Счет лоро: что это такое, описание и особенности

Счет лоро: что это такое, описание и особенности

У банка, специализирующегося на обслуживании других коммерческих банков, основное место в ресурсах занимают остатки по счетам Лоро . Анализ динамики этих операций показывает изменение степени активности банка в развитии операций с банками-корреспондентами. Уменьшение остатков по этим счетам может быть вызвано ростом привлеченных ресурсов от клиентов (кроме банков). Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу различных предприятий, организаций и частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. [c.164]

В чем разница между счетами лоро и ностро [c.240]

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов банка занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства (депозиты клиентов, банковские депозиты, временно свободные средства на счетах клиентов, на корреспондентских счетах Лоро , средства в расчетах, кредиторы, прочие привлеченные средства) и заемные (недепозитные) средства (межбанковские кредиты, временная финансовая помощь, полученная у других банков, размещенные долговые ценные бумаги). [c.357]

КОРРЕСПОНДЕНТСКИЙ СЧЕТ – счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора. К,с. по международным расчетам подразделяются на два вида счета “Нос-тро” и счета “Лоро”. Счета “Ностро” (наши счета в банке-корреспонденте) открываются банком в иностранных банках-корреспондентах счета “Лоро” (их счета в нашем банке) открываются на имя банков -корреспондентов. Счет “Ностро” в одном банке является счетом “Лоро” у банка-корреспондента. К.с. могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке, что определяется объемом выполняемых друг для друга поручений, степенью участия в международных расчетах. [c.113]

СЧЕТ “ЛОРО” – когда один банк открывает у себя СЧЕТ на имя другого банка. [c.216]

В случае если ДПП совпадает с датой списания средств, операции по счетам ЛОРО и [c.7]

Основные записи делаются по счету Лоро . Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа и начисления процентов. Операции по счету Ностро проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Обычно предусматривается, что в случае отсутствия средств на корреспондентском счете может быть предоставлен кредит в установленном порядке. По остаткам средств на корреспондентском счете проценты в пользу корреспондента не начисляются. [c.472]

Банки по взаимному договору могут открывать друг другу корреспондентские счета (ЛОРО—НОСТРО). Расчеты по ним ведутся непосредственно между банками. [c.374]

БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД – форма расчетов между коммерческими банками по выполнению операций клиентов. Расчеты производятся банками по их корреспондентским счетам (лоро-счетам и ностро-счетам), т.е. банки не переводят деньги друг другу для совершения расчетной операции, а периодически производят зачет взаимных требований. [c.22]

Негосударственные ценные бумаги Иммобилизованные активы 18 19 Корр. счета Лоро Прочие кредиторы [c.564]

Средства на счетах в других банках (счета лоро) (по остаткам на этих счетах начисляется процент) 314,8 463 [c.27]

Получен кредит от другого коммерческого банка на сумму 13,2 млн. ден. единиц. Средства списаны со счета лоро. [c.28]

Из банка отправлен перевод организации с ее текущего счета на сумму 1,4 млн. ден. единиц. Средства зачислены на счет лоро. [c.29]

Счет лоро – корреспондентский счет другого банка в данном банке. [c.66]

К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный — для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО). В российской банковской практике к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей. [c.292]

С 247 Счет арендатора, лицевой-376 С 248 Счет, банковский – 377 С 249 Счет, валютный – 377 С 250 Счет (предприятия, объединения), валютный — 377 С 251 Счет, контокоррентный – 377 С 252 Счет, корреспондентский – 378 С 253 Счет лоро-378 С 254 Счет ностро – 378 С 255 Счет, онкольный (онколь) – 378 С 256 Счет, открытый – 378 С 257 Счет, ссудный – 379 С 258 Счетчик-дозаторжидкости-379 С 259 Счетчик жидкости (газа) – 379 [c.481]

Практика учета в Северной Италии к концу XV в. была шире и глубже, чем описал ее Лука Пачоли, и, пожалуй, можно сказать, что для итальянских бухгалтеров — современников Пачоли его книга в части практических предложений была весьма элементарна. В своем классическом труде он не отразил многих ценных практических достижений. Это свидетельствует о том, что Пачоли в основном, очевидно, опирался на торговые книги практического счетоводства Ромпиази. Отсюда можно сделать вывод, что Пачоли не был знаком с учетом как профессионал. Только этим можно объяснить некоторую ограниченность труда в нем не нашли места такие важные и уже встречавшиеся в практике того времени приемы и методы, как 1) учет затрат в промышленности 2) ведение параллельных и дополнительных книг 3) ведение счетов лоро и ностро 4) применение баланса в аналитических целях, так как уже тогда баланс составлялся не только для закрытия книг и выверки записей, а служил орудием контроля и управления 5) правила проверки и основы ревизии баланса 6) порядок резервирования хозяйственных средств и распределения результатов по смежным периодам 7) методика расчетов, связанных с распределением прибыли 8) подтверждение отчетных данных инвентаризационными ведомостями. [c.214]

Экспортер проверяет текст аккредитива и, если у него не возникает замечаний, начинает поставку. После отгрузки товара экспортер представляет в исполняющий банк грузовую таможенную декларацию, инвойс, товарно-транспортные документы (железнодорожную накладную, коносамент и т. п.), сертификат качества или соответствия и др. Банк проверяет их и зачисляет средства на транзитный валютный счет экспортера (не позже чем через семь банковских дней). Далее комплект подлинных документов направляют в банк-эмитент аккредитива, а денежные средства списываются со счета лоро банка-эмитента или поступают от рамбурсного банка (как правило, в качестве такого банка выступает корреспондент обоих вышеназванных банков). Банк-эмитент, в свою очередь, также проверяет документы и в случае возникновения каких-либо претензий не позднее чем через семь банковских дней извещает о них подтвердивший аккредитив банк. [c.439]

Читайте также:
Тайные архивы: что это такое, описание и особенности

Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на два вида счета Ностро>/ и счета Лоро >. Открываются преимущественно коммерческими банками, которые активно осуществляют переводы, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расче ам за товары, услуги. Платежи по корреспон- [c.117]

СЧЕТА ЛОРО (loro a ount) – 1) счета, открываемые банком своим банкам-корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению 2) в банковской переписке термин “лоро” употребляется в отношении корреспондентского счета третьего банка. [c.215]

Счет лоро (loro a ount), “их” счет, — счет, открываемый иностранным банком в банке-корреспонденте данной страны. [c.287]

Поставщик передает документы в соответствии с заключенным контрактом. 2. Покупатель выставляет платежное поручение в обслуживающий его банк. 3. Деньги снимаются со счета покупателя и зачисляются на счет лоро-1 — корреспондентский счет банка, обслуживающего поставщика, открытый в банке покупателя. 4. Банк, обслуживающий поставщика, уведомляется (т.е. авизуется) об осуществлении третьей операции. 5. При поступлении авизо происходят списание денег со счета лоро-П — корреспондентского счета банка, обслуживающего покупателя, открытого в банке поставщика, и зачисление денег на расчетный счет поставщика. 6. Происходит авизование поставщика о зачислении денег на его расчетный счет. [c.22]

СЧЕТ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЙ ( orrespondent a ount) – счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора. Счет, открытый банком у своего корреспондента, называется счетом ностро , счет, открытый банком для своего корреспондента, – счетом лоро . [c.236]

Корреспондентский счет какого-либо банка в данном банке называется счетом ЛОРО (от итал. Loro onto — их счет) аналогичный счет данного банка в каком-либо другом банке называется счетом [c.418]

Вопрос 1 Порядок проведения расчетных операций по счетам ЛОРО и НОСТРО, понятие ДПП

Корреспондентские счета бывают двух видов:
а) корреспондентские счета коммерческих банков в ЦБ РФ;
б) корреспондентские счета коммерческих банков друг у друга.

Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.
Чтобы иметь возможность осуществлять расчеты своих клиентов с клиентами других банков банки вынуждены открывать свои счета в других банках. Такие счета могут быть либо корреспондентскими счетами, либо корреспондентскими субсчетами. Корреспондентские счета и субсчета являются разновидностями банковских счетов. Они открываются на основе договора банковского счета. Его особенности обусловлены тем, что обеими сторонами такого договора являются банки.
Обычно в договоре об открытии корреспондентского счета предусматриваются:
– круг юридических лиц (коммерческих организаций), которые вправе зачислять и на имя которых будут зачисляться денежные средства на корреспондентский счет;
– круг банковских операций, которые могут быть совершены по данному корреспондентскому счету;
– условия, при которых могут совершаться платежи с корреспондентского счета, в том числе — вид акцепта при расчете платежными требованиями (инкассо);
– виды контрольных функций, которые вправе осуществлять банки;
– порядок и способы обмена информацией между корреспондирующими банками и другие условия.
Операции по корреспондентским счетам ЛОРО-НОСТРО осуществляются по следующей договоренности:

1. Порядок установления ДПП (дата перечисления платежа).

2. Правила обмена документами (на бумажных носителях, в электронном виде; форма реестра, способ передачи документов).

3. Обязательства банка направлять банку- отправителю подтверждение о совершении расчетной операции.

4. Порядок действия банка – корреспондента и банка-респондента, в случаях поступления расчетного документа с нарушением ДПП.

5. Обязательства банка респондента по пополнению корреспондентского счета.

6. О кредитовании счета банком корреспондентом.

7. Условия расторжения договора корреспондентского счета.

Платежи с корреспондентских счетов могут производиться и при отсутствии на них достаточного количества средств, если договором предусмотрено кредитование счета.

Расчеты между кредитными организациями называют прямыми межбанковскими расчетами, так как осуществляются, минуя РКЦ, т.е. одна кредитная организация открывает корреспондентский счет в другой кредитной организации.

Банк, открывающий корреспондентский счет в другом банке, называют банком-респондентом, а корреспондирующий банк – банком-корреспондентом.

Кредитная организация заключает договор с другой кредитной организацией с предоставлением другой кредитной организации право распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю банка-корреспондента.

Банк- корреспондент открывает банку – респонденту корреспондентский счет по полученным вышеуказанным документам, но самостоятельно банк- корреспондент не может распоряжаться этими счетами.

Счет, открытый в другом банке для банка – респондента является счетом НОСТРО (активный). Счет для банка- корреспондента, у которого открыт счет другого банка, называется счетом ЛОРО (пассивный).

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО осуществляются банком – корреспондентом по платежному поручению банка – респондента, составленному и оформленному при условии достаточности средств на его счете.

Платежные поручения банка- респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на счете, возвращаются банком в день их получения или, по возможности, оплачиваются в очередности, установленной законодательство.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора в случаях, предусмотренных законодательством.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем.

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах. Имеют место случаи, когда банк открывает корсчет в другом банке для обслуживания даже одного крупного клиента. Известно, что организация расчетов, как в рублях, так и в валюте, является ключевым моментом в выборе клиентами обслуживающего банка

Вторым немаловажным преимуществом прямых корреспондентских отношений является обеспечение ускорения расчетов. Это достигается за счет того, что расчеты осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей.

В-третьих, при развитых прямых корреспондентских отношениях создаются условия для проведения клиринга — зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в одном каком-либо крупном банке. Проведение клиринга между банка-ми-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Клиринговые банки, имеющие у себя сотни счетов других банков, играют значимую роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости. Они организуют транзитные платежи: перечисления средств по поручению банков в различные регионы, с банками которых налажены корреспондентские отношения.

Читайте также:
Учетная политика: что это такое, описание и особенности

В-четвертых, расширяются возможности для активной работы банков на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. Широкая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение.

Многие банки для поддержания и расширения полезных банковских связей идут на сокращение стоимости услуг в пользу корреспондентов. Известно, что банки, не имеющие достаточного престижа, не избираются в качестве корреспондентов и рискуют потерять свои позиции в деловом мире. Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежей преимущественно на валовой основе. В целом сроки платежей здесь минимальные.

Однако разветвленная система прямых корреспондентских отношений приводит к рассредоточению денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчетные операции в этом случае носят локальный характер, так как затрагивают платежи клиентов ограниченного числа банков. Для полного удовлетворения потребностей клиентов банка в организации платежного оборота коммерческому банку необходимо было бы устанавливать прямые корреспондентские отношения условно с тысячей банков, т.е. открыть тысячу корсчетов, что для среднего банка неприемлемо. Кроме того, партнерство между банками в процессе установления корреспондентских отношений связано с рисками финансовой надежности контрагентов и требует квалифицированного анализа результатов их деятельности

Счет лоро: что это такое, описание и особенности

Добавлено в закладки: 0

Что такое лоро? Описание и определение понятия.

Термин лоро (счет , лоро – конто) имеет несколько значений, и это:

1) Коммерческий счет, который банк открывает банку-корреспонденту, проводящий операции по поручению данного банка;

2) Корреспондентский счет, который открывает у банка-корреспондента третий банк.

Иногда термин «лоро» используется для названия корреспондентского счета, который банк открывает на имя иностранного банка для проведения международных расчетов. В документах в которых указано о платежах, которые отправляются через расчётную сеть самого банка, указаны не только расчётные счета отправителя, соответсвтенно и получателя средств, но и корреспондентские счета кредитных учреждений, в которых эти расчётные счета были открыты. Но на практике международных расчётов, замечено, что применение данного реквизита в платёжных поручениях как правило не обязательно. На счета лоро кладутся суммы, которые выдаются или получаются по поручению банков-корреспондентов. При заключении корреспондентских отношений и открытии счета согласуется валюта, какой будут осуществляться ведение счета, определяются пределы, в которых будут делаться оплаты, — только в пределах сумм, числящихся на счете, или с возможностью овердрафта. В случае исполнения поручений, всегда, по счетам лоро банки начисляются комиссионное вознаграждение и проценты.

Рассмотрим, более детально, что значит лоро.

Счет лоро и статки средств на корреспондентских счетах лоро

Счета “лоро” – это счета, которые открываются банком своим банкам-корреспондентам, на которые вносятся любые суммы, заполученные или выданные по их поручению.

Например, при ведении банковской переписки термин “лоро” применяется по отношению к корреспондентскому счету третьего банка, открытого у банка-корреспондента определенного кредитного учреждения.

Когда происходит процесс осуществления межбанковских расчетов на банковских корреспондентских ЛОРО-счетах, образуютс
я остатки денежного капитала как в иностранной, так и в национальной валютах, что составляет часть обязательств банка до момента их востребования. Они также динамичны по своему характеру и в определенном смысле непредсказуемо для самого банка изменяются в соответствии с потребностями и планами банков-корреспондентов.

Рассмотрим несколько терминов, которые связаны с понятием лоро.

Лоро-конто – это особый вид коммерческого счета, открываемый банком своему банку корреспонденту, на который вносятся все суммы, получаемые данным банком.

Пассивный корреспондентский счет “депо” лоро. Данный вид счета подразумевает под собой счет, который открывается на основании договора на выполнение функций уполномоченного депозитария по государственным ценным бумагам и по ценным бумагам Национального банка Республики;

Ностро счета – такое название этого вида счетов, происходит от англ. nostro conto, что переводится как: наш счет у вас. Такие корреспондентские счета определенного кредитного учреждения, которые открываются у банков-корреспондентов и на которых отражаются взаимные расчеты банков и, конечно, клиентов. Для банка, имеющего ностро счета, он носит довольно таки активный характер, поскольку отражает размещение капитала в виде банковского депозита. Для иного банка этот счет носит пассивный характер;

Корреспондентский счет “лоро”. Данный корреспонденский счет “депо” депозитария, открывается в Центральном депозитарии для учета ценных бумаг, принадлежащих депозитарию или же депонентам депозитария, переданных на хранение в Центральный Банк;

Счета пассивов. Это такие счета, на которых отражается рост или же снижение роста денежных обязательств, или как их принято называть – долгов. У большинства фирм число счетов пассивов намного меньше, чем счетов активов. Денежные обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. К счетам пассивов следует отнести: “векселя выданные” – это такие счета, противоположные по значению “векселя полученные”;

Договор банковского счета. Данный вид договора, подразумевает, что банк, с которым он заключен, обязуется хранить денежный капитал на счете клиента, или, другими словами, владельца счета, а также зачислять поступающие на данный счет суммы. Также он обязуется выполнять распоряжения клиента об их перечислени, выдаче со счета и о проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, которые установлены соответствии с определенными и установленными банковскими правилами.

Итак, бизнесом, на котором в дальнейшем строиться общегосударственное банковское дело, служит то, что банки из одного государства поддерживают текущие операционные счета либо депозиты до востребования в банках иных стран для обеспечения обслуживания потребностей как самих клиентских, так и личных, обоих банков. В том случае, когда фонды дебетуются либо кредитуются на такой счет, тогда они, как говорят, “движутся” из одной страны в другую страну.

Текущие счета в межгосударственном департаменте национального коммерческого банка могут быть открыты разными способами: иностранными правительствами, коммерческими банками либо промышленно-торговыми фирмами из иных стран. А также индивидуальными клиентами. Помимо этого, коммерческие банки, отечественные правительственные агентства, фирмы или же физические лица-резиденты, довольно активно вовлеченные в межгосударственный бизнес, поддерживают данные текущие счета в международных департаментах банков, по причине того, что им необходимо осуществлять международные валютные платежи и заполучать поступления от экспорта либо других подобных операций. А также в их интересах консультации банковских сотрудников, имеющих достаточно большой опыт в проведении операций международного характера. Такие счета могут быть счетами до востребования, по которым в определенных стра¬нах не позволяется платить проценты. Но стоит заметить, что в таких случаях депозиторы имеют право открыть различного типа срочные депозиты, которые с определенностью принесут определенный процентный доход, если, конечно, целью открытия счета состоит в инвестиционном использовании денежных средств.

Читайте также:
Ассоциации и союзы субъектов малого предпринимательства

Международные корреспондентские счета типа “лоро”

Стоит подробнее рассмотреть данный тип счетов. Депозиты до востребования или – текущий операционный счет, под­держиваемые иностранным банком-корреспондентом в любом отечест­венном банке, в различных странах могут называться совершенно разным образом. К примеру, в США такие счета называют счетами “Due to”. В ряде дру­гих странах их называют счетом “востро”, которое происходит от латинского слова vostro – “ваш”, который поддерживается как раз таки иностранным банком в банке-резиденте в местной валюте или в же валюте третьей страны, а в некоторых случаях даже в наци­ональной валюте иностранного банка. Примером такого счета станет, с российской точки зрения, счет в долларах или же в рублях, который в свою очередь может поддерживать “Lloyds Bank” во Внешторгбанке РФ в Москве или же, что является наиболее распространено, таким счетом для “Lloyds Bank” станет долларовый счет, который будет поддерживаться в нем Внешторгбанком РФ. И в следствии всего этого, для “City Bank” – являющегося наиболее крупнейшем аме­риканским банком – примером таких счетов станут долларовые счета многочисленных российских, а так же и восточноевропейских банков, так же как и западноевропейских, поддерживаемые в его учетных “книгах”.

Кроме всего, зачастую такого типа счета определяют как корреспондентский счет “лоро”, которое пришло к нам из латинского loro – что значит – “их”. В Рф все чаще и чаще его применяют именно к данному названию. Однако стоит заметить, что эквивалентность лоро-счета, другими словами – “их” счета, а так же и востро-счета то есть – “вашего” счета, соответствует только лишь второму из перечисленных трех значений данного понятия “лоро-счет”. Во-первых, его значение – это счет третьего банка в банке-корреспонденте установленного кредитного учреждения, при том, что последний из них является ни чем иным, как корреспондентом некоторого московского банка, который делает возможным переводы на этот счет английского банка. Однако, следует отметить, что при всех лингвистичес­ких и практических оттенках терминов, которые обозначают данный тип корреспондентского счета, отметим, что зачастую коммерчес­кие банки абсолютно правильно помечают свою корреспонденцию, особенно когда пользуются наиболее однозначными терминами, такими, как “ваш” счет, “наш” счет или “их” счет, а это является следствием того, что не происходит значительных задержек переводов по данной приведенной причине.

С открытием счета “лоро” можно отметить начало корр­еспондентских межбанковских взаимоотношений.

Главные коммерчес­кие банки из индустриально наиболее развитых стран поддерживают лоро-счета, которые являются собственностью банков со всего мира. В основном, подобные счета открывают наиболее крупные, а так же и средние коммерческие банки из развивающихся стран, и ко всему, региональные банки из разви­тых стран. Поскольку значительная часть мировой торговли и финансов деноминируется в долларах США, немецких марках, японских иенах и других самых сильных валютах, а они, зачастую, не имеют международной сети филиалов. В тот же момент, крупные банки из международных денежных центров осуществляют платежи, а так же другие операции корреспондентского типа по средствам своих зарубеж­ных филиалов и
через дочерние банки, что значительно, по меркам сроч­ности операций на денежном и форексном рынках, делает ускорение пла­тежей и поступлений, повышая при этом их надежность.

Также нельзя не отметить, что самые крупнейшие региональные коммерческие бан­ки из наиболее развитых стран все реже устанавливают прямые корреспондент­ские отношения с зарубежными банками, так как предпочитают осуществлять международные операции, базируясь при этом на корреспон­дентских счетах, которые они открывают в отечественных крупнейших банках из международных денежных центров. Таким образом, например, ско­рее всего поступит крупный региональный банк из Сент-Луиса или Миннеаполиса.

В общем и целом подобные счета становятся полезны не только для банков-владельцев, но и для поддерживающих их коммерческих банков. При этом факте, имея данный счет, первые банки-корреспонденты имеют право делать прямые платежи в сторону других стран, получать поступления в иностранной валюте, производить расчеты по издержкам в рамках открытого аккредитива. На практике открыть такие счета в самых ведущих коммерческих банках мира весьма буднично и совершенно недолго, можно сказать, это является своего рода рутинной процедурой. При этом лоро-счета все чаще будут прибыльны для того банка, в котором они открыты и постоянно подпитываются. Итак, счета “лоро” представляют собой депозиты до срока востребования для этого банка, а доходы от их использования как денежного ресурса (в виде процентного спреда) вместе с комиссионн­ыми за операции, проводимые по данным счетам, в большинстве, превышают уровень затрат банка-реципиента по операционному обслужи­ванию подобных счетов “лоро”.

Международные корреспондентские счета типа “ностро”

Счета, которые поддерживаются отечественным банком в иностранном банке за рубежом, называют “ностро“, от лат. nostro – “наш”, счетом. Ностро-счет также могут называть, как “Due from account”.

Такого вида счет, так же как и лоро-счет, может быть деноминирован в трех типах валют:

  • в валюте иностранного государства, в банке которого открыт этот счет;
  • в валюте третьего государства;
  • в национальной валюте банка, которому данный счет принад­лежит.

Зачастую лоро-счет деноминируется именно в валюте государства, резидентом которого является банк-держатель данного вида счета. Управле­ние счетом “лоро” находится под контролем иностранного (по отношению к банку-держателю) валютного трейдера (работ­ника банка-владельца счета).

Аккаунтинговые записи по ностро-счету международный департамент национального банка чаще всего поддерживает в своих личных бухгалтерских записях как в иностранной валюте, таким образом и в ее национально-валютном эквиваленте. Это является необходимостью, поскольку консолидированная
отчетность абсолютно любого коммерческого банка официально представляется денежным и налоговым властям в валюте именно той страны, в которой он будет зарегистрирован. При этом консолидированная отчетность имеет право быть представлена широкой публике, заинтересованным контрагентам, например: другим банкам, фирмам, институциональным инвесторам, международным финансовым институтам, рейтинговым агентствам в совершенно любой конвертируемой иностранной валюте или же даже в корзине валют.

Читайте также:
Продавец не отправил товар: как вернуть деньги

Используя к примеру бухгалтерские книги, международный департамент коммерческого банка способен отражать операции, когда он фактически заполучает инвалютные поступления (или извещения о кредитовании своего счета от иностранного банка-держателя данного счета) или же когда он осуществляет платежи в иностранной валюте по текущему счету (направляя соответствующее послание в банк-держатель счета с заявлением дебетовать данный счет в пользу некой третьей стороны). В этот же момент, банк-владелец такого счета будет рассчитывать и в национальной валюте эквивалент производимой операции, и осуществлять соответствующие аккаунтинговые записи для ведения официального финансового отчета. В силу этого ностро-счет еще иногда называют двухвалютным счетом.

Крупнейшие коммерческие банки, находящиеся в индустриально развитых странах с наиболее сильной валютой, зачастую, не открывают ностро-счета для непосредственно каждого лоро-счета, поддерживаемого в них самих зарубежными банками. К примеру, самые главные банки США имеют куда более значительные долларовые лоро-счета в своих учетных книгах от зарубежных банков, чем ностро-счета, которые они поддерживают за границей в недолларовой валюте. Такое имеет место по вполне естественной причине, которая связанна с важнейшей ролью американских долларов в мировом бизнесе, а также с теми экстенсивными меж­дународными корреспондентскими взаимоотношениями, которые уста­новили и поддерживают лидирующие американские банки. Крупный американский банк имеет возможность поддерживать один или два ностро-счета в каждой отдельной стране, в тот момент как в его книгах могут быть от­крыты несколько сотен лоро-счетов, деноминированных в долла­рах, банками данной страны. Примерно то же самое можно сказать и о главных немецких банках, которые в свою очередь поддерживают коррес­пондентские лоро-счета, открытые в их книгах многими банками по всему миру.

Отечественный коммерческий банк обязан поддерживать необходимые остатки на своих ностро-счетах, в целях быстрого удовлетворения внезапно возникших потребностей в платежах как клиентов, так и собственных трейдеров. В тот же момент он будет избегать овердрафта данных счетов, за который нужно будет уплачи¬вать повышенный уровень процента. Однако, банк не должен при этом терять доход, поддерживая избыточные неработающие остатки на ностро-счетах, которые или не приносят процента (как, к примеру, счета в банках США, где наложен запрет на платежи процентов по текущим счетам), либо же приносят минимальный из доступных доход (как в большинстве, так называемых, развитых стран). Также поддержание данных активов в иностранной валюте может иметь определенный риск, поскольку зарубежная валюта может девальвироваться (понижаться в своей стоимости) либо по отношению к отечественной валюте, либо же по отношению к другим ведущим валютам, в которых банк проводит платежи.

Именно по этой причине, поддержка валютной позиции (а остаток на ностро-счете в зарубежной валюте при прочих равных условиях является открытой “длинной” валютной позицией банка-владельца данного счета), коммерческий банк обязан совершать нужные операции по хеджированию валютного риска, что обязует к выполнению работы специально обученного персонала банка и сторонних операционных издержек, которые могут быть связаны с проведением хеджинговых сделок. Выгоды от покрытия валютного риска и содействующие ему дополнительные затраты, будут учитываться банковским менеджментом банка-владельца ностро-счета при всеобщем суммировании доходности, риска, включая издержки, связанные с поддержанием любого остатка на данном счете. Кроме всего этого, будет учитываться также портфельный эффект данного остатка и в общем контексте всех вместе остатков по совершенно разным инвалютным ностро-счетам, а также по причине планируемых платежей, так и поступлений в разных видах валют в пределах некоторого планового ограничения.

Мы коротко рассмотрели лоро, а также связанные с этим термином понятия и рассмотрели их с точки зрения международных банковских отношениях. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Корреспондентский счёт: рассматриваем нюансы и роль реквизита

Технология безналичных банковских переводов позволяет частным лицам, коммерческим организациям и государственным органам проводить платежи, сверки расчётов, формировать и подавать финансовые документы с помощью специализированных программ. Частные клиенты выполняют платежи и переводы с помощью бесплатных мобильных приложений или личных кабинетов на сайтах банковских организаций. Юридические лица могут пользоваться специализированными платформами (например, Сбербанк Бизнес) или расширенными версиями личных кабинетов онлайн. С технической точки зрения, безналичные платежи предполагают перевод средств из банка отправителя в банк получателя через корреспондентский счёт, открытый в территориальном отделении Центробанка РФ.

Например, владелец зарплатной карты банка Райффайзен возвращает долг (8 000 рублей) другу, который обслуживается в банке ВТБ. Отправитель денежных средств оформляет транзакцию на сумму 8 000 рублей через мобильное приложение Райффайзен. Затем сумма поступает на корреспондентский счёт в Центробанке, обрабатывается и отправляется на расчётный счёт получателя в банке ВТБ. На современном этапе развития системы безналичных платежей многие банки взаимодействуют напрямую, открывая корреспондентские счета без посредничества ЦБ. Например, банк Тинькофф открыл корреспондентские счета в Сбербанке, ВТБ, Альфа-банке, Газпромбанке и других крупных финансовых организациях. Такой подход позволяет клиентам быстрее отправлять и получать денежные средства. Новые и мелкие банки обычно переводят средства через корреспондентские счета, открытые в ЦБ РФ.

Как строятся корреспондентские отношения между банковскими организациями?

Проведение расчётных операций между клиентами — наиболее значительная и стабильная статья доходов российских банков. Например, система переводов по номеру мобильного телефона, созданная Сбербанком, позволяет финансовой организации получать в среднем 1.5% от суммы каждой транзакции клиента. Взаиморасчеты банков проводятся через РКЦ (расчётно-кассовые центры) Центробанка РФ или частных финансовых организаций. С точки зрения банка, корреспондентские отношения с другими финансовыми организациями бывают нескольких видов.

В зависимости от масштаба операций. Если корреспондентские счета банка открыты в финансовых учреждениях Российской Федерации, такие отношения являются внутренними. Если банк открыл счета лоро и ностро за рубежом, корреспондентские отношения являются международными. Крупнейшие российские банки активно взаимодействуют с мировыми финансовыми организациями, чтобы проводить международные расчёты, предлагать клиентам ликвидные ценные бумаги и выгодный курс обмена валют.

В зависимости от сторон сделки. Если корреспондентские счета открываются для предоставления инвестиционных услуг, купли-продажи ценных бумаг, оформления банковских гарантий, такие отношения между банками являются клиентскими. Если счета открываются для размещения депозитов, получения кредитов, купли-продажи валют и ценных бумаг, такие корреспондентские отношения являются внутренними (собственными).

Читайте также:
Скрытая преступность: что это такое, описание и особенности

В зависимости от наличия счёта. Если банки-партнёры открывают корреспондентские счета друг у друга, такие отношения являются открытыми или прямыми. Если банки взаимодействуют через корреспондентский счёт, открытый в сторонней организации, такие отношения являются закрытыми (без создания счёта).

В зависимости от характера заключения сделки. Если вновь открытый банк выходит на рынок и открывает корреспондентский счёт в Центробанке, такие отношения являются обязательными (регулируются законодательством). Если банки договорились между собой об открытии корреспондентских счетов для ускорения расчётов, такие корреспондентские отношения являются добровольными.

Корреспондентские отношения между банками основаны на принципе поддержания ликвидности — каждая финансовая организация должна располагать средствами для бесперебойного проведения расчётов и платежей. Внутренние банковские регламенты и финансовые программы постоянно контролируют синхронность выполнения платежей и сверяют суммы транзакций с помощью клиринговых центров. С точки зрения клиента, налаженные корреспондентские отношения между банками позволяют оплачивать счета и переводить деньги по номеру карты или мобильного телефона, экономить на комиссионных сборах и получать переводы в течение нескольких минут.

Контролем и надзором в сфере корреспондентских отношений банков занимается Центробанк, РКЦ, ФНС (федеральная налоговая служба), ФАС (федеральная антимонопольная служба), Росфинмониторинг. На практике банковские услуги тщательно контролируются государством, поэтому финансовые организации постоянно дорабатывают внутренние регламенты, меняют требования к отдельным операциям, заёмщикам и зарплатным клиентам.

Какие функции выполняет корреспондентский счёт в коммерческом или центральном банке?

Технически корреспондентский счёт выполняет функции расчётного реквизита для проведения операций между банками. Например, компания оформляет платёжную ведомость и отправляет заработную плату сотрудникам, пользуясь платёжным поручением. В документе указываются реквизиты расчётных счетов получателей (сотрудников), а также сведения о банках, которые обслуживают их зарплатные проекты. С помощью этой информации финансовая программа перечисляет средства с расчётного счёта на корреспондентские, затем выплаты переводятся в соответствующие банки и поступают на дебетовые карты сотрудников. Расчётный счёт используется банками и их клиентами для выполнения следующих операций.

Безопасное хранение ликвидности (свободных денежных средств) клиентов. Большинство организаций сотрудничает с определённым кругом банков, поэтому хранит на соответствующих корреспондентских счетах запас средств на случай срочных и регулярных выплат. Например, строительный магазин сотрудничает с четырьмя поставщиками, открывшими расчётные счета в банках Открытие, МКБ, Райффайзен и ВТБ. Средняя сумма заказа у каждого поставщика составляет 650 тысяч рублей. Бухгалтер магазина хранит указанную сумму на каждом корреспондентском счёте, чтобы оплатить срочные счета в сжатые сроки. Если документов на оплату не поступает, корреспондентский счёт помогает защищать свободные средства от мошенников.

Проведение расчётов клиентов с кредиторами и государственными органами. Наряду с регулярной оплатой товаров и услуг, средства на корреспондентских счетах применяются для автоматического списания задолженностей по штрафам, налогам и другим обязательным платежам. Например, пользователь дебетовой карты Связь Банка оплачивает кредит в банке ОТП, а также переводит алиментные платежи на счёт бывшей супруги, открытый в банке Уралсиб. Связь Банк открывает корреспондентские счета в банках ОТП и Уралсиб, чтобы клиент мог автоматически переводить денежные средства для погашения кредитов и алиментных платежей. Также система корреспондентских счетов позволяет проводить принудительные взыскания задолженностей по исполнительным документам (штрафам ГИБДД, просроченным кредитным обязательствам) в автоматическом режиме.

Проведение финансовых операций между банком и его контрагентами. Наряду с обслуживанием расчётных счетов клиентов и выдачей кредитов, российские банки получают прибыль от инвестиционной деятельности, операций с ценными бумагами, иностранными валютами. В процессе работы организация может пользоваться межбанковскими кредитами, получать дотации из средств Центробанка, а также увеличивать резервы для защиты от различных финансовых рисков (например, банкротство из-за массовой невыплаты кредитов). Данные транзакции также обслуживаются с помощью корреспондентских счетов. Например, Сбербанк предлагает частным клиентам открытие ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) и доверительное управление активами. Операции с ценными бумагами частных лиц проводят аккредитованные брокеры, которым затем перечисляется комиссия от Сбербанка. Оплата услуг брокеров проводится через корреспондентские счета в автоматическом режиме, доход зависит от количества привлечённых клиентов и сумм инвестиций.

Покрытие текущих операционных расходов банковской организации. Наряду с расчётным (текущим), корреспондентский счёт коммерческого банка используется для выплаты заработной платы, внесения налоговых платежей, оплаты аренды, рекламы, программного обеспечения и других повседневных расходов данной финансовой организации. Например, банк МТС арендует офисные помещения у Газпромбанка и ежемесячно оплачивает аренду, открыв корреспондентский счёт у арендодателя.

Какие виды корреспондентских счетов используют банки Российской Федерации?

Корреспондентский счёт банка состоит из 20 символов, сгруппированных в шесть разрядов, кодирующих номер балансового счёта первого и второго порядка (пять цифр), наименование валюты (три цифры), проверочную информацию (один знак), номер счёта в банке-партнёре (восемь цифр). Последние три цифры совпадают с номером БИК банка. В Российской Федерации все балансовые счета первого порядка начинаются с комбинации 301. С точки зрения финансовых специалистов, корреспондентские счета разделяются на три группы.

Счёт ностро (от итальянского nostro conto, наш счёт). Корреспондентский счёт, открытый данной банковской организацией в системе другого финансового учреждения для проведения расчётов. Например, банк ВТБ открыл корреспондентский счёт в Альфа-банке для работы с зарплатным проектом нового сотрудника. С точки зрения бухгалтера банка ВТБ, данный счёт является nostro conto. Номер балансового счёта первого и второго порядка для счетов ностро всегда равен 30110.

Счёт лоро (от итальянского loro conto, их счёт). Корреспондентский счёт, открытый другим финансовым учреждением в системе данного банка для проведения расчётов. Например, бухгалтер Альфа-банка готовит выписку по счёту для зарплатного клиента, работающего в банке ВТБ. С точки зрения бухгалтера Альфа-банка, данный счёт является loro conto. Номер балансового счёта первого и второго порядка для счетов лоро всегда равен 30109.

Счёт востро (от итальянского vostro conto, ваш счёт). Корреспондентский счёт типа nostro, открытый в иностранном банке, сотрудничающем с данной финансовой организацией. Например, Альфа-банк сотрудничает с швейцарским финансовым учреждением Credit Suisse и автоматически перечисляет часть заработной платы клиента на сберегательный счёт. С точки зрения бухгалтера Альфа-банка, реквизиты клиента в Credit Suisse являются счётом vostro conto. Как правило, счета востро открываются международными банками и компаниями, работающими в оффшорных зонах (государствах с льготными налоговыми режимами).

Читайте также:
Фирменное наименование: что это такое, описание и особенности

Бухгалтеры банковских организаций различают счета лоро и ностро по номерам балансовых счетов первого и второго порядка (пять цифр). В российской практике счета востро обычно относят к группе nostro conto с кодировкой 30110, отличить эту группу реквизитов можно по наименованию валюты (знаки с шестого по девятый в номере счёта).

Чем отличаются корреспондентский и расчётный счета банковской организации?

В отличие от расчётного, корреспондентский счёт банковской организации применяется для проведения внутренних платежей, поэтому обычно не передаётся клиентам. Например, при оформлении платёжных поручений номер корреспондентского счёта загружается в программе банк-клиент автоматически (без участия бухгалтера). С другой стороны, при проведении платежей в адрес нового контрагента, оплате налогов и других транзакциях по полным реквизитам отправителю денежных средств (плательщику) передаётся платёжное поручение (квитанция) с номером корреспондентского счёта. Реквизиты отличаются следующими характеристиками.

Кодировка реквизита в плане счетов и бухгалтерской программе банка. Все корреспондентские счета российских банков начинаются с номера 301, для расчётных счетов используются номера либо 407, либо 408. Последние три цифры корреспондентского счёта всегда совпадают с номером БИК (банковский идентификационный код), заключительные знаки расчётного счёта устанавливаются произвольно.

Создание реквизита (открытие счёта). Корреспондентские счета открываются только по инициативе банковских организаций для расчётов между собой или взаимодействия с Центробанком. Расчётные счета открываются по запросу клиентов (частных лиц, ИП, организаций) для получения доходов, проведения ежедневных хозяйственных операций. Стоимость и порядок создания корреспондентского счёта оговаривается сторонами сделки индивидуально, цена за открытие и ведение расчётного счёта публикуется на сайте банка.

Порядок использования (список доступных операций). Корреспондентские счета применяются только для ведения расчётных операций между банками и их контрагентами (Центробанком, другими финансовыми организациями). Расчётные счета используются как для взаимодействия с другими банками, так и для оплаты счетов контрагентов, списания налоговых и других задолженностей в пользу организаций и частных лиц.

Основание для проведения операции. Списания и зачисления средств по корреспондентским счетам проводятся только по платёжным поручениям, подписанным бухгалтерами финансовых организаций. Операции по расчётному счёту могут проводить как сотрудники банков, так и сами клиенты, государственные надзорные органы (ФНС, ФССП, ФТС, ОБЭП).

Расчётный и корреспондентский счета применяются банками для удалённого обслуживания юридических и физических лиц. Номер расчётного счёта выдаётся клиенту для списания и зачисления денежных средств, самостоятельного выполнения платёжных операций. Номер корреспондентского счёта используется банком для обслуживания операций по расчётным счетам клиентов, а также выполнения транзакций данной финансовой организации.

Итоги

Корреспондентские отношения между банковскими организациями позволяют клиентам (частным лицам и компаниям) быстро оплачивать счета, переводить денежные средства, подключать автоплатежи, открывать вклады, покупать и продавать валюту, ценные бумаги. Такие операции проводятся с помощью корреспондентских счетов, которые банки открывают в ЦБ РФ и других финансовых учреждениях для ускорения расчётов. Например, Сбербанк имеет корреспондентские счета в территориальных подразделениях Центробанка, а также большинстве крупнейших банков. Это позволяет клиентам получать денежные переводы C2C (card to card, с карты на карту) в течение нескольких минут, проверять задолженность по налоговым и другим обязательным платежам.

С точки зрения бухгалтера банковской организации, корреспондентский счёт представляет собой реквизит из 20 знаков, кодирующих балансовый счёт, валюту расчётов и реквизиты финансового учреждения. Все корреспондентские счета в России начинаются с цифр 301 и заканчиваются тремя знаками номера БИК. В финансовом учёте различаются корреспондентские счета loro conto (открытые данным банком в других учреждениях), nostro conto (открытые другими учреждениями в данном банке) и vostro conto (loro conto, открытые в иностранных банках).

Подход к оценке стабильности остатков на счетах “лоро” коммерческого банка

“Расчеты и операционная работа в коммерческом банке”, 2005, N 11

Остатки на счетах “лоро” являются одним из источников ресурсов для кредитной организации. При этом для получения дополнительного дохода без создания угрозы платежеспособности банка необходимо учитывать динамику остатков средств на счетах “лоро”.

Клиентская база банка разнообразна и состоит из большого количества физических и юридических лиц. Наличие возможностей (необходимой исторической статистической базы) и инструментов для оценки стабильности средств клиентов позволит банку более обоснованно планировать свою работу по их привлечению. В условиях повышающейся конкуренции и борьбы за клиентуру с помощью данных инструментов банк более рационально и эффективно распределяет свои усилия и средства на привлечение клиентов. Особенно эта задача актуальна для остатков денежных средств на счетах “до востребования”, например на расчетных счетах юридических лиц.

Известно, что для долгосрочных операций не всегда необходима долгосрочная ресурсная база, а их осуществление возможно и при наличии пусть и краткосрочной, но более стабильной ресурсной базы. В стабильной ресурсной базе скрыт потенциал получения дополнительных доходов, поддержания достаточной ликвидности и осуществления долгосрочных вложений. Именно стабильная ресурсная база создает необходимые условия для сохранения конкурентоспособности и обеспечения выживаемости отдельно взятого банка в долгосрочной перспективе.

Одним из источников ресурсов для банка являются привлеченные средства, такие как остатки на счетах “лоро”. Ставка по ним в основном находится в пределах 0 – 3% годовых в рублях, причем данная процентная ставка начисляется на среднедневные остатки за отчетный период (как правило, это месяц). Однако их использование в полном объеме чрезвычайно рискованно и может подорвать ликвидность и платежеспособность банка.

Стабильность и величина ресурсов на счетах “лоро” зависит от следующих факторов:

  • состояния рынка межбанковского кредитования (МБК);
  • налоговых выплат (в том числе средств, подлежащих перечислению в фонд обязательных резервов (ФОР), а также фонд страхования вкладов);
  • наличия альтернативных источников вложения свободных средств банка;
  • величины процентных ставок, начисляемых на среднедневные остатки на счетах “лоро”;
  • необходимости выполнения на ежедневной основе нормативов ликвидности и т.д.

С другой стороны, средства на счетах “лоро” следует рассматривать как онкольные пассивы, что подтверждает анализ специфики работы крупных коммерческих банков. Так, приведенный ниже график (рис. 1 не приводится), отражающий динамику остатков средств на счетах наиболее крупных респондентов, определенно свидетельствует о высокой степени волатильности таких средств.

Читайте также:
Нарушение законодательства об экспортном контроле

Руководствуясь требованием минимизации рисков, а также принципом соответствия активов и пассивов по срокам, банки, как правило, размещают данные средства на условиях “до востребования”.

В свою очередь банк, который привлекает ресурсы других коммерческих банков (посредством открытия им счетов), заинтересован в стабильности привлекаемых средств. Такими показателями могут стать:

  • стабильность остатка (коэффициент характеризует нестабильность остатка, то есть риск, который несет банк в случае использования остатков этой группы в активных операциях);
  • синхронность изменения остатков (коэффициент одновременно дает оценку влияния синхронности и амплитуды колебаний остатков на риск их использования).

Рассмотрим в качестве примера типичный банк, который открыл счета “лоро” некоторому числу банков. Для полного и качественного анализа понадобится статистическая информация о значениях остатков в течение длительного периода. Лучше, если информация будет доступна за срок не менее чем 6 месяцев. Известно, что банки в основном не оставляют значительных средств на счетах “лоро”, предпочитая большую часть выводить к себе на корсчет в ЦБ РФ. Но если коммерческие банки все же оставляют остатки, банку стоит задуматься о возможности использования данного ресурса в своих активных операциях, тем более что банк начисляет проценты на данные ресурсы. Следовательно, ему просто необходимо “отбить” данные денежные средства.

Предположим, что после минимального анализа статистической информации выяснилось, что есть банки, которые никогда не оставляют остатки на счете. Для того чтобы их “нулевые” показатели не портили картину анализа, следует их исключить из рассмотрения. Введем допущение: мы рассматриваем банки, имеющие значительные остатки на счетах “лоро”, для нашего анализа эта величина будет равна 100 тыс. руб.

На рисунке 1 в качестве примера представлена типичная динамика остатков средств на счетах “до востребования”. Выявленные закономерности позволяют выбрать адекватный подход к статистическому анализу временного ряда и построить обоснованный прогноз величины условно постоянного остатка.

Приступая непосредственно к анализу, рассчитываем следующие показатели:

  • средний остаток за анализируемый период;
  • минимальный остаток за анализируемый период.

После этого вычисляем показатели изменчивости для каждого банка и синхронности изменения остатков в каждом из диапазонов.

Полученные результаты позволяют сделать следующие выводы:

  1. остатки на счетах “лоро” нестабильны/стабильны;
  2. большая часть остатков на счетах изменяется асинхронно/синхронно.

Второй этап заключается в непосредственном прогнозировании будущей динамики временного ряда. В целях прогноза предлагается применять статистический анализ временных рядов. Для этого можно воспользоваться, например, широко распространенным программным обеспечением. Так, для приведенного в качестве примера ряда на основании выбора наиболее адекватной модели прогнозирования можно построить 95%-ные доверительные интервалы прогноза динамики временного ряда, например на 10 дней вперед.

Полученные количественные характеристики позволяют сделать вывод о том, что по истечении периода в 10 дней значение остатка на счетах снизится ниже X млн руб. не более чем с 5%-ной вероятностью (рис. 2 не приводится).

А если банку интересен меньший временной горизонт, например, для проведения активных операций на рынке МБК, то имеющиеся данные можно использовать как ресурсы для получения процентного дохода от размещения временно свободных средств.

Если анализ показывает, что остатки на счетах “лоро” изменяются практически асинхронно, то вероятность, что все банки “обнулят” свои счета “лоро”, очень мала.

Многие банки устанавливают на счета “лоро” определенные лимиты, которые, как правило, ими не превышаются (запрет превышать определенные лимиты устанавливает головной офис кредитной организации). Поэтому чрезвычайно важно учитывать при прогнозировании потенциальных остатков лимитные ограничения. Данные лимиты могут подсказать специалистам казначейства, каким будет приблизительный остаток на счете “лоро” того или иного банка.

Существует еще один инструмент прогнозирования остатков на счетах “лоро” – метод Монте-Карло. Наша задача – выяснить с вероятностью 95%, что остаток не будет ниже/выше определенной суммы.

В данном случае мы анализируем ситуацию “нормальной” работы банка, банковской системы при отсутствии значительных потрясений финансового рынка, то есть типичный банковский день.

Для построения прогноза используем следующий алгоритм:

1 – находим для анализируемого динамического ряда минимальное значение, максимальное значение и наиболее вероятное значение (“экспертное” значение);

2 – проводим 100 000 итераций;

3 – анализируем полученные результаты.

Необходимо иметь в виду, что применение предлагаемых коэффициентов имеет ограничение, а именно: если в исследуемом периоде происходит значительный рост оборотов и остатков, то рассчитанные коэффициенты могут получиться искаженными.

Полученные результаты показывают адекватность применения предлагаемой методики для оценки стабильности остатков.

Понятие, виды и общая характеристика авторских договоров

Понятие авторских договоров

Юридическим фактом, влекущим за собой возникновение авторских прав, служит создание произведения в результате творческой деятельности. Для издательств, театров, студий, других предприятий, для физических, юридических лиц основанием приобретения ими прав на произведение является договор с автором.

Авторский договор — это соглашение двух или более лиц, направленное на установление, изменение и прекращение взаимных прав и обязанностей, касающихся имущественных и связанных с ними личных неимущественных прав.

Авторский договор представляет собой реализацию авторских правомочий, так как использование произведения автора другими лицами допускается не иначе как на основании договора с автором или его правопреемниками.

Исходя из норм, предусмотренных ГК РФ, можно дать следующие определения авторского договора:

  • Авторский договор — это договор, по которому автор произведения литературы, науки и искусства или его правопреемники, с одной стороны, передают другой стороне, пользователю, имущественные права в установленных пределах (срок, территорию), согласованных сторонами, за определенное вознаграждение либо безвозмездно.
  • Авторский договор — соглашение между автором произведения науки, литературы и искусства, или его работодателем, либо иным обладателем имущественных авторских прав, с одной стороны, и пользователем произведения с другой стороны, по которому автор обязуется передать пользователю за вознаграждение право использования произведения обусловленным способом и в установленный срок, а пользователь обязуется использовать произведение в соответствии с предоставленным ему правом и уплатить вознаграждение.

Виды авторских договоров

Договоры могут быть сгруппированы по различным основаниям.

1) По способу использования произведения:
  • издательский договор (издание);
  • постановочный договор (постановка);
  • сценарный договор и др.

Размножение и распространение литературных, научных, музыкальных произведений производится, как правило, на основе издательских договоров , заключающихся между автором и издательством. Издательские договоры, суть которых заключается в обеспечении издания произведения, по своей специфике отличаются от договоров по передаче авторских прав.

Читайте также:
Тайное голосование: что это такое, описание и особенности

В соответствии со ст. 1287 ГК РФ о предоставлении права использования произведения по договору, заключенному автором или иным правообладателем с издателем, необходимо использовать произведение не позднее определенного срока, установленного в договоре. В случае отсутствия конкретного срока использование произведения должно быть начато в срок, обычный для данного вида произведений и способа их использования. Такой договор согласно части четвертой ГК РФ именуется издательским лицензионным договором.

Постановочный договор оформляется, когда произведение используется в области публичного исполнения. Предметом такого договора являются музыкальные, драматические произведения, которые используют зрелищные организации.

Сценарные договоры регулируют отношения в области кино и телевидения. Каждый сценарный договор имеет свою специфику, все зависит от сценария той или иной передачи на телевидении либо от формы киноленты (художественной или документальной и т.д.).

Современная жизнь тесно связана с такими объектами авторского права, как программы для ЭВМ, без которых не обходятся сегодня редакции газет и журналов, издательства, да и сами авторы. Независимо от формы выражения, программы для ЭВМ рассматриваются как произведения литературы или науки. Важно при этом, чтобы они являлись результатом творческой работы автора. Каждый обладатель компьютера сталкивается с заключением особого вида договора о передаче авторских прав на программу для ЭВМ. Такие договоры именуют «оберточными» лицензиями, так как заключаются они путем конклюдентных действий, т.е. сторона, изъявившая желание участвовать в сделке, выражает согласие не письменно и не устно, а своим поведением, вскрытием упаковки программы для ЭВМ. Лицензия на программу для ЭВМ располагается на запечатанной прозрачной упаковке. Заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программы для ЭВМ или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре либо на упаковке этого экземпляра (п. 3 ст. 1286 ГК РФ).

2) По передаче исключительных и неисключительных авторских прав:

По авторскому договору о передаче исключительных прав покупатель становится фактическим владельцем произведения (ст. 1285 ГК РФ). Автор или иной правообладатель по договору об отчуждении исключительного права на произведение обязуется передать принадлежащее ему исключительное право на произведение. Однако автор или иной правообладатель может оставить часть этих прав за собой, разделить их поровну с покупателем. При этом всегда за автором сохраняются личные неимущественные права, которые могут принадлежать только автору произведения.

Договор о передаче неисключительных прав разрешает покупателю использовать произведение наравне с лицом, обладающим исключительными правами. Авторский договор о передаче неисключительных прав всегда выгоден для автора.

3) По виду лицензии:
  • простая лицензия;
  • неисключительная лицензия;
  • исключительная лицензия.

При простой, неисключительной лицензии за лицензиаром сохраняется право выдачи лицензий другим лицам, при исключительной такое право не сохраняется (ст. ст. 1236, 1286 ГК РФ).

4) В зависимости от определенности формы произведения:
  • авторский договор на уже существующее произведение;
  • договор авторского заказа (ст. 1288).

Если по авторскому договору заказа предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на произведение, то к нему применимы нормы ст. 1285 ГК РФ об отчуждении исключительного права.

Важным условием договора авторского заказа считается срок исполнения, если срок его исполнения не предусмотрен, договор не считается заключенным (п. 1 ст. 1289 ГК РФ).

Очень часто в авторском праве подвергаются сравнению договор с автором на создание произведения и договор подряда. Чтобы раскрыть особенности авторского договора заказа, сравним его с договором подряда.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).

По договору подряда должник обязуется выполнить определенную работу, достичь определенного результата, например, создать какую-либо вещь, сделать ремонт. Цена по договору подряда включает издержки подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

Автор по договору заказа обязуется создать произведение, передать его заказчику, который должен выплатить автору аванс в счет обусловленного вознаграждения. В случае творческой неудачи в результате работы аванс остается у автора.

По сравнению с договором подряда, в котором подрядчик может привлекать к исполнению других лиц, если он не обязался по договору лично исполнить обязательство, авторский договор заказа должен быть выполнен непосредственно автором. Автор вправе привлечь к исполнению договора других лиц лишь при условии письменного согласия со стороны заказчика. В противном случае заказчик по договору заказа вправе отказать в выплате вознаграждения соавторам, кроме этого, он может потребовать возврата аванса и отказаться от принятия созданного произведения.

В отличие от подряда в авторском договоре заказа личность автора, творческим трудом которого будет создано произведение, имеет существенное значение.

Предметом договора подряда является результат работы, не обладающей творческим характером, например, пошив платья по эскизам заказчика. Но также работа по подряду может носить интеллектуальный характер: перевод, постановка фильма или театральной пьесы и др.

Поэтому на практике часто путают договор авторского заказа и договор подряда. Нормы, регулирующие подряд, не применимы к авторскому договору заказа.

По авторскому договору заказа предметом договора должен быть результат интеллектуального, творческого труда, который еще к тому же должен удовлетворять заказчика.

Наряду с авторскими договорами заказа, которые связаны с последующим изданием рукописи, на практике существуют договоры, по которым произведение используется один раз: изготовление памятника, написание сценария для телепередачи, если автор не связан трудовым соглашением с телестудией, эскизы декораций для театра, выполненные внештатными художниками. Такие договоры с авторами могут заключаться на основании публичного конкурса, при этом преимущественное право на заключение договора с автором приобретает лицо, объявившее этот конкурс (ст. 1060 ГК РФ).

Общая характеристика авторских договоров

Авторский договор относится к гражданско-правовым договорам. В соответствии с этим к нему применимы правила:

  1. о двух- и многосторонних сделках,
  2. о формах и условиях действительности сделок,
  3. о свободе договоров,
  4. о нормах обязательственного права, которые касаются заключения и исполнения договоров,
  5. об ответственности сторон.
Читайте также:
Финансовый лизинг: что это такое, описание и особенности

Исходя из общепринятой классификации договоров в гражданском праве, авторский договор является двусторонним (по числу сторон), консенсуальным, возмездным.

На практике встречное удовлетворение может быть выражено в передаче издательством автору экземпляров готового произведения, хотя такая передача в судебном порядке будет расценена как предоставление авторских экземпляров.

Авторский доход, вознаграждение, получаемые автором от реализации своих произведений, являются обязательным условием договорных отношений.

Субъекты авторского договора:
  • физические лица (первоначальные, так как именно их творческим трудом создается произведение);
  • юридические лица;
  • государство.
Содержание авторского договора

Содержание авторского договора – условия, которые устанавливаются соглашением сторон. Совокупность условий определяет состав подлежащих совершению сторонами действий.

Содержанием обязательственного правоотношения, основанного на авторском договоре, являются права и обязанности сторон.

Для любого договора одним из важных существенных условий является условие о предмете, который охватывает все то, по поводу чего заключается договор.

Вопрос о предмете авторского договора неоднозначно решается в научной литературе.

Предметом авторского договора может выступать

  • произведение науки, литературы и искусства, по поводу которого стороны заключили соглашение, либо
  • имущественные права , которые автор или иной правообладатель уступает пользователю.

В ГК РФ предмет авторского договора определен в ст. 1285 как “исключительное право на произведение”, передаваемые по договору. Таким образом, если стороны в авторском договоре не укажут объем передаваемых прав, договор может быть признан не состоявшимся.

В авторском договоре должны быть предусмотрены:

способы использования произведения (конкретные права, передаваемые по данному договору);

срок, на который передается право;

территория, на которой может осуществляться использование;

размер вознаграждения и (или) порядок определения размера вознаграждения за каждый способ использования произведения, порядок и сроки его выплаты;

другие условия, которые стороны сочтут существенными для данного договора.

Существенные условия авторского договора :

  1. предмет договора (в т. ч. условие об объеме передаваемых прав по авторскому договору);
  2. условие о размере вознаграждения;
  3. (срок создания и представления произведения автором – по договору заказа).

К другим важным условиям авторского договора относятся условия о сроке и территории , на которые передается право. Но данные условия не являются обязательными, поскольку их отсутствие не влечет недействительности авторского договора.

Не каждый автор, заключив договор с издателем, может определить в твердой сумме вознаграждение или оценить успех своего произведения. В договоре должна быть сделана «оговорка об успехе».

В авторский договор с участием иностранных лиц должна быть включена валютная оговорка — условие договора, которое указывает на то, валюта какой страны выступает в качестве валюты долга, в какой валюте должен быть произведен платеж и каким должно быть курсовое соотношение между указанными валютами на момент платежа.

Срок создания и представления произведения автором по договору заказа имеет важное значение. Так, согласно ч. 2 п. 1 ст. 1289 ГК РФ договор, который не предусматривает и не позволяет определить срок его исполнения, не считается заключенным. Помимо этого стороны предусматривают сроки для устранения замечаний, сроки рассмотрения представленного произведения. Также авторским договором заказа должно быть установлено соглашение о творческой неудаче.

Стороны должны сами в договоре предусмотреть не только сроки рассмотрения произведения, но и сроки рассмотрения доработок и поправок, сделанных автором. В противном случае произведение должно быть рассмотрено заказчиком в разумные сроки, которые может в случае спора установить суд.

Пользователь не может без согласия автора вносить в произведение никаких изменений, в частности, сокращать его объем, снабжать произведение предисловиями и комментариями и т.д. Организация-пользователь обязана соблюдать все личные неимущественные права автора.

При заключении договора автор может дать согласие на изменение своего произведения, например, с включением биографии самого автора, предисловия, работ фотохудожника и др. Но эти изменения необходимо осуществлять в пределах заключенного договора, не злоупотребляя ими.

Существенным условием авторского договора является цена, которая устанавливается соглашением сторон. Несогласование этого условия приведет к признанию договора не заключенным.

Авторский договор (договор об отчуждении исключительного права — п. 2 ст. 1234 ГК РФ и лицензионный договор — п. 2 ст. 1235 ГК РФ) должен быть заключен в письменной форме .

Договоры в отношении произведений периодической печати могут заключаться в устной форме . Это вызвано короткими сроками опубликования материала в газетах и журналах. В качестве доказательства наличия договора авторы предъявляют различные письменные документы (письма, факсы, переписка сторон и т.д.).

Аванс — это предоплата не за использование произведения, а за его создание. Поэтому, если произведение создается по заявке заказчика, должен быть выплачен аванс, а если автор сам обратился к издательству с готовым произведением, то вознаграждение, по сути, должно быть выплачено после распространения произведения, хотя стороны могут предусмотреть любые другие условия взаимоотношений.

Договор. Разновидности. Особенности

По действующему Гражданскому кодексу договор – добровольное двухстороннее или многостороннее соглашение, направленное на прекращение, возникновение, изменение каких-либо прав и обязанностей. В качестве сторон подобных договоров могут выступать юридические и частные лица, государство, муниципальные органы, международные и иные организации.

  1. Заключение договора. Основные этапы
  2. Условие договора
  3. Расторжение договора
  4. Срок договора
  5. Свободные и обязательные договоры
  6. Плюсы договоров
  7. Договор купли-продажи
  8. Договор услуг
  9. Договор аренды
  10. Договор ренты
  11. Договор найма жилого помещения
  12. Возмездные и безвозмездные договоры
  13. Трудовой договор
  14. Договоры в пользу их участников и договоры в пользу третьих лиц
  15. Особенности заключения договора

Заключение договора. Основные этапы

В общем случае процесс заключения договора идет в три этапа.

  • Преддоговорные переговоры и обнародование оферты.
  • Регулирование возникающих на стадии переговоров разногласий с помощью специальных протоколов.
  • Подписание договора каждой из сторон, которое подразумевает парафирование всех листов договора, включая протоколы разногласий при невнесении информации из них в текст самого договора.

В общем случае договор состоит из нескольких разделов, которые описывают все многообразие отношений между сторонами, возникающих при их взаимоотношениях. Обычно типовой договор включает следующие разделы:

  • Указание участников договора, позволяющее однозначно идентифицировать каждую из сторон.
  • Предмет договора, где указан передаваемое в собственность, аренду, ренту имущество, вид и объем оказываемых услуг.
  • Форма оплаты и расчетов для возмездных договоров, включая график платежей.
  • Ответственность сторон за ненадлежащее выполнение обязательств по договору.
  • Условия для расторжения договора и его продления после истечения срока действия (если договор срочный).
  • Форс-мажорные ситуации.
Читайте также:
Чрезвычайные налоги: что это такое, описание и особенности

Также возможно включение в договор иных разделов, регулирующих взаимоотношения между сторонами с учетом особенностей предмета договора.

Условие договора

Это важнейший пункт договора, заключаемого между сторонами. Условие договора должно описывать процесс сотрудничества между сторонами. Обязательно они предусматривают следующие моменты:

  • форма и способ оплаты;
  • суть оказываемых услуг, вид передаваемого товара, его количество и так далее;
  • штрафные санкции за ненадлежащее исполнение условий договора сторонами.

Расторжение договора

Традиционно поводами для расторжения договора выступают следующие случаи:

  • истечение срока договора;
  • выполнение обязательств по договору всеми сторонами;
  • расторжение договора в результате судебного решения, форс-мажора и других ситуаций.

Чаще всего при постоянном сотрудничестве компаний для предупреждения расторжения договора и снижения объема документооборота предусматривается автоматическое его продление на каждый год при отсутствии соответствующих уведомлений сторон.

Срок договора

Под термином срок договора подразумевается временной период, в течение которого должны быть выполнены обязательства всеми сторонами. Чаще всего в качестве подобного промежутка указываются следующие временные отсечки:

  • завершение поставки товара или оказания услуг;
  • завершение расчетов;
  • наступление нового года.

Свободные и обязательные договоры

Действующее законодательство определяет свободные и обязательные договоры. Первые встречаются в подавляющем большинстве случаев, представляя собой отражение добровольного подписания договора каждой из сторон. Обязательные договоры вынуждены подписать обе стороны вне зависимости от их желания. Встречаются они достаточно редко.

Плюсы договоров

Гражданский кодекс предусматривает возможность заключения широкого перечня видов договоров. Различные типы имеют свои особенности, требования к содержанию в связи с требованиями законодательства, нюансами отношений между сторонами, указанными в подобном договоре.

Договор купли-продажи

Договор купли-продажи – наиболее распространенный и часто заключаемый договор между юридическими, частными лицами и так далее. Подобный договор отличает возмездность, изменение собственника какого-либо имущества после совершения оплаты. Российское законодательство предполагает возможность заключения следующих типов договоров:

  • Договор, предусматривающий передачу товара в собственность иной стороне, обязующейся произвести оплату.
  • Договор розничный, предусматривающий передачу товара для личного потребления, не связанного с предпринимательством.
  • Договор контрактации, определяющий передачу сельхозпродукции заготовителю, которая затем ее перерабатывает или продает.
  • Договор продажи недвижимости, связанный со сменой собственника на какую-либо недвижимость, земельный участок и прочие схожие объекты.
  • Договор продажи компании, в рамках которого покупатель приобретает весь комплекс предприятия за исключением каких-либо прав и обязанностей, которые бывший владелец не может передать третьим лицам.

Договор услуг

Под термином договор услуг подразумеваются взаимоотношения между физическими и юридическими лицами, в рамках которого ведется оказание каких-либо услуг. К этой категории относится весь спектр деятельности, не связанный с обменом материальных веществ. Примером станут следующие варианты:

  • аренда;
  • ремонт;
  • консалтинг;
  • транспортные услуги и так далее.

Договор аренды

Договора, предусматривающие передачу во временное пользование имущества, зданий, предприятий и прочих объектов, за что их реальный владелец будет периодически получать какую-либо денежную сумму, получать некие услуги и так далее. По действующему законодательству имеются определенные ограничения на возможность передачи имущества в рамках договора аренды. Одной из подобных характеристик станет сохранение их натуральных параметров и свойств в процессе эксплуатации.

Договор ренты

Договор ренты предусматривает передачу имущества в собственность другой стороне, за что бывший владелец получает ренту в виде денег, каких-либо услуг. Подобная рента может выплачиваться бессрочно или пожизненно. Договор ренты обязательно подлежит нотариальному заверению, а также государственной регистрации, так как имеет место отчуждение недвижимого имущества для последующей выплаты ренты.

Договор найма жилого помещения

Заключается между собственником жилой недвижимости и арендатором. В зависимости от типа объекта выделяют два вида:

  • Договор коммерческого найма.
  • Договор социального найма жилого помещения (применяется только к объектам жилой недвижимости, которые относятся к фонду социального использования).

Возмездные и безвозмездные договоры

В зависимости от необходимости проведения оплаты за получаемые товары или услуги выделяют возмездные и безвозмездные договоры. Примером последнего станет, например, договор безвозмездного пользования.

Он заключается при передаче владельца имущества другой стороне без взимания какой-либо оплаты. При этом вторая сторона обязуется произвести возврат имущества в том же состоянии, что и при принятии с учетом естественного износа (если допускается изменение состояние имущества, то оно оговаривается договором).

Подобный договор безвозмездного пользования имеет определенные ограничения. Так, запрещена передача имущества компании в безвозмездное пользование руководителю, учредителю, участнику общества и некоторым иным лицам.

Трудовой договор

Основной документ, на базе которого строятся отношения между работником и нанимателем. В трудовом договоре прописываются обязанности и права каждой из сторон, включая условия оплаты труда, ее размер, сроки выплаты, иные основные положения.

Достаточно распространенной разновидностью договора, заключаемого между исполнителем и работодателем, стал, так называемый, договор подряда. В его рамках подрядчик (исполнитель) обязуется с должным качеством и в установленные сроки выполнить работу заказчика, а последний обязуется ее принять и оплатить. подобный договор подряда часто используется при необходимости выполнить изыскательские, строительные, проектные и иные работы. заключаться он может с юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом.

Договоры в пользу их участников и договоры в пользу третьих лиц

Традиционно договоры заключаются между двумя сторонами, одна из которых оказывает услуги или поставляет товар, а вторая выступает в качестве заказчиков (так называемые, договоры в пользу их участников). Кроме этого существуют договоры в пользу третьих лиц, в рамках которых выгодоприобретателем выступает третья сторона. Примером станет договор уступки требования, договор перевода долга, с помощью которых решается вопрос просроченной дебиторской задолженности.

Особенности заключения договора

Вне зависимости от вида договора он должен соответствовать действующему законодательству. Так, трудовой договор должен соответствовать действующему кодексу, уровень ответственности и размер пени находится в разумных пределах. В противном случае вторая сторона имеет право подать на судебное разбирательство и оспорить какие-либо положения договора, добиться его расторжения при условии, что он ставит в заведомо невыгодные условия одну из сторон.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: