное число 1333.(33) — 1333 рубля 33 копейки, итоговая сумма составит 3999,99 рубля — а это неуплата пошлины в полном размере и отказ в регистрации. Лучше переплатить: 1333 рубля 34 копейки или 1334 рубля от каждого учредителя.

    Такой регламент диктует законодательство. Хотя на практике регистрирующие органы часто принимают квитанцию об оплате от лица, ответственного за регистрационные действия, есть риск, что в этом случае вам откажут в регистрации.

    Шаг 4: подаем документы в регистрирующий орган

    Собрав документы и уплатив госпошлину, отправляемся в регистрирующий орган — ФНС или МФЦ. Проверьте наличие всех необходимых документов в нужном количестве:

    • заявление по форме Р11001 — 1 шт.;
    • решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей — 1 шт.;
    • устав общества — 1 шт.;
    • квитанция об уплате госпошлины — 1 шт.;
    • документы, подтверждающие юрадрес — 1 шт.

    Если ООО открывает несколько учредителей, каждый заверяет у нотариуса подпись на заявлении по форме Р11001 или присутствует на подаче документов лично.

    При отказе в регистрации ООО или ИП заявитель может подать документы на регистрацию еще раз, без повторной уплаты госпошлины. На это дается всего одна попытка и срок в три месяца со дня вынесенного решения об отказе. Если вы не согласны с отказом, можете попытаться обосновать ошибку и потребовать возврат госпошлины через суд.

    Шаг 5: получаем документы

    Срок для регистрации юрлица составляет не больше трех рабочих дней. Если регистрация прошла успешно, то не позднее рабочего дня, следующего за истечением срока регистрации, вы получите готовый комплект документов для нового ООО:

    • Устав с отметкой ФНС о регистрации,
    • Свидетельство о постановке на налоговый учет,
    • Лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007.

    Документы с итогами регистрации инспекторы пришлют на электронную почту, указанную в заявлении. С 29 апреля документы о регистрации инспекции выдают только в электронном виде. Если не указать почту, есть риск получить отказ в регистрации. Чтобы получить документы на бумажном носителе, запросите их в налоговой, МФЦ или у нотариуса в зависимости от способа подачи.

    Если вы подали документы через МФЦ, срок ожидания увеличится, так как МФЦ выступает посредником и просто передает ваши данные в налоговую инспекцию.

    Регистрация ООО в ПФР, ФСС и Росстате не требует участия заявителя — достаточно сведений, переданных регистрирующей налоговой инспекцией. Если в разумный срок письма не дошли, обратитесь в отделение ПФР, ФСС или Росстата по месту регистрации ООО.

    О том, что делать после регистрации ООО, читайте здесь.

    Если вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад, мы подарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии.

    Как на УСН сменить объект налогообложения

    При переходе на упрощенную систему надо сразу выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Но этот выбор может оказаться неверным, потому что не всегда предварительный расчет налоговой нагрузки учитывает все важные нюансы.

    Чтобы не ошибиться при переходе на УСН, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

    Случается и так, что после работы в рамках УСН Доходы компания или ИП начинают деятельность с высокой долей расходов, например, оптовую торговлю. Тогда платить налог без учета затрат становится невыгодным. Можно ли изменить объект налогообложения при УСН, и как это сделать?

    Поменять вариант УСН можно только в определенные сроки

    Хотя УСН – это единая система налогообложения, но ее варианты сильно отличаются друг от друга. Кроме того, налоговый период на упрощенке составляет календарный год, поэтому окончательный расчет налога происходит по итогам года.

    С учетом этого становится понятным, почему переход с УСН Доходы на вариант УСН Доходы минус расходы и наоборот разрешен только с нового года. Прямое указание на это есть в статье 346.14 НК РФ.

    Чтобы поменять систему, надо не позже 31 декабря подать в свою ИФНС уведомление об изменении объекта налогообложения. Например, если вы обратитесь в налоговую до конца текущего года, то смена объекта на УСН произойдет с 2022 года.

    Есть еще один неочевидный вариант смены УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно, но он подходит только в первые 30 дней после регистрации бизнеса. Этот способ предложила сама ФНС на своем сайте.

    Если вы сначала подали уведомление о переходе на УСН с одним объектом налогообложения, то в течение 30 дней еще можно передумать и подать второе уведомление. Кроме того, надо приложить письмо о том, что первое уведомление аннулируется.

    Еще один способ смены объекта налогообложения на УСН в середине года часто рекомендуется в интернете. Если ИП не устраивает его вариант упрощенки, он может сняться с учета, а через несколько дней опять зарегистрироваться. Тогда снова начинает течь 30-дневный срок перехода на УСН, и теперь уже можно выбрать нужный объект налогообложения.

    Действительно, закон не запрещает повторной регистрации ИП в течение года, при этом специальной процедуры перехода на УСН в такой ситуации нет.

    Но дело в том, что ФНС видит здесь признаки налоговой схемы, потому что единственной причиной закрытия и открытия ИП является снижение фискальной нагрузки. Именно такая ситуация рассматривалось Верховным судом (Определение ВС от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

    Индивидуальный предприниматель решил поменять систему налогообложения, не дожидаясь нового года. Для этого ИП снялся с учета и через короткое время зарегистрировался заново, чтобы перейти с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы.

    Однако налоговая инспекция доказала, что в данном случае у ИП не было намерения прекратить предпринимательскую деятельность, а значит, снятие с учета было фиктивным. Переход с УСН Доходы на Доходы минус расходы не признали, и налог доначислили в рамках изначально выбранного объекта налогообложения.

    Таким образом, есть только один срок подачи заявления о переходе с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно: не позднее 31 декабря текущего года. И работать на другом объекте налогообложения можно только в следующем году.

    Как сообщить о смене объекта налогообложения

    ФНС разработала специальную форму № 26.2-6 для перехода на УСН с одного варианта на другой. Это уведомление об изменении объекта налогообложения КНД 1150016.

    Обратите внимание, что это не то же самое заявление, по которому вы сообщали о переходе на УСН. Уведомление № 26.2-6 подают только те организации и ИП, которые уже работают на упрощенке, но теперь выбирают новый объект налогообложения.

    Это простой одностраничный документ, заполнить его легко. Сначала впишите по строкам:

    • ИНН и КПП (только для организаций);
    • номер ИФНС, где вы стоите на учете;
    • наименование ООО или полное имя ИП.

    Ниже укажите год, с которого вы хотите перейти на другой вариант УСН, а также выберите значение нового объекта налогообложения:

    • «1» для доходов;
    • «2» для доходов минус расходы.

    Подписывает уведомление директор организации или сам индивидуальный предприниматель. При подаче через представителя впишите реквизиты доверенности.

    Уведомление можно направить почтой, через ТКС или лично. Последний вариант предпочтительнее, потому что в этом случае можно подать два экземпляра уведомления, на одном из которых ИФНС проставит свою отметку. Этот экземпляр надо хранить у себя, потому что он доказывает смену объекта на УСН, по крайней мере, пока вы не сдадите первую декларацию на новом варианте упрощенки.

    Итак, мы выяснили, как перейти с УСН 6 на УСН 15. Такой же порядок действует и для обратного перехода: находясь на 15 %-ной упрощенке, можно перейти на 6 %. Но при смене УСН с одного объекта на другой могут возникать вопросы в сфере налогового и бухгалтерского учета. Некоторые из них спорные.

    Например, Минфин раньше считал, что если перейти с УСН 6 на УСН 15, то можно учесть расходы, оплаченные в период применения объекта «Доходы» (письмо от 18.10.2017 № 03-11-11/68187).

    Но затем, в нескольких следующих письмах (от 26.04.2019 г. № 03-11-11/30819 и др.) ведомство изменило свое мнение: «Расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются».

    Это означает, что теперь учитывать расходы можно только в том году, когда они были понесены. Так что, если вы решили перейти с УСН 6 на УСН 15, обратите внимание на этот момент. Кроме того, при смене объекта налогообложения на упрощенке есть и другие важные нюансы, решением которых должен заниматься специалист в сфере учета.

    Фактическое изменение объекта налогообложения: когда за ошибку в декларации привлекут к ответственности?

    В нашей практике нередко возникали ситуации, когда в ходе налоговых проверок органы ФНС выявляли расхождение в объекте налогообложения, который был указан в налоговой декларации и в уведомлении о применении специального налогового режима, в частности упрощенной системы налогообложения (УСН). Затем следовало привлечение к налоговой ответственности с доначислением налога, штрафа и пени. Но всегда ли это обоснованно и возможно ли доказать отсутствие своей вины? Давайте разбираться.

    Указанный в уведомлении объект налогообложения нельзя изменить произвольно.

    Небольшая предыстория: пару месяцев назад к нам обратилась индивидуальная предпринимательница. С началом пандемии коронавируса ее бизнес понес крупные убытки и она решила закрыться. Выплатила все положенные отчисления в Пенсионный и прочие фонды и отправила уведомление в налоговую. Спустя время ей оттуда позвонили и огорошили – вы нарушили закон, в отношении вас начали проверку. В перспективе – штраф, пеня и доначисление налога.

    Оказалось, что проблема в следующем – открывая несколько лет назад ИП, женщина выбрала УСН (упрощенная система налогообложения) с выплатой налогов «с доходов», а все это время платила по системе «доходы минус расходы». Почему так случилось, это отдельный разговор, но факт остаётся фактом – все эти годы налоговая, проверяя декларации предпринимательницы, не замечала ошибку. Освобождает ли это бизнес-вумен от ответственности и нет ли здесь вины налоговой?

    Начнем с главного, с понятийной базы. Налоговый кодекс знает два объекта налогообложения в рамках упрощенной системы налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ч. 2 ст. 346.14 НК РФ) . Налогоплательщик может изменять их ежегодно, но только с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря предыдущего года (Письмо Минфина России от 14.10.2015 N 03-11-11/58878).

    То есть, подчеркивает закон, выбор объекта налогообложения, сделанный в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения, является обязательным и не может быть изменен после начала налогового периода. Почему же нельзя менять его «по ходу дела»? На наш взгляд причины этого кроются в том, что Налоговый кодекс не предусматривает возможность исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСН. Также возможность для налогоплательщика менять объект налогообложения усложнит налоговый контроль и ущемит права одних налогоплательщиков перед другими, что является недопустимым.

    Чем грозит несовпадение объекта налогообложения в уведомлении о применении УСН и в налоговой декларации?

    Но представим, что при проверке выясняется, что предприниматель выбрал один объект, а платит по-другому. В этом случае налоговая запросит у налогоплательщика пояснения относительно расхождения объектов. За их непредставление налогоплательщика, скорее всего, оштрафуют на сумму 5 тыс. рублей. А если он не подаст уточненную налоговую декларацию, то его ждет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ) . Также, скорее всего, ему доначислят налоги.

    В каких случаях можно избежать привлечения к налоговой ответственности?

    Но вернемся к нашему случаю. Как быть, если добросовестный налогоплательщик все эти годы честно платил налоги и даже не подозревал, что нарушает? И где были глаза у налоговой? Ведь каждый отчетный период они получали декларацию и никто из сотрудников даже не потрудился проверить, а по тому ли объекту налогообложения платится налог?

    Признаемся честно, в нашей истории все закончилось без определенного результата – предпринимательница получила консультацию, после чего пообещала подумать и исчезла. Но если бы она все же решила работать с нами, то победа, скорее всего, была бы на нашей стороне и вот почему:

    1. Налоговый контроль должен проводиться своевременно.

    Суды в своих решениях отмечают, что налоговая обязана своевременно контролировать и принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков. В том числе требовать представления налоговой отчетности и приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках. Отсутствие возражений со стороны налоговой и отсутствие предъявления каких-либо требований к налогоплательщику по результатам камеральных налоговых проверок означает фактическое признание правильности выбора объекта налогообложения. Этот принцип, в частности , отражен в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 8 мая 2019 г. по делу N А40-245402/2017.

    2. Заявление о переходе на УСН носит уведомительный характер. Важнее – фактическое поведение налогоплательщика и представленная налоговая декларация.

    Вывод из всей этой истории следующий: на налогоплательщике лежит обязанность представления надлежащим образом заполненной декларации. Обязательна проверка совпадения объекта налогообложения с тем, что указано в уведомлении. Также нужно сохранять документы подтверждающие направление уведомления об изменении объекта налогообложения в налоговую инспекцию, к ним относится опись вложения и почтовое уведомление о вручении. Но стоит помнить, что не всегда привлечение к налоговой ответственности правомерно, ведь безоговорочное принятие однотипной налоговой декларации государственным органом в течение нескольких налоговых периодов подряд может доказывать фактическое признание правомерности заполнения декларации.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: