Счет ностро: что это такое, описание и особенности

Аккаунты Nostro и vostro – Nostro and vostro accounts

Ностро и лоро (от итальянского , ностро и лоро ; английский, «наш» и «твое») это бухгалтерские терминыиспользуемые для различения счета проводится для другого лицасо счета другой объект имеет. Речь идет о банках .

Термины ностро и востро используются, в основном, банками, когда один банк хранит деньги в другом банке (на корреспондентском счете, который часто называют счетом ностро или востро). Оба банка должны вести учет того, сколько денег хранит один банк от имени другого. Чтобы различать два набора записей одного и того же баланса и набора транзакций, банки называют счета ностро и востро . Если говорить с точки зрения банка, деньги которого хранятся в другом банке:

  • Ностро наш счет наших денег, проведенного в другом банке
  • Востро наш счет в другом банке денег, проведенный нами

Лоро счет является запись денег , принадлежащих банку или задолжал банку третьим лицом (физическим лицом, компания или банк).

Счет « ностро» – это способ отслеживать, сколько денег в банке хранится в другом банке. Это похоже на то, как человек ведет подробный учет каждого платежа на его или ее банковском счете, так что он / она знает баланс в любой момент времени.

СОДЕРЖАНИЕ

  • 1 Понимание терминологии
    • 1.1 Базовое описание
  • 2 аккаунта Loro
  • 3 Бухгалтерский учет
    • 3.1 Условные обозначения
    • 3.2 Типичное использование
  • 4 См. Также
  • 5 ссылки
  • 6 Внешние ссылки

Понимание терминологии

Базовое описание

При нормальном использовании:

  • Счет « ностро» открыт в иностранной валюте (учет средств, находящихся в банке в другой стране в валюте этой страны), т.е. банк в стране А ведет учет денег, находящихся в банке в стране В, в валюте страны. Б.
  • Востро счета в местной валюте банки , где деньги проходят т.е. банка в записи деревенских Б денег хранятся в банке из страны А с ним.

Для этих счетов отечественный банк действует как хранитель или управляет счетами иностранного контрагента. Эти счета используются для облегчения расчетов по валютным и иностранным сделкам.

Клиент банк решает открыть счет с другим содействующей банки. Ведущий банк будет оказывать помощь клиенту банке в осуществлении платежей в валюте своей страны, как правило , используя свой собственный доступ к первичному клиринговым ( как правило , с центральным банком в стране , где валюта считается местной валютой). В некоторых случаях банк- посредник может не быть основным клиринговым участником, но он будет иметь возможность производить платежи в местной валюте, возможно, через другой банк в той же стране.

Лоро счета

Существует также понятие лоро- счета («их»), который представляет собой запись о счете, принадлежащем второму банку от имени третьей стороны; то есть моя запись об их аккаунте с вами. На практике это используется редко, за исключением комплексного синдицированного финансирования.

В том же стиле, что и выше :

  • Лоро наш счет их денег, проводимых вами.

Бухгалтерия

Условные обозначения

Банк учитывает счет « ностро» с дебетовым балансом как денежный актив в своем балансе. И наоборот, счет vostro с кредитным балансом (т. Е. Депозит) является пассивом, а счет vostro с дебетовым балансом (ссудой) является активом. Таким образом, во многих банках запись по кредиту по счету («CR») считается отрицательным движением, а дебет («DR») – положительным, что противоречит обычным правилам коммерческого учета.

С появлением компьютеризированного бухгалтерского учета ностро и востро просто должны иметь противоположные знаки в системе бухгалтерского учета любого одного банка; то есть, если кредитное ностро имеет положительный знак, то кредитное востро должно иметь отрицательный знак. Это позволяет проводить выверку путем суммирования всех счетов до нуля (пробный баланс) – основная предпосылка двойной бухгалтерии .

Читайте также:
Соединение исков: что это такое, описание и особенности

Типичное использование

Счета Nostro обычно используются для валютных расчетов , когда банку или другому финансовому учреждению необходимо хранить остатки в валюте, отличной от его домашней учетной единицы .

Например: Первый национальный банк страны А выполняет некоторые операции (ссуды, обмен валюты и т. Д.) В долларах США, но банки в стране А будут обрабатывать платежи только в австралийских долларах . Таким образом, FNB A открывает счет в долларах США в иностранном банке Credit Mutuel de B и дает указание всем контрагентам производить расчеты в долларах США на «счет № 123456 на имя FNBA , в отделении CMB , X ». FNBA ведет собственные записи этого счета для сверки; это его счет ностро . Запись CMB той же учетной записи является учетной записью vostro .

Теперь FNBA продает 1 000 000 австралийских долларов C (контрагенту, имеющему счет в австралийских долларах в FNBA и счет в долларах США в CMB) за чистое вознаграждение в размере 2 000 000 долларов США. FNBA сделает следующие записи в своей собственной системе бухгалтерского учета:

(Внутренний) торговый счет FX AUD 1,000,000 DR AUD Счет на имя C 1,000,000 CR
USD Nostro на CMB (ностро FNBA) 2,000,000 DR (Внутренний) торговый счет FX USD 2 000 000 CR

В CMB они записывают следующую транзакцию:

Счет в долларах США на имя C 2,000,000 DR Счет в долларах США на имя FNBA (CMB’s vostro) 2 000 000 CR

Если C не имеет счета непосредственно в банке-корреспонденте FNBA, средства могут быть переведены в банковскую систему страны B посредством чека или какой-либо формы электронного перевода средств (EFT). В этом случае CMB будет делать записи по нескольким другим счетам, например по счету приема кассира или по клиринговому счету в третьем банке , где открыт счет C.

Вопрос 1 Порядок проведения расчетных операций по счетам ЛОРО и НОСТРО, понятие ДПП

Корреспондентские счета бывают двух видов:
а) корреспондентские счета коммерческих банков в ЦБ РФ;
б) корреспондентские счета коммерческих банков друг у друга.

Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.
Чтобы иметь возможность осуществлять расчеты своих клиентов с клиентами других банков банки вынуждены открывать свои счета в других банках. Такие счета могут быть либо корреспондентскими счетами, либо корреспондентскими субсчетами. Корреспондентские счета и субсчета являются разновидностями банковских счетов. Они открываются на основе договора банковского счета. Его особенности обусловлены тем, что обеими сторонами такого договора являются банки.
Обычно в договоре об открытии корреспондентского счета предусматриваются:
– круг юридических лиц (коммерческих организаций), которые вправе зачислять и на имя которых будут зачисляться денежные средства на корреспондентский счет;
– круг банковских операций, которые могут быть совершены по данному корреспондентскому счету;
– условия, при которых могут совершаться платежи с корреспондентского счета, в том числе — вид акцепта при расчете платежными требованиями (инкассо);
– виды контрольных функций, которые вправе осуществлять банки;
– порядок и способы обмена информацией между корреспондирующими банками и другие условия.
Операции по корреспондентским счетам ЛОРО-НОСТРО осуществляются по следующей договоренности:

1. Порядок установления ДПП (дата перечисления платежа).

2. Правила обмена документами (на бумажных носителях, в электронном виде; форма реестра, способ передачи документов).

3. Обязательства банка направлять банку- отправителю подтверждение о совершении расчетной операции.

4. Порядок действия банка – корреспондента и банка-респондента, в случаях поступления расчетного документа с нарушением ДПП.

5. Обязательства банка респондента по пополнению корреспондентского счета.

6. О кредитовании счета банком корреспондентом.

7. Условия расторжения договора корреспондентского счета.

Читайте также:
Социально-реабилитационный центр: что это такое, описание и особенности

Платежи с корреспондентских счетов могут производиться и при отсутствии на них достаточного количества средств, если договором предусмотрено кредитование счета.

Расчеты между кредитными организациями называют прямыми межбанковскими расчетами, так как осуществляются, минуя РКЦ, т.е. одна кредитная организация открывает корреспондентский счет в другой кредитной организации.

Банк, открывающий корреспондентский счет в другом банке, называют банком-респондентом, а корреспондирующий банк – банком-корреспондентом.

Кредитная организация заключает договор с другой кредитной организацией с предоставлением другой кредитной организации право распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю банка-корреспондента.

Банк- корреспондент открывает банку – респонденту корреспондентский счет по полученным вышеуказанным документам, но самостоятельно банк- корреспондент не может распоряжаться этими счетами.

Счет, открытый в другом банке для банка – респондента является счетом НОСТРО (активный). Счет для банка- корреспондента, у которого открыт счет другого банка, называется счетом ЛОРО (пассивный).

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО осуществляются банком – корреспондентом по платежному поручению банка – респондента, составленному и оформленному при условии достаточности средств на его счете.

Платежные поручения банка- респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на счете, возвращаются банком в день их получения или, по возможности, оплачиваются в очередности, установленной законодательство.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора в случаях, предусмотренных законодательством.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем.

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах. Имеют место случаи, когда банк открывает корсчет в другом банке для обслуживания даже одного крупного клиента. Известно, что организация расчетов, как в рублях, так и в валюте, является ключевым моментом в выборе клиентами обслуживающего банка

Вторым немаловажным преимуществом прямых корреспондентских отношений является обеспечение ускорения расчетов. Это достигается за счет того, что расчеты осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей.

В-третьих, при развитых прямых корреспондентских отношениях создаются условия для проведения клиринга — зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в одном каком-либо крупном банке. Проведение клиринга между банка-ми-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Клиринговые банки, имеющие у себя сотни счетов других банков, играют значимую роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости. Они организуют транзитные платежи: перечисления средств по поручению банков в различные регионы, с банками которых налажены корреспондентские отношения.

В-четвертых, расширяются возможности для активной работы банков на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. Широкая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение.

Многие банки для поддержания и расширения полезных банковских связей идут на сокращение стоимости услуг в пользу корреспондентов. Известно, что банки, не имеющие достаточного престижа, не избираются в качестве корреспондентов и рискуют потерять свои позиции в деловом мире. Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежей преимущественно на валовой основе. В целом сроки платежей здесь минимальные.

Однако разветвленная система прямых корреспондентских отношений приводит к рассредоточению денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчетные операции в этом случае носят локальный характер, так как затрагивают платежи клиентов ограниченного числа банков. Для полного удовлетворения потребностей клиентов банка в организации платежного оборота коммерческому банку необходимо было бы устанавливать прямые корреспондентские отношения условно с тысячей банков, т.е. открыть тысячу корсчетов, что для среднего банка неприемлемо. Кроме того, партнерство между банками в процессе установления корреспондентских отношений связано с рисками финансовой надежности контрагентов и требует квалифицированного анализа результатов их деятельности

Читайте также:
Частная собственность: что это такое, описание и особенности

Корреспондентский счёт: рассматриваем нюансы и роль реквизита

Технология безналичных банковских переводов позволяет частным лицам, коммерческим организациям и государственным органам проводить платежи, сверки расчётов, формировать и подавать финансовые документы с помощью специализированных программ. Частные клиенты выполняют платежи и переводы с помощью бесплатных мобильных приложений или личных кабинетов на сайтах банковских организаций. Юридические лица могут пользоваться специализированными платформами (например, Сбербанк Бизнес) или расширенными версиями личных кабинетов онлайн. С технической точки зрения, безналичные платежи предполагают перевод средств из банка отправителя в банк получателя через корреспондентский счёт, открытый в территориальном отделении Центробанка РФ.

Например, владелец зарплатной карты банка Райффайзен возвращает долг (8 000 рублей) другу, который обслуживается в банке ВТБ. Отправитель денежных средств оформляет транзакцию на сумму 8 000 рублей через мобильное приложение Райффайзен. Затем сумма поступает на корреспондентский счёт в Центробанке, обрабатывается и отправляется на расчётный счёт получателя в банке ВТБ. На современном этапе развития системы безналичных платежей многие банки взаимодействуют напрямую, открывая корреспондентские счета без посредничества ЦБ. Например, банк Тинькофф открыл корреспондентские счета в Сбербанке, ВТБ, Альфа-банке, Газпромбанке и других крупных финансовых организациях. Такой подход позволяет клиентам быстрее отправлять и получать денежные средства. Новые и мелкие банки обычно переводят средства через корреспондентские счета, открытые в ЦБ РФ.

Как строятся корреспондентские отношения между банковскими организациями?

Проведение расчётных операций между клиентами — наиболее значительная и стабильная статья доходов российских банков. Например, система переводов по номеру мобильного телефона, созданная Сбербанком, позволяет финансовой организации получать в среднем 1.5% от суммы каждой транзакции клиента. Взаиморасчеты банков проводятся через РКЦ (расчётно-кассовые центры) Центробанка РФ или частных финансовых организаций. С точки зрения банка, корреспондентские отношения с другими финансовыми организациями бывают нескольких видов.

В зависимости от масштаба операций. Если корреспондентские счета банка открыты в финансовых учреждениях Российской Федерации, такие отношения являются внутренними. Если банк открыл счета лоро и ностро за рубежом, корреспондентские отношения являются международными. Крупнейшие российские банки активно взаимодействуют с мировыми финансовыми организациями, чтобы проводить международные расчёты, предлагать клиентам ликвидные ценные бумаги и выгодный курс обмена валют.

В зависимости от сторон сделки. Если корреспондентские счета открываются для предоставления инвестиционных услуг, купли-продажи ценных бумаг, оформления банковских гарантий, такие отношения между банками являются клиентскими. Если счета открываются для размещения депозитов, получения кредитов, купли-продажи валют и ценных бумаг, такие корреспондентские отношения являются внутренними (собственными).

В зависимости от наличия счёта. Если банки-партнёры открывают корреспондентские счета друг у друга, такие отношения являются открытыми или прямыми. Если банки взаимодействуют через корреспондентский счёт, открытый в сторонней организации, такие отношения являются закрытыми (без создания счёта).

В зависимости от характера заключения сделки. Если вновь открытый банк выходит на рынок и открывает корреспондентский счёт в Центробанке, такие отношения являются обязательными (регулируются законодательством). Если банки договорились между собой об открытии корреспондентских счетов для ускорения расчётов, такие корреспондентские отношения являются добровольными.

Корреспондентские отношения между банками основаны на принципе поддержания ликвидности — каждая финансовая организация должна располагать средствами для бесперебойного проведения расчётов и платежей. Внутренние банковские регламенты и финансовые программы постоянно контролируют синхронность выполнения платежей и сверяют суммы транзакций с помощью клиринговых центров. С точки зрения клиента, налаженные корреспондентские отношения между банками позволяют оплачивать счета и переводить деньги по номеру карты или мобильного телефона, экономить на комиссионных сборах и получать переводы в течение нескольких минут.

Читайте также:
Следы крови: что это такое, описание и особенности

Контролем и надзором в сфере корреспондентских отношений банков занимается Центробанк, РКЦ, ФНС (федеральная налоговая служба), ФАС (федеральная антимонопольная служба), Росфинмониторинг. На практике банковские услуги тщательно контролируются государством, поэтому финансовые организации постоянно дорабатывают внутренние регламенты, меняют требования к отдельным операциям, заёмщикам и зарплатным клиентам.

Какие функции выполняет корреспондентский счёт в коммерческом или центральном банке?

Технически корреспондентский счёт выполняет функции расчётного реквизита для проведения операций между банками. Например, компания оформляет платёжную ведомость и отправляет заработную плату сотрудникам, пользуясь платёжным поручением. В документе указываются реквизиты расчётных счетов получателей (сотрудников), а также сведения о банках, которые обслуживают их зарплатные проекты. С помощью этой информации финансовая программа перечисляет средства с расчётного счёта на корреспондентские, затем выплаты переводятся в соответствующие банки и поступают на дебетовые карты сотрудников. Расчётный счёт используется банками и их клиентами для выполнения следующих операций.

Безопасное хранение ликвидности (свободных денежных средств) клиентов. Большинство организаций сотрудничает с определённым кругом банков, поэтому хранит на соответствующих корреспондентских счетах запас средств на случай срочных и регулярных выплат. Например, строительный магазин сотрудничает с четырьмя поставщиками, открывшими расчётные счета в банках Открытие, МКБ, Райффайзен и ВТБ. Средняя сумма заказа у каждого поставщика составляет 650 тысяч рублей. Бухгалтер магазина хранит указанную сумму на каждом корреспондентском счёте, чтобы оплатить срочные счета в сжатые сроки. Если документов на оплату не поступает, корреспондентский счёт помогает защищать свободные средства от мошенников.

Проведение расчётов клиентов с кредиторами и государственными органами. Наряду с регулярной оплатой товаров и услуг, средства на корреспондентских счетах применяются для автоматического списания задолженностей по штрафам, налогам и другим обязательным платежам. Например, пользователь дебетовой карты Связь Банка оплачивает кредит в банке ОТП, а также переводит алиментные платежи на счёт бывшей супруги, открытый в банке Уралсиб. Связь Банк открывает корреспондентские счета в банках ОТП и Уралсиб, чтобы клиент мог автоматически переводить денежные средства для погашения кредитов и алиментных платежей. Также система корреспондентских счетов позволяет проводить принудительные взыскания задолженностей по исполнительным документам (штрафам ГИБДД, просроченным кредитным обязательствам) в автоматическом режиме.

Проведение финансовых операций между банком и его контрагентами. Наряду с обслуживанием расчётных счетов клиентов и выдачей кредитов, российские банки получают прибыль от инвестиционной деятельности, операций с ценными бумагами, иностранными валютами. В процессе работы организация может пользоваться межбанковскими кредитами, получать дотации из средств Центробанка, а также увеличивать резервы для защиты от различных финансовых рисков (например, банкротство из-за массовой невыплаты кредитов). Данные транзакции также обслуживаются с помощью корреспондентских счетов. Например, Сбербанк предлагает частным клиентам открытие ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) и доверительное управление активами. Операции с ценными бумагами частных лиц проводят аккредитованные брокеры, которым затем перечисляется комиссия от Сбербанка. Оплата услуг брокеров проводится через корреспондентские счета в автоматическом режиме, доход зависит от количества привлечённых клиентов и сумм инвестиций.

Покрытие текущих операционных расходов банковской организации. Наряду с расчётным (текущим), корреспондентский счёт коммерческого банка используется для выплаты заработной платы, внесения налоговых платежей, оплаты аренды, рекламы, программного обеспечения и других повседневных расходов данной финансовой организации. Например, банк МТС арендует офисные помещения у Газпромбанка и ежемесячно оплачивает аренду, открыв корреспондентский счёт у арендодателя.

Какие виды корреспондентских счетов используют банки Российской Федерации?

Корреспондентский счёт банка состоит из 20 символов, сгруппированных в шесть разрядов, кодирующих номер балансового счёта первого и второго порядка (пять цифр), наименование валюты (три цифры), проверочную информацию (один знак), номер счёта в банке-партнёре (восемь цифр). Последние три цифры совпадают с номером БИК банка. В Российской Федерации все балансовые счета первого порядка начинаются с комбинации 301. С точки зрения финансовых специалистов, корреспондентские счета разделяются на три группы.

Читайте также:
Функции государства: что это такое, описание и особенности

Счёт ностро (от итальянского nostro conto, наш счёт). Корреспондентский счёт, открытый данной банковской организацией в системе другого финансового учреждения для проведения расчётов. Например, банк ВТБ открыл корреспондентский счёт в Альфа-банке для работы с зарплатным проектом нового сотрудника. С точки зрения бухгалтера банка ВТБ, данный счёт является nostro conto. Номер балансового счёта первого и второго порядка для счетов ностро всегда равен 30110.

Счёт лоро (от итальянского loro conto, их счёт). Корреспондентский счёт, открытый другим финансовым учреждением в системе данного банка для проведения расчётов. Например, бухгалтер Альфа-банка готовит выписку по счёту для зарплатного клиента, работающего в банке ВТБ. С точки зрения бухгалтера Альфа-банка, данный счёт является loro conto. Номер балансового счёта первого и второго порядка для счетов лоро всегда равен 30109.

Счёт востро (от итальянского vostro conto, ваш счёт). Корреспондентский счёт типа nostro, открытый в иностранном банке, сотрудничающем с данной финансовой организацией. Например, Альфа-банк сотрудничает с швейцарским финансовым учреждением Credit Suisse и автоматически перечисляет часть заработной платы клиента на сберегательный счёт. С точки зрения бухгалтера Альфа-банка, реквизиты клиента в Credit Suisse являются счётом vostro conto. Как правило, счета востро открываются международными банками и компаниями, работающими в оффшорных зонах (государствах с льготными налоговыми режимами).

Бухгалтеры банковских организаций различают счета лоро и ностро по номерам балансовых счетов первого и второго порядка (пять цифр). В российской практике счета востро обычно относят к группе nostro conto с кодировкой 30110, отличить эту группу реквизитов можно по наименованию валюты (знаки с шестого по девятый в номере счёта).

Чем отличаются корреспондентский и расчётный счета банковской организации?

В отличие от расчётного, корреспондентский счёт банковской организации применяется для проведения внутренних платежей, поэтому обычно не передаётся клиентам. Например, при оформлении платёжных поручений номер корреспондентского счёта загружается в программе банк-клиент автоматически (без участия бухгалтера). С другой стороны, при проведении платежей в адрес нового контрагента, оплате налогов и других транзакциях по полным реквизитам отправителю денежных средств (плательщику) передаётся платёжное поручение (квитанция) с номером корреспондентского счёта. Реквизиты отличаются следующими характеристиками.

Кодировка реквизита в плане счетов и бухгалтерской программе банка. Все корреспондентские счета российских банков начинаются с номера 301, для расчётных счетов используются номера либо 407, либо 408. Последние три цифры корреспондентского счёта всегда совпадают с номером БИК (банковский идентификационный код), заключительные знаки расчётного счёта устанавливаются произвольно.

Создание реквизита (открытие счёта). Корреспондентские счета открываются только по инициативе банковских организаций для расчётов между собой или взаимодействия с Центробанком. Расчётные счета открываются по запросу клиентов (частных лиц, ИП, организаций) для получения доходов, проведения ежедневных хозяйственных операций. Стоимость и порядок создания корреспондентского счёта оговаривается сторонами сделки индивидуально, цена за открытие и ведение расчётного счёта публикуется на сайте банка.

Порядок использования (список доступных операций). Корреспондентские счета применяются только для ведения расчётных операций между банками и их контрагентами (Центробанком, другими финансовыми организациями). Расчётные счета используются как для взаимодействия с другими банками, так и для оплаты счетов контрагентов, списания налоговых и других задолженностей в пользу организаций и частных лиц.

Основание для проведения операции. Списания и зачисления средств по корреспондентским счетам проводятся только по платёжным поручениям, подписанным бухгалтерами финансовых организаций. Операции по расчётному счёту могут проводить как сотрудники банков, так и сами клиенты, государственные надзорные органы (ФНС, ФССП, ФТС, ОБЭП).

Читайте также:
Условный депозит: что это такое, описание и особенности

Расчётный и корреспондентский счета применяются банками для удалённого обслуживания юридических и физических лиц. Номер расчётного счёта выдаётся клиенту для списания и зачисления денежных средств, самостоятельного выполнения платёжных операций. Номер корреспондентского счёта используется банком для обслуживания операций по расчётным счетам клиентов, а также выполнения транзакций данной финансовой организации.

Итоги

Корреспондентские отношения между банковскими организациями позволяют клиентам (частным лицам и компаниям) быстро оплачивать счета, переводить денежные средства, подключать автоплатежи, открывать вклады, покупать и продавать валюту, ценные бумаги. Такие операции проводятся с помощью корреспондентских счетов, которые банки открывают в ЦБ РФ и других финансовых учреждениях для ускорения расчётов. Например, Сбербанк имеет корреспондентские счета в территориальных подразделениях Центробанка, а также большинстве крупнейших банков. Это позволяет клиентам получать денежные переводы C2C (card to card, с карты на карту) в течение нескольких минут, проверять задолженность по налоговым и другим обязательным платежам.

С точки зрения бухгалтера банковской организации, корреспондентский счёт представляет собой реквизит из 20 знаков, кодирующих балансовый счёт, валюту расчётов и реквизиты финансового учреждения. Все корреспондентские счета в России начинаются с цифр 301 и заканчиваются тремя знаками номера БИК. В финансовом учёте различаются корреспондентские счета loro conto (открытые данным банком в других учреждениях), nostro conto (открытые другими учреждениями в данном банке) и vostro conto (loro conto, открытые в иностранных банках).

Корреспондентский счет

Корреспондентский счет – это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет дру­гого на основе заключенного корреспондентского договора. Корреспонден­тские счета по международным расчетам подразделяются на два вида: счета «Ностро» и счета «Лоро».

Счет «Ностро» – это: 1. счет, который банк имеет у своего иностранного банка-корреспондента и на котором учитываются все его расходы и поступ­ления; 2. корреспондентский счет, по которому проводятся все операции по исполнению корреспондентом поручений банка.

Счет «Лоро» – это: 1. корреспондентский счет по международным рас­четам, который открывается в отечественном банке на имя иностранного банка-корреспондента; 2. счет, открываемый банком-корреспондентом для защиты сумм, выдаваемых или получаемых по поручению своего коррес­пондента. Счет «Лоро» может быть также корреспондентским счетом тре­тьего банка, открытым у банка-корреспондента данного кредитного учреж­дения. При этом счет банка-корреспондента в данном кредитном учрежде­нии называется счетом «Востро». Открывается преимущественно коммер­ческими банками, которые активно осуществляют переводы, аккредитив­ные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары, услуги. Плате­жи по корреспондентским счетам осуществляются в пределах остатка по счету либо с превышением остатка за счет овердрафта.

Крупный банк, обслуживая национальный или региональный рынок, в то же время помогает другим банкам и, следовательно, предоставляет услу­ги их клиентам. Малые банки становятся корреспондентами крупных бан­ков для получения услуг на главных рынках и для получения специализиро­ванной помощи, включая кредиты. Крупные банки становятся корреспон­дентами малых банков для получения доступа к региональным рынкам.

Эти банки обмениваются информацией относительно услуг, которые они предоставляют, комиссионных за эти услуги, книгами подписей, конфиден­циальными тестовыми ключами (методами кодировки).

Межбанковские обязательства по расчетам, возникающие в результате платежей клиентов, могут быть погашены тремя основными способами.

Первый способ. Для выполнения своих межбанковских обязательств бан­ки могут передавать друг другу наличные деньги. Однако частое перемеще­ние большого количества банкнот и монет неэффективно и связано с боль­шим риском.

Второй способ. Банки могут рассчитываться между собой путем пере­дачи права собственности на средства, хранящиеся ими на счетах, откры­тых друг у друга.

Третий способ. Банки могут рассчитываться путем передачи собствен­ности на остатки средств на счетах, которые они имеют с какой-либо тре­тьей стороной, другим банком.

На международном финансовом рынке действуют Международный ва­лютный фонд и различные международные банки, ассоциации, группы. Кро­ме того, на международном региональном финансовом рынке функциони­руют различные международные региональные банки и организации.

Читайте также:
Складочный капитал: что это такое, описание и особенности

Ниже приводится краткая характеристика таких международных и ев­ропейских финансовых учреждений.

Смотрите также:

Внешнеэкономические связи. Соединенные штаты являются крупнейшим в
мире экспортером (13% мирового экспорта) и импортном (18% мирового .
bibliotekar.ru/rGeo/41.htm

Внешнеэкономические связи видятся нам чаще всего в виде ввоза и вывоза
товаров, импорта и экспорта. Ко в современной экономике в число .
bibliotekar.ru/biznes-35/47.htm

Внешнеэкономические связи — это международные хозяйственные и
торгово-политические отношения, предусматривающие обмен товарами, .
bibliotekar.ru/audit-2/53.htm

Внешнеэкономические связи России со странами, являвшимися ранее
республиками СССР, обладают рядом особенностей,

Внешнеэкономические связи нуждаются в регулировании со стороны
государства. В централизованной экономике внешнеэкономическая
bibliotekar.ru/biznes-35/49.htm

В-третьих, кредит обеспечивает бесперебойность международных
расчетных и валютных операций, обслуживающих внешнеэкономические
связи .

Порядок осуществления расчетов между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО.

Межбанковские расчеты возникают в случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются различными банками; при взаимном кредитовании банков друг друга; при перемещении наличных денежных средств.

Межбанковские расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые на балансе каждого банка. Между различными банками устанавливаются корреспондентские отношения, особенностью которых является то, что платежи банков ограничены размером остатков средств на корреспондентских счетах.

Между двумя коммерческими банками устанавливаются корреспондентские отношения на основании договора корреспондентского счета.

Различают два банка:

1. Банк-корреспондент – это тот банк, который открыл другому банку корреспондентский счет ЛОРО и выполняет по этому счету операции, предусмотренные договором корреспондентского счета.

2. Банк-респондент – это тот банк, который открыл корреспондентский счет НОСТРО в другом банке.

На балансе банка-корреспондента открывается пассивный балансовый счет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспон­дентов» банку-респонденту, является счетом ЛОРО. В аналитическом учете к нему ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту.

На балансе банка-респондента открывается активный балансовый счет 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах», который является счетом НОСТРО. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.

Корреспондентский счет ЛОРО может закрываться по письменному заявлению банка-респондента о закрытии счета ЛОРО в связи с расторжением договора корреспондентского счета.

Расчетные операции между банками осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков средств по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Отражение в учете расчетных операций банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой – ДПП.

Дата перечисления платежа устанавливается с учетом срока прохождения расчетных документов и указывается банком, начинающим операцию по переводу денежных средств, то есть банком-отправителем платежа. Подтверждением совершения операции по списанию или зачислению средств другим банком является выписка из корреспондентского счета, которая направляется банком-исполнителем банку-отправителю платежа. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка. ДПП указывается на каждом документе банка-отправителя: поручении, реестре предстоящих платежей.

Отражение в бухгалтерском учете банка операций по счетам НОСТРО и ЛОРО, осуществляемых в один день (то есть ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков).

5.3. Осуществление и оформление расчетов банка со своими филиалами.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.

По этим счетам могут быть проведены платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчетной системы кредитной организации (внутрибанковскими правилами).

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

Читайте также:
Расскажите, пожалуйста, про договор дарения

· 1) порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

· 2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации;

· 3) описание документооборота, порядок и последовательность передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов;

· 4) порядок экспедирования расчетных документов;

· 5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций, исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

· 6) порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

· 7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;

· 8) порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

· 9) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Филиал кредитной организации вправе проводить все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов при отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено внутрибанковскими правилами.

При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в подразделении расчетной сети Банка России. Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается.

Что такое счет Ностро

chto_takoe_schet_nostro.jpg

Похожие публикации

В российской банковской практике регулярно используются счета Ностро, так же как и неразрывно связанные с ними счета Лоро. Рассмотрим особенности тех и других.

Счета Лоро и Ностро: что это?

Банк может открывать, наряду со счетами для физлиц и организаций, особый тип счетов — корреспондентские. Такие счета регистрируются для других банков, в целях отражения транзакций, производимых одним банком по распоряжению и за счет другого на основании специального договора, который заключен между соответствующими банками.

При этом, условно говоря, банк А, который зарегистрировал у себя счет для банка Б, будет считать себя относительно банка Б респондентом. В свою очередь, банк Б будет рассматривать банк А корреспондентом относительно себя. И наоборот, т.е. соглашение между ними будет обоюдным.

В банковской практике используется две разновидности рассматриваемых счетов — Лоро и Ностро.

Счетом Ностро является коррсчет банка А, который он, зарегистрировав у корреспондента – банка Б, считает своим (и учитывает его на своем бухгалтерском балансе). Название счета происходит от итальянского Nostro conto, то есть, «наш счет». Средства на счетах Ностро, которые размещены банком А в банке Б, будут принадлежать банку А, но списываться по его ордеру банком Б в установленных случаях.

Счет Лоро — это, в свою очередь, учитываемый на бухгалтерском балансе банка Б счет, зарегистрированный для банка А. По-итальянски Loro сonto – «их счет».

Самое простое объяснение этой схемы таково:

Банк Б «говорит» банку А: «Давай я открою у тебя счет Ностро». Банк Б «отвечает»: «Отлично, открываю, учту его как счет Лоро».

Или наоборот – банк Б может сказать банку А: «Давай я открою у тебя Ностро счет». Банк А ему «ответит» – «Давай, тогда я учту его как счет Лоро».

Таким образом, корреспондентские счета Лоро, Ностро устанавливаются в зависимости от того, кто кому заявляет об открытие коррсчета. Зарегистрированный в банке А счет банка Б – это в одно и то же время:

  • Nostro conto для банка Б;
  • Loro conto для банка А.
Читайте также:
Субъект преступления: что это такое, описание и особенности

В свою очередь, зарегистрированный в банке Б счет банка А — это:

  • Nostro conto для банка А;
  • Loro conto для банка Б.

Российские банки учитывают счета Ностро по номеру, начинающемуся на 30110, а Лоро – по номеру, первые цифры которого 30109 (положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П (ред. от 14.09.2020). Счет Ностро – это активный счет, а Лоро — пассивный. По дебету счета Ностро учитываются суммы переводов, зачисленные банком-респондентом в предусмотренном порядке, а по кредиту — деньги, списанные со счета. В свою очередь, по дебету счета Лоро отражаются суммы, списанные со счета банка-корреспондента, а по кредиту – зачисленные на коррсчет счет банка-респондента.

Как Лоро, так и Ностро – счета в банке, которые могут использоваться в разных правоотношениях. Ознакомимся с основными их разновидностями.

Кто ведет расчеты через счета Лоро и Ностро

Без наличия корреспондентских соглашений между банками современные расчеты практически неосуществимы. Если у банка А нет такого соглашения и Nostro conto в банке Б, то он не сможет исполнять платежки от своих клиентов на счета в банке Б, и наоборот.

Соответствующие межбанковские расчеты могут вестись как в рамках внутрироссийских сделок, так и в рамках финансовых отношений на международном уровне.

Российские банки регистрируют счета Ностро:

1. В других российских кредитно-финансовых организациях – в рамках прямых соглашений между кредитно-финансовыми организациями.

2. В Центробанке РФ.

В ЦБ РФ счета коммерческих банков учитываются как Лоро-счета, начинающиеся на 30102. Поэтому, если в платежке контрагента есть такой счет, значит у его банка есть соглашение с ЦБ на осуществлением расчетов. Межбанковские платежи могут производиться, таким образом при посредничестве Центробанка (различных филиалов РКЦ Банка России). При задействовании данного варианта российские банки могут и не регистрировать друг у друга счета Лоро и Ностро.

Вместе с тем, взаимная регистрация коррсчетов банками и взаимодействие в рамках прямых межбанковских отношений, имеет ряд преимуществ в сравнении с вариантом, при котором задействуются ресурсы РКЦ Банка России. Во-первых, прямые расчеты могут происходить быстрее, поскольку не будут зависеть от условий их обработки третьим лицом. Во-вторых, банки получают возможность различным образом осуществлять зачет взаимных требований, применяя счета, по которым имеются взаимные обязательства. В-третьих, банки могут в соглашениях друг с другом устанавливать приемлемые условия по ликвидности счетов, в то время как при заключении договоров с РКЦ такие условия будет диктовать сам Центробанк.

3. В различных иностранных банках (непосредственно за рубежом или в их российских филиалах).

Отметим, что в российской банковской практике счета Лоро, зарегистрированные для иностранных банков-корреспондентов, иногда именуются «счетами Востро». Структура счета Ностро, открытого за рубежом (для иностранного банка это будет, таким образом, счет Лоро), будет соответствовать требованиям законодательства страны происхождения соответствующего банка.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Что такое счет лоро?

Что означает лоро счет?

СЧЕТА ЛОРО – 1) счета, открываемые банком своим банкам-корреспондентам; на них вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению; 2) в банковской переписке термин “лоро” употребляется в отношении корреспондентского счета третьего банка, открытого у банка-корреспондента данного кредитного учреждения, а счет .

Что такое счет ностро и лоро?

Расчеты через счетаЛОРО” и “НОСТРОСчетЛОРО” – корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту. СчетНОСТРО” – корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте.

Читайте также:
Расскажите, пожалуйста, про договор дарения

Для чего нужен корреспондентский счет?

Корреспондентский счет открывает банк в подразделении ЦБ РФ или другой кредитной организации. Он используется для осуществления межбанковских операций.

Какие бывают виды корреспондентских счетов?

ПСКБ предлагает два типа корреспондентских счетов: Ностро (в Российских рублях и иностранной валюте) и Лоро.

  • Ностро (от итал. Nostro conto — Наш счет). Корреспондентский счет, открываемый в банке-корреспонденте.
  • Лоро (от итал. Loro conto — Их счет). Счет, открываемый кредитной организацией своему корреспонденту.

Где можно посмотреть свой корреспондентский счет?

Вы можете:

  1. Посетить отделение банка (с собой возьмите паспорт, карточку).
  2. Позвонить на горячую линию (оператор попросит уточнить личные данные, назвать кодовое слово).
  3. Отослать электронное письмо в региональное банковское отделение (укажите номер карточки, ФИО). В ответе вам вышлют реквизиты.

Кто открывает корреспондентские счета?

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. 2.6. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Что такое ностро аккаунт?

Счет Ностро — (nostro account) Банковский счет, который имеет британский банк в банке другой страны, обычно в валюте этой страны.

Что за счет 30302?

Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 – пассивный, N 30302 – активный. . По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

Что такое КС банка получателя?

Корреспондентский счёт — счёт, открываемый банковской организацией (банком-респондентом) в подразделении самого банка или в иной банковской организации (корреспонденте). . В России номера корреспондентских счетов состоят из 20 десятичных разрядов, при этом первые три разряда (так называемый счёт первого порядка) — 301.

Как понять корреспондентский счет банка?

Корреспондентский счет — это 20-значная комбинация цифр, которую открывает банк или кредитное учреждение в своем собственном подразделении либо в другой банковской организации для идентификации расчетных реквизитов. Важно не путать его с корреспондирующим, это совершенно разные понятия.

Где взять корреспондентский счет банка?

Корреспондентский счет банка — это набор из 20 цифр, который идентифицирует конкретное отделение банка. Найти его можно в перечне реквизитов территориального отделения кредитной организации.

Что такое корреспондентский счет в Сбербанке?

Корреспондентский счет – это счет, открываемый банком в отделениях центрального банка. Этот реквизит отражает расчеты, производимые одним банком за счет другого. Корсчет обязательно указывается в платежных документах.

Что значит номер корреспондирующего счета?

Корреспондирующий счет – продуктивное отражение взаимосвязанных объектов на статьях баланса В системе счетов бухгалтера отображают информацию, используя способ двойной записи. Счет, отображающий одну операцию, зафиксированную двойной записью, будет называться корреспондирующий счет.

Как оформляется открытие взаимных корреспондентских счетов между банками?

Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются: заявление на открытие (закрытие) счета; нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати; список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы.

Что такое кор счет карты?

Корреспондентский счетсчёт, открываемый кредитной организации (банку) в подразделении центрального банка или в иной кредитной организации. Предназначен для отражения расчётов, производимых одной кредитной организацией по поручению и за счёт другой на основании заключённого между ними корреспондентского договора.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: