Пол-года не действовало ООО, сдавать ли нулевые отчеты?

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Нулевая отчетность ООО на УСН

Читайте также:
Бланковый кредит: что это такое, описание и особенности
  • Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, то должны сдавать отчетность, даже не имея сотрудников и оборотов по счетам. Почти весь стандартный набор отчетов и деклараций будут ждать налоговая, фонды и Росстат. Отличие лишь в том, что многие документы можно подать в виде нулевки. Расскажем, что включает нулевая отчетность ООО на УСН и как ее подготовить.

    В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

    Нулевая отчетность — это перечень обязательных для сдачи бухгалтерских и налоговых отчетов, которые организации и предприниматели заполняют нулями и прочерками из-за отсутствия показателей.

    ООО сдают нулевки, если не ведут деятельность: не покупают и не продают товары, работы и услуги, не имеют движений по расчетным счетам и кассе, а также не платят сотрудникам или вовсе их не имеют.

    Если в течение отчетного периода организация закупила материалы для производства или один раз получила вознаграждение за консультационные услуги, ее отчетность уже не может быть нулевой. Так как появляется доход или расход, который должен быть отражен в отчетах и учтен при расчете налогов. ИФНС отслеживает движения по счетам «нулевых» компаний. Если инспекторы найдут денежные поступления, придется объяснять, по каким причинам они не отражены в отчетах.

    От отчетности по сотрудникам полностью освободиться вовсе не получится, так как, по мнению контролирующих органов, в ООО должен быть хотя бы генеральный директор. Даже если должность директора занимает единственный учредитель, отчеты надо сдавать.

    Из чего состоит нулевая отчетность ООО на УСН

    Организации на упрощенной системе налогообложения от сдачи нулевой отчетности тоже не освобождены. Все упрощенцы могут не сдавать декларации по НДС и прибыли. Вместо этого они подают в налоговую декларацию по УСН, в которой сообщают о своих доходах и расходах.

    Но декларация — не единственный отчет упрощенцев. Еще они должны сдавать бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также отчеты по сотрудникам (даже отсутствующим). Вот минимальный перечень отчетов для неработающих упрощенцев:

    • Декларация по УСН.
    • Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — по запросу налоговой.
    • Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме.
    • Расчет по страховым взносам.
    • Форма 4-ФСС.
    • СЗВ-М и СЗВ-стаж.

    Статистическая отчетность, отмеченная для сдачи в сервисе Росстата.

    Как заполнить нулевую отчетность ООО на УСН

    ООО на упрощенной системе должны сдавать нулевую отчетность по налогам и сотрудникам, а также бухгалтерские и статистические отчеты. Нулевки не отличаются от стандартных форм, но в них можно пропускать отдельные разделы, вместо показателей писать нули и прочерки. В каких-то случаях нулевые формы допускается заменять информационными письмами.

    Налоговая отчетность

    В эту группу попадает декларация по УСН и КУДиР. Но если декларацию надо сдавать обязательно, то КУДиР организации представляют только по запросу налоговой.

    Декларация по УСН

    Состав нулевой декларации зависит от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы — расходы». В обоих случаях заполняйте титульный лист. В декларации по УСН «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1, по УСН «доходы — расходы» — разделы 1.2 и 2.2.

    В разделах достаточно указать ИНН и КПП организации и пронумеровать страницы. Все остальные строки оставьте пустыми. Если заполняете декларацию на бумаге, проставьте в пустых ячейках прочерки. Готовую нулевку нужно подписать и указать дату ее заполнения.

    Если в течение года у вас не было движений по счетам и кассе, вместо декларации по УСН можно подать единую упрощенную декларацию — это право, а не обязанность.

    КУДиР

    КУДиР обязаны вести все упрощенцы. Если вы не работали и не совершали никаких финансовых операций в течение года, заполнять Книгу все равно нужно — внесите данные на титульный лист, а по разделам проставьте нули.

    Нулевую КУДиР нужно распечатывать, нумеровать, прошивать и заверять в установленном порядке. Если налоговая запросит ее в рамках проверки, вы будете готовы предоставить отчет.

    Бухгалтерская отчетность

    Организации на УСН, тем более не осуществляющие деятельность в течение года, относятся к малому бизнесу и могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухбаланс и отчет о финансовых результатах.

    Бухгалтерская отчетность компании называется нулевой, но заполнить ее все-таки придется. И в балансе, и в отчете о финансовых результатах предусмотрена шапка с данными об организации и специальные строки для подписи.

    Бухгалтерский баланс не может быть нулевым в принципе, так как в течение 4-х месяцев после регистрации ООО учредители должны внести уставный капитал. В пассиве баланса в разделе «Капитал и резервы» будет отражен уставный капитал, а в активе — внесенные учредителем деньги, основные средства, материалы и пр. Если же компания только зарегистрирована и капитал пока не внесен, в активе будет отражена дебиторская задолженность.

    Отчетность по сотрудникам

    Отсутствие деятельности не освобождает ООО от сдачи отчетов по сотрудникам. Даже если работников нет или они не получают зарплату, отчитаться нужно.

    Расчет по страховым взносам

    При отсутствии сотрудников или выплат за последние три месяца заполните нулевой РСВ. Он включает титульный лист, раздел 1 (без приложений), подраздел 3.1 и подраздел 3.2.

    В разделе 1 укажите по строке 001 код «2» и заполните строки «в том числе за последние три месяца» нулями. В подразделе 3.1 укажите данные о гендиректоре организации и каждом физлице, которое не получало начислений, в поле 010 проставьте прочерк. Подраздел 3.2 полностью заполните прочерками.

    Если заполняете РСВ на компьютере, прочерки ставить не нужно, просто оставьте поля пустыми.

    Читайте также:
    Кредит счета: что это такое, описание и особенности

    С отчета за 2020 год сведения о среднесписочной численности тоже будут подаваться в составе расчета по страховым взносам.

    Расчет 4-ФСС

    По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки или оставить поля пустыми.

    Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

    Сведения о застрахованных лицах

    Формы СЗВ-М и СЗВ-стаж нужно подавать в ПФР регулярно. Нулевых форм СЗВ не бывает, их надо сдавать хотя бы на гендиректора-учредителя, даже если с ним не заключен трудовой договор и он не получает зарплату. Директор все равно будет считаться застрахованным лицом по ОПС.

    В СЗВ-М внесите сведения о директоре-учредителе. В СЗВ-стаж при отсутствии у директора зарплаты проставьте код «НЕОПЛ» и на забудьте подать дополнительно опись ОДВ-1.

    Статистическая отчетность

    Проверьте сервис Росстата, чтобы узнать, какие отчеты от вас ждет служба статистики. Если вам нечем заполнять статформу, изучите указания по ее заполнению — обычно там написано, что делать при отсутствии наблюдаемого события или показателя. Указания утверждают тем же приказом, что и сам бланк формы.

    Раньше каждую статформу можно было либо сдать в «пустом» формате, либо заменить официальным информационным письмом. В 2020 году порядок заполнения многих форм пересмотрели, теперь заменить отчет письмом можно не всегда. Например, так поступили с формой № П-2.

    Если в указаниях говорится, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, которого у вас не было, отчет можно не сдавать. Например, для формы № 3-Ф наблюдаемое событие — задержка зарплаты. Те, кто платил сотрудникам вовремя или не платил совсем, могут ее не подавать.

    Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

    Нулевки подавайте в те же сроки и теми же способами, что предусмотрены для стандартных отчетов. Так как численность сотрудников упрощенцев, как правило, не превышает 100 человек, они могут сдавать некоторые отчеты как в электронном, так и в бумажном виде. Все правила мы собрали в таблице:

    Отчет Куда сдавать Срок сдачи Форма сдачи
    Декларация по УСН В ИФНС по месту нахождения Не позднее 31 марта следующего года Бумажная или электронная — до 100 человек включительно

    Ответственность за непредставление

    Сдавать нулевую отчетность обычно так же обязательно, как и обычную с показателями. Если не сдать отчет вовремя, налоговая имеет право приостановить все операции по вашим расчетным счетам.

    Кроме того, за опоздание со сдачей или несдачу отчета ст. 119 НК РФ предусматривает штраф 1 000 рублей для ООО. Директора, главбуха и иное должностное лицо могут оштрафовать еще на 300-500 рублей или просто выписать предупреждение. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

    За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

    Увидев нулевые показатели, проверяющие иногда запрашивают пояснения у организации. Достаточно ответить, что деятельность в отчетном периоде не велась, оборотов по счетам и кассе не было. Дополнительно можно указать причины.

    Как сдать нулевую отчетность ООО на УСН в Экстерне

    Экстерн — система электронной сдачи отчетности. Она помогает подавать документы в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР и РПН.

    Экстерн позволяет сэкономить время на поиске актуальных бланков, заполнении отчетов в ручном режиме, поездках в органы и очередях. Все формы обновляются автоматически, а отчеты отправляются прямо из системы после подписания электронной подписью.

    В личном кабинете есть персональный налоговый календарь со всеми сроками сдачи отчетов и уплаты налогов. Не пропускайте важные даты и подключите уведомления.

    Чтобы сдать отчет, выберите удобный способ подготовки — загрузить готовый или заполнить в интерфейсе системы. Если заполняете в Экстерне, то сможете автоматизировать процесс и получить подсказки. Готовую отчетность система проверит на ошибки по контрольным соотношениям, попросит исправить неточности и только потом разрешит отправить в органы.

    Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

    • сверка расчетов с контрагентами;
    • проверка контрагентов;
    • неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
    • справочно-правовая система;
    • обучающие вебинары.

    Зарегистрируйтесь в системе, чтобы бесплатно пользоваться сервисом в течение трех месяцев.

    Если деятельность ООО не ведется

    Бывает, открыли ООО, но работа не пошла, а закрыть не доходят руки или есть надежда продолжить бизнес. Закон не запрещает поставить ООО на паузу, главное — не пропадать, не прятаться и сдавать отчеты. Рассказываем, как всё сделать правильно.

    Статья будет полезна для участников ООО, чтобы понять последовательность шагов. Но для оформления документов может понадобиться помощь бухгалтера и юриста.

    Почитать по теме:

    Подготовить компанию к остановке работы

    ООО можно поставить на паузу, остановить всю работу, но не закрывать компанию. Правда, даже если за год на расчетный счет не приходит ни рубля, всё равно придется сдавать отчеты.

    Нельзя резко бросить компанию и прекратить деятельность. Для налоговой это будет подозрительно: компания работала, платила налоги и вдруг исчезла. Чтобы не привлекать лишнее внимание и не оправдываться на проверке, нужно подготовить компанию к остановке работы:

    • решить вопросы с имуществом;
    • проверить, что нет задолженности по налогам;
    • уладить вопросы с юридическим адресом;
    • погасить задолженность перед сотрудниками;
    • выпустить приказ о приостановлении деятельности;
    • отправить директора в неоплачиваемый отпуск;
    • заморозить расчетный счет.

    Теперь по порядку.

    Решить вопросы с имуществом

    Пока компании принадлежит имущество, ей нужно платить налоги: на имущество, землю и транспорт. Поэтому перед остановкой деятельности имущество обычно продают.

    Чтобы продать имущество, например здание, офис, землю или корабль, нужно:

    • подготовить договор купли-продажи и акт;
    • заверить договор у нотариуса в трех экземплярах;
    • зарегистрировать договор в Росреестре. Процедура займет от пяти до двенадцати дней.

    Как зарегистрировать договор в Росреестре

    Если нужно продать автомобиль, история другая:

    • подготовить договор купли-продажи и акт приема-передачи;
    • зарегистрировать продажу в ГИБДД. Если новый собственник — юрлицо, придется идти в отделение ГИБДД. Физлицо может подать заявление через Госуслуги

    При продаже главное — зафиксировать дату перехода права на имущество, чтобы правильно составить декларацию и заплатить налог. Эти отметки дают в Росреестре и ГИБДД.

    ООО «Помпея» решила продать офис. Договор купли-продажи и акт приема-передачи подписали 20 декабря и планировали передать имущество до конца года.

    Сначала собирали документы, потом были новогодние праздники. Договор зарегистрировали в Росреестре только 10 февраля. Это дата перехода права на имущество — 10 февраля. Нужно будет подать декларацию и заплатить налог с 1 января по 9 февраля.

    После этого можно считать, что у компании больше нет имущества.

    Если продать имущество не получается или компания планирует восстановить работу, налоги на имущество нужно заплатить заранее за год вперед. Платить по факту не получится, счет будет заморожен. А если не заплатить, налоговая может прийти с проверкой и начислить штрафы.

    Оплатить задолженность по налогам

    Перед приостановкой работы компания должна погасить долги по налогам. Иначе налоговая будет начислять штрафы и пени.

    Чтобы узнать сумму налогов, нужно запросить у налоговой справку о состоянии расчетов по налогам. Для этого есть три способа:

    • пойти в налоговую. Это может сделать директор или любой сотрудник с нотариальной доверенностью;
    • через сайт налоговой. Если есть электронная подпись, справку можно запросить в личном кабинете на сайте налоговой;
    • через системы отправки отчетности. Например, через Контур-экстерн или СБИС. Ответ придет на электронную почту.

    Справка выглядит так:

    В справке — информация по всем налогам, которые компания платила или должна была платить. В первом столбце — название налога. В остальных — информация о самом налоге, начисленных пенях и штрафах.

    Сумма с минусом — задолженность по налогу.

    Сумма с плюсом — переплата. Переплата не всегда означает, что компания переплатила налоги. Если компания платит авансовые платежи по налогам, до подачи декларации в сверке будет переплата. Если компания правда заплатила больше, чем нужно, переплату можно зачесть в счет других налогов.

    Если в сверке есть задолженность, ее нужно погасить. А после этого заказать новую справку и убедиться, что долгов нет.

    Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее

    На ЕНВД: подать заявление о снятии с учета

    Если компания работает на ЕНВД, она платит налог с предполагаемого дохода. Даже если нет доходов, всё равно придется платить налог. Поэтому нужно подать заявление в налоговую для снятия с учета как плательщика ЕНВД. Для этого нужно:

    • заполнить заявление по форме ЕНВД-3. В нем нужно указать причину снятия с учета. Пишите: прекращение вида деятельности по вмененному налогу;
    • отнести заявление в налоговую, в которой компания стояла на учете;
    • получить извещение налоговой о снятии со спецрежима. Налоговая берет на подготовку извещения пять дней и отправляет его по почте. Но можно зайти в налоговую и получить его лично;
    • подать декларацию по ЕНВД и заплатить налог. Налог считают с начала квартала и до даты, когда налоговая сняла компанию с учета. Сроки по декларации — 20-е число после окончания квартала. То есть декларацию за первый квартал сдать до 20 апреля, за второй — 20 июля. Дата может сдвигаться, если 20-е число попадает на выходной.

    ЕНВД — не самостоятельный налоговый режим, его совмещают с общим режимом или упрощенкой. Например, если компания совмещала упрощенку и ЕНВД, то после снятия с учета останется на упрощенке и будет сдавать все отчеты по этой системе налогообложения.

    Остаться по надежному юридическому адресу

    Принудительная ликвидация компаний

    Если компания не работает, она не может просто исчезнуть, у нее всё равно должен быть юридический адрес. Налоговая может прийти по нему и проверить, работает компания там или нет. Если адрес фиктивный и о компании там никто не слышал, налоговая может поставить отметку о недостоверности данных, а через год исключить компанию из реестра юрлиц.

    С юридическим адресом два пути:

    • арендовать офис и платить аренду. Например, это может быть комната на цокольном этаже, куда будут приходить письма;
    • поменять на домашний адрес директора или участника с долей больше 51%.

    Чтобы сменить юридический адрес на домашний, нужны такие документы:

    • копия паспорта;
    • копия свидетельства о праве собственности;
    • согласие всех собственников;
    • заявление на смену адреса по форме Р14 001 или Р13 001, если меняется и устав. В заявлении нужно заполнить титульный лист, лист «Б» с новым адресом и листы «Р». Лист «Б» выглядит так:

    Заявление нужно заверить у нотариуса и вместе с другими документами подать в налоговую. Процедура изменения адреса занимает у налоговой пять дней.

    Если при смене адреса изменилась налоговая, вставать на учет в новой не нужно. Старая налоговая сама отправит уведомление в новую налоговую и фонды.

    Рассчитаться с сотрудниками

    Если в компании работали сотрудники, нужно убедиться, что перед ними нет долгов. По Трудовому кодексу сотруднику нужно выплатить:

    Если сокращают всех сотрудников, придется выплатить выходное пособие.

    Долги перед сотрудниками нужно погасить, пока компания еще работает. Если просто бросить компанию, сотрудники могут пойти в прокуратуру или суд и заявить, что компания скрылась и не платит. А за это можно получить даже уголовную ответственность: штраф до пятисот тысяч рублей за каждого сотрудника или заключение до пяти лет.

    Выпустить приказ о приостановлении деятельности

    Когда разобрались с долгами и формальностями, нужно составить приказ о приостановлении деятельности. Его пишут в произвольной форме. Главное — описать причину, приостановку, дату начала и срок:

    «Из-за неблагоприятных рыночных условий приказываю приостановить деятельность ООО «Помпея» на неопределенный срок».

    Мы составили шаблон приказа:

    Приказ нужно составить обязательно. Он пригодится в банке, чтобы заморозить счет, и в налоговой для отчетности.

    Отправить директора в отпуск

    На время остановки нужно отправить директора в неоплачиваемый отпуск. Иначе придется начислять ему зарплату каждый месяц, платить взносы в фонды. Для отпуска нужно:

    Приостановить расчетный счет

    Если компания не ведет работу, все равно придется сдавать отчеты. Их называют нулевыми, потому что вместо сумм налогов там нули.

    Когда компания сдает нулевые отчеты, налоговая может заподозрить, что компания уходит от налогов. Тогда она попросит компанию объяснить, почему сдаются нулевые отчеты. Если работа не ведется, по идее, там будут нули. Но бывают другие ситуации:

    • старый клиент неожиданно вернул долг по договору;
    • банк заплатил проценты на остаток по счету;
    • клиент перевел деньги по ошибке.

    С точки зрения налоговой это доход компании, и с него нужно заплатить налог.

    Чтобы избежать этих неожиданностей, нужно написать заявление в банк и приостановить работу счета. Например, в Модульбанке для этого нужно написать в чат, а бизнес-ассистент пришлет форму заявления.

    Скорее всего, банк попросит оплатить годовое обслуживание заранее и только после этого выдаст справку о приостановке счета. Эту справку можно показать налоговой, если она что-то заподозрит.

    Сдать нулевую отчетность

    Даже если компания не ведет деятельность и не получает доходы, всё равно придется сдавать отчетность. Иначе налоговая может посчитать, что руководители бросили компанию. Тогда она может сама ликвидировать компанию и дисквалифицировать директора.

    Список отчетов такой же, как и для компаний, ведущих деятельность:

    Отчетов много, и лучше обратиться за помощью к бухгалтеру. Если будут ошибки, придется пересдавать несколько раз.

    Компании на упрощенке могут сдавать все отчеты в бумажном виде или электронном: сходить в налоговую, отправить через почту или личный кабинет на сайте налоговой. Для работы через личный кабинет нужна электронная подпись. Компании на общей системе должны сдавать отчетность только электронно.

    Единая налоговая декларация. Когда компания приостановила деятельность, вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС, можно сдавать единую налоговую декларацию. Для этого должны выполняться два условия:

    • нет движения по счетам. Банк должен подтвердить это справкой о приостановке действий по счёту;
    • нет доходов, с которых нужно платить налоги. Для компаний на общей системе не должно быть начислений доходов, на упрощенке — поступлений денег на счет.

    Декларация выглядит так:

    Бухгалтерская отчетность. Малый бизнес сдает отчетность в упрощенной форме — баланс и отчет о финансовых результатах. Так могут делать компании с доходом меньше 800 млн рублей и штатом меньше ста сотрудников.

    Бухотчетность не может быть нулевой. Даже если нет имущества и денег на счетах, всё равно нужно отразить уставный капитал. Отчет о финансовых результатах будет нулевым, если компания не вела работу в текущем году.

    Бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую, в которой компания зарегистрирована, и в Росстат один раз в год. За 2018-й — до 1 апреля 2019-го.

    Отчетность за 2019 нужно будет сдавать в налоговую и только в электронной форме.

    Расчет по страховым взносам. Даже если в компании нет сотрудников, все равно придется сдавать отчет по взносам. Минфин подтверждает это в письме. Так налоговая может отделить компании, которые не платили сотрудникам и тее, кто не сдал вовремя декларацию. Вот что пишет Минфин:

    Отчет нужно сдавать в налоговую один раз в квартал до 30-го числа.

    Отчет о среднесписочной численности. Раз в год каждая компания сдает отчет о том, сколько сотрудников работало в компании за год. Нужна средняя величина.

    Если компания приостановила деятельность с начала года, то в отчете будет один сотрудник — директор. Тогда отчет с одним сотрудником будет выглядеть так:

    Форма расчета страховых взносов на сайте фонда социального страхования РФ

    Отчет в фонд социального страхования. Компании сдают отчеты в фонд социального страхования о взносах на травматизм. В законе нет расшифровки, что делать, если нет сотрудников. Наш совет — сдавать отчет.

    В отчете нужно заполнить:

    • титульный лист с данными о компании;
    • таблицу 1, 2, 5. Если у компании нет сотрудников и задолженности перед фондом, во всех полях будут прочерки.

    Выглядит это так:

    Отчет сдают в налоговую раз в квартал.

    Отчеты в Пенсионный фонд. В Пенсионный фонд нужно отправлять два отчета: СЗВ-М раз в месяц и СЗВ-СТАЖ раз в год. В них — информация о всех сотрудниках компании.

    Отчет нужно сдавать, даже если в компании — только директор. Неважно работает директор по трудовому договору или он в отпуске. Так объясняет Пенсионный фонд на своем сайте:

    Форма СЗВ-СТАЖ на сайте Консультанта

    Форму СЗВ-СТАЖ сдают один раз в год в Пенсионный фонд до 1 марта 2019 года за 2018 год. СЗВ-М сдают до 15 числа каждого месяца в Пенсионный фонд.

    Отчетность в Росстат. Юрлица сдают отчеты в Росстат раз в год или раз в квартал. Для каждой компании список отчетов разный, это зависит от размера и вида деятельности компании. Проверить какие формы отчетов нужно сдавать можно на сайте «Системы сбора отчетности».

    В каждой форме есть образцы заполнения и указания, нужно ли ее заполнять, если нет данных. Например, в форме N 3-Ф о просроченной заработной плате написано, что ее заполняют только при наличии задолженности:

    Если пояснений к форме нет — вместо отчета с нулевыми показателями, компания предоставляет письмо о том, что данных нет.

    Если не сдавать отчеты

    Если не сдавать отчетность, можно получить штрафы или блокировку расчетного счета.

    Штраф на компанию. За каждый отчет, который сдали не в срок:

    • по 1 000 рублей — за отчет в налоговую или фонд соцстрахования;
    • по 2 000 рублей — за единую налоговую декларацию;
    • по 500 рублей — за каждого сотрудника в Пенсионный фонд;
    • от 20 000 до 70 000 рублей — за отчеты в Росстат.

    Компания на общей системе заплатит от 24 500 рублей штрафов, если не будет сдавать отчетность один год.

    Если компания не может погасить задолженность, по решению суда долги придется гасить директору или учредителю.

    Штраф на директора. За каждый отчет, который сдали не в срок:

    • от 300 до 500 рублей — за отчет в налоговую или ФСС;
    • от 10 000 до 20 000 рублей — за отчеты в Росстат.

    Налоговая заблокировала счет

    Если компания не сдавала отчетность в течение года и не было движений по счету, налоговая может принудительно ликвидировать компанию и дисквалифицировать директора. Это значит, что директор не сможет быть директором в другой компании, а учредитель не сможет открыть другую компанию три года.

    Счет для ИП и ООО в Модульбанке

    Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

    Шпаргалка
    Как подготовиться

    проверить, что нет задолженности по налогам и сборам;

    уладить вопросы с юридическим адресом;

    погасить задолженность перед сотрудниками;

    выпустить приказ о приостановлении деятельности;

    отправить директора в неоплачиваемый отпуск;

    заморозить расчетный счет.

    Какие отчеты сдавать
    • бухгалтерская отчетность;
    • отчет о среднесписочной численности сотрудников;
    • СЗВМ-СТАЖ;
    • отчетность в Росстат.
    • Единую налоговую декларацию;
    • расчет по страховым взносам;
    • отчет 4-ФСС;
    24 500 ₽

    минимальная сумма штрафов за год за несданные вовремя отчеты

    Штрафы за несдачу нулевой отчётности

    Из нашей статьи вы узнаете:

    В соответствии со ст. 23 НК РФ юрлица и ИП обязаны предоставлять отчётность в государственные органы. Сдать сведения по зарплате необходимо в Фонд социального страхования и налоговую. В ФНС также отправляют декларацию о прибыли. В обоих случаях итог расчётов в документе может быть нулевой. Такие бланки предприниматели тоже обязаны сдавать. За несвоевременную сдачу документов фирму оштрафуют.

    В статье рассмотрим, как происходит сдача нулевой отчётности и какой штраф ожидает компанию за несданный документ.

    Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на ОСНО

    Юрлица и ИП на общей системе налогообложения платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Последний оплачивается в случае, если объект налогообложения есть у фирмы в наличии. Если имущество списано с баланса организации, то представлять нулевую декларацию не требуется. Однако когда объект налогообложения числится за организацией и имеет нулевую остаточную форму, отчётность необходимо сдать.

    Для каждого вида налогового документа существует отдельная форма. Также предприниматели вправе использовать единую упрощённую декларацию. Сдача нулевой отчётности может осуществляться в обоих случаях.

    В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, единый документ представляют не позже 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.

    Если одна из деклараций будет сдаваться по предусмотренной для неё форме, то срок сдачи будет аналогичен сроку предоставления такой отчётности без нулевого итога.

    Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.

    Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на УСН

    Налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по УСН. Если в отчётном периоде отсутствуют доходы и расходы, нулевая декларация также подлежит сдаче.

    Важно. Налоговый орган сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счёту.

    Штраф за несдачу нулевой декларации в данном случае составит 1000 рублей. Размер штрафной санкции регулирует ст. 119 НК РФ.

    Штраф за отсутствие нулевых отчётов по страховым взносам

    Юрлица и ИП обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, если у них есть работники. Сдаче подлежит документ 4-ФСС. Форму отчёта регулирует приказ ведомства № 381, а порядок предоставления ст. 24 125-ФЗ.

    Отчётность сдают на бумаге не позже 20 числа, а в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

    За несданный вовремя нулевой отчёт, организацию оштрафуют так же, как и за документ с отсутствием нулевых показателей. С организации взыщут 1000 рублей за несвоевременную отчётность.

    Сотрудники компании также могут понести наказание. Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, работник получит штраф в размере от 300 до 500 рублей за несданную отчётность.

    Штраф за отсутствие нулевых отчётов по НДФЛ

    Справка 6-НДФЛ не может содержать итог с нулевым значением, так как содержит в себе расчёт о выплатах сотрудникам и налог на доходы. Если в компании нет работников, то выплаты, облагаемые НДФЛ, отсутствуют, и такая отчётность освобождается от сдачи.

    За несданный налоговый отчёт фирма получит штраф. Размер санкции регулирует ст. 126 НК РФ. За несвоевременный отчёт 6-НДФЛ с компании взыщут 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если отчёт будет содержать недостоверные данные — 500 рублей.

    В случае если срок сдачи просрочен более чем на 10 дней, то в соответствии с ст. 76 НК РФ налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании.

    В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за декларацию, поданную в бумажном виде, компанию оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.

    Лицо, ответственное за сдачу налоговой отчётности, может получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Такую меру наказания контролирует 15.6 КоАП РФ.

    Штраф за несдачу нулевой отчётности в ПФР

    Организации с сотрудниками в штате отчитываются в ПФР по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ один раз в год. Такие документы не могут быть нулевыми, так как содержат сведения о застрахованных лицах. Если работники в организации отсутствуют, то сдавать отчётность не требуется.

    В соответствии с п. 2 ст. 11 27-ФЗ, сдать заполненные формы необходимо не позже 1 марта года, следующего за отчётным. Несдача отчётов или представление недостоверных сведений ведёт к взысканию суммы в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

    Выводы

    Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.

    Для отправки отчётов в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

    Узнайте о том, какую нулевую отчетность нужно сдавать ИП в нашей статье.

    Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО?

    Каждая организация обязана подавать отчетность в государственные органы. Отсутствие прибыли и налогов не является основанием для не предоставления документации в налоговую инспекцию и фонды. В этом случае речь будет идти о сдаче нулевой отчетности. Такое название она получила, потому что не имеет числовых показателей в виду отсутствия фактической деятельности.

    Никаких изменений в области подготовки и сдачи нулевой отчетности для ООО в 2018 не произошло. Требования и сроки ее предоставления для организаций на различных налоговых режимах остались прежними. Стоит отметить, что обязанность по сдаче нулевой отчетности ООО в 2018 году лежит абсолютно на всех компаниях – на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте.

    Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Подробнее

    Нулевая отчетность в зависимости от системы налогообложения

    Нулевая отчетность ООО на УСН

    Естественно, нагрузка на организации на УСН будет меньше, чем на компании на ОСНО, потому что эти компании не платят налога на добавленную стоимость.

    Сдача нулевой отчетности для ООО на УСН подразумевает под собой предоставление в налоговую службу следующих документов:

    • Нулевой декларации;
    • Нулевой КУДиР;
    • Информацию о среднесписочной численности сотрудников;
    • Нулевого расчета по страховым взносам и в ФСС (форма 4-ФСС);
    • Отчетности для ПФР (формы СЗВ-М и СЗВ-стаж).

    У каждого отчета, входящего в состав нулевой отчетности ООО на УСН в 2018 году, есть свой срок сдачи. Несоблюдение установленных законодательством РФ дедлайнов может повлечь за собой штраф за несдачу нулевой отчетности для ООО от налоговой вплоть до блокировки банковских расчетных счетов организации!

    Не стоит пренебрегать обязанностью, ведь иногда за несвоевременную сдачу нулевой отчетности ООО на УСН цена может быть выше, чем нанять бухгалтера для выполнения этой обязанности или купить право на использование специализированного ПО для этих нужд.

    Например, у лицензии СБИС, позволяющей готовить и сдавать нулевую отчетность ООО на УСН, стоимость составит всего 500 рублей в год!

    Нулевая отчетность ООО на ОСНО

    Каждая фирма, которая работает на общей системе налогообложения, даже, если фактически не ведет деятельность, обязана подавать отчетность. Сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО в установленные законодательством РФ сроки необходимо:

    • В налоговую инспекцию;
    • В Федеральный фонд социального страхования;
    • В Пенсионный фонд России.

    В ФНС компании обязаны предоставить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сделать это можно в бумажном виде по старинке или в электронном виде. Для этого вы можете использовать программный продукт СБИС Электронная отчетность. Дедлайном подачи данного отчета является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. О том, как корректно заполнять нулевую декларацию, можно почитать в нормативных актах налоговой службы. Например, Приказ №ММВ-7-3/558. Если говорить кратко, то в нулевой отчетности необходимо проставление прочерков в строках №№30-80.

    Также на ежеквартальной основе ООО на ОСНО обязаны сдавать отчет по налогу на прибыль. Обратите внимание, сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО должна каждая компания каждый месяц (за предыдущий месяц), если организация удовлетворяет одному из следующих критериев:

    • В среднесписочном составе компании >100 сотрудников;
    • Прибыль за предыдущий календарный год >15 000 000 рублей.

    В «нулевом» отчете о прибыли проставляются прочерки в графах, где должна быть указана прибыль. Заполнить надо только данные на титульном листе, в первом разделе и на листе 2, а также в приложении 1 и 2 к нему.

    В Пенсионный фонд необходимо направить отчеты по форме СЗВ-М, потому что, несмотря на то, что в штате отсутствуют работники, там есть директор. Именно по нему и заполняются сведения данного отчета.

    В Федеральный фонд социального страхования потребуется направить отчет по форме 4-ФСС, но только в случаях возникновения производственной травмы или получения профессионального вреда. Так как сотрудников нет, то направлять этот отчет не надо. Зато предоставление справки и заявления, которые подтверждают основные виды экономической деятельности, обязательно.

    ООО на ЕНВД нулевая отчетность

    Как такового понятия нулевой отчетности предприятиям, работающим на едином налоге на вмененный доход, в нашем законодательстве нет, потому что отсутствие прибыли автоматически, по мнению законодателей, отменяет применение данной системы налогообложения. Однако существуют ситуации, когда сдача нулевой отчетности для ООО на ЕНВД возможна – прежде всего, это относится к случаям отсутствия физических показателей, характеризирующих результаты деятельности организации.

    В декларации, утвержденной приказом №ММВ-7-3/353 и сдаваемой до 20 числа следующего за отчетным периодом (кварталом) месяца, каждый плательщик ЕНВД должен указывать перечень сведений, среди которых есть не только показатели базовой доходности и коэффициента-дефлятора, но и величина физического показателя, являющегося, собственно, базой для налогообложения на данном режиме. Если у отчитывающейся компании такого показателя нет, а это бывает в последнее время достаточно часто, тогда в декларации индивидуальные предприниматели могут не отражать величину налога к выплате. Другими словами, фактически, в данной ситуации, размер физического показателя равен нулю.

    Что такое физический показатель при ЕНВД?

    Для компаний, работающих по ЕНВД, под физическим показателем могут подразумеваться:

    • Размер торговой площади;
    • Число мест для посадки (при транспортных перевозках пассажиров);
    • Число автотранспортных средств для перевозки (при транспортных перевозках грузов);
    • Число сотрудников (например, курьеров) и т.д.

    Если согласно декларации за отчетный период величина физического показателя равна нулю, и это случилось не по воле руководителя компании, тогда компания обязана подавать в налоговую нулевую отчетность. Например, если индивидуальный предприниматель имеет один торговый зал в торговом центре, но внезапно арендодатель ТЦ расторгнул с ним договор аренды, то владелец бизнеса фактически не может продолжать свою деятельность, несмотря на свое желание. Здесь речь идет о нулевом физическом показателе (площадь торгового места в квадратных мест), случившимся по вине внешнего фактора. В этом случае индивидуальный предприниматель не обязан снимать свою компания с учета в налоговой (как это должно было бы произойти в соответствии с Налоговым кодексом).

    Годовая нулевая отчетность

    Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

    Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!

    Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!

    Сдача нулевой отчетности для ООО: стоимость

    Многие предприниматели недооценивают, сколько стоит нулевая отчетность, точнее – ее несвоевременная подача. Однако гораздо выгоднее оплатить стоимость нулевой отчетности для ООО сразу, чем потом разбираться со штрафами и другими более неприятными санкциями от налоговой.

    В целом за подготовку нулевой отчетности на ООО цена за услуги не очень велика, однако, работая с аутсорсинговыми компаниями, вы имеете другие риски: например, в таких компаниях может смениться бухгалтер, а неполная передача дел может грозить вам последствиями.

    Мы живем в эпоху цифровой экономики, поэтому гораздо практичнее сдать нулевую отчетность на ООО по цене покупки лицензии на специализированные программное обеспечение, например, СБИС Электронная отчетность. О преимуществах такого подхода мы говорили чуть выше.

    Подготовка нулевой отчетности для ООО входит в тариф «Аккаунт СБИС», который обойдется вам всего в 500 рублей в год.

    Кроме подготовки нулевой отчетности для ООО в цену этого тарифа включены и другие опции:

    • Возможность поиска расширенной информации о контрагентах в базе данных по всем компаниям, зарегистрированным на территории Российской Федерации;
    • Электронный документооборот (пакет включает обмен 50 документами с контрагентами в квартал);
    • Возможность использования программы пятью пользователями;
    • Возможность совершения видео звонков и обмена сообщениями с другими пользователями СБИС и др.

    Экономьте на нулевой отчетности! Сдавайте за 500 рублей в год!

    Сроки сдачи нулевой отчетности для ООО

    Выше мы уже говорили о том, что компании обязаны соблюдать сроки, установленные законодательством. В обратном случае, возможно санкции и штрафы налоговой.

    Сроки сдачи основных отчетов для ООО на ОСНО за 3й квартал 2018 года

    • Декларация по НДС – до 25 октября
    • Декларация по налогу на прибыль – до 29 октября
    • Форма 4-ФСС за 9 месяцев – до 20 октября
    • Декларация по налогу на имущество – до 30 октября
    • Отчетность по взносам за 9 месяцев – до 30 октября
    • Отчетность по НДФЛ за 9 месяцев – до 31 октября

    Ответы на часто-задаваемые вопросы

    Сколько раз можно сдавать нулевую отчетность?

    Законодательством не наложено никаких ограничений касательно количества раз сдачи нулевой отчетности. Однако стоит иметь в виду, что налоговая может провести проверку предприятия, чтобы удостовериться в том, что компания, действительно, не ведет финансово-хозяйственной деятельности.

    Как осуществляется сдача нулевой отчетности для ООО на УСН без сотрудников?

    Даже если в компании нет наемного персонала, сдавать нулевую отчетность придется. В перечень, обязательных для предоставления в инстанции, входят следующие сведения:

    • Информацию о численности штата – в этом случае в декларации в соответствующем поле проставляется «0»;
    • 4-ФСС;
    • Нулевые справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
    • Стандартную отчетность в Пенсионный фонд и ФНС.

    Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

    ООО, работающие на УСН, обязаны предоставлять отчетность на бланке, утвержденном Приказом №62. При заполнении необходимо учитывать следующее:

    • В ячейках разделов, в которых предусмотрено указание итоговых результатов начисления налога, необходимо ставить прочерк;
    • Обязательно указание кодов ОКТМО;
    • В разделах 2.1.1. и 2.2 вместо нулевых показателей ставятся прочерки. Не забудьте отразить в декларации все коды;
    • Третий раздел нулевой декларация заполнять не надо (за исключением случаев целевого финансирования).

    Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Для подключения услуги позвоните нам или оставьте заявку на бесплатную консультацию специалиста по СБИС.

    Остались вопросы по сдаче отчетности при помощи СБИС? Задайте их нашим специалистам.

    Нулевая отчетность самостоятельно

    Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

    Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

    • нет движений по расчетным счетам и наличных операций;
    • не начисляется зарплата сотрудникам;
    • нет товарооборота.

    Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно. Для этого нужна нулевая отчетность (нулевка) — обязательная налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которую должны сдавать организации и ИП, даже в случаях, когда они не ведут деятельность и не тратят деньги с расчетного счета.

    В статье расскажем

    Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

    Организация должна сдавать отчеты «по нулям» в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

    В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

    • нет движений по расчетным счетам и кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам.

    Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

    На ЕНВД «нулевки» под запретом (см. Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

    В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

    Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

    Почему важно сдать нулевки вовремя

    Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией. Конечно, если фирма «умерла», это уже не важно, но перепродажа фирмы с «хвостами» обойдется дороже.

    Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета по налогам или страховым взносамштраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

    В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).

    Когда сдавать нулевки и как их заполнить

    Нулевой бухгалтерский баланс

    Малым предприятиям достаточно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках в более легкой форме. Отчет называется «Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства». Форма и порядок заполнения утверждены в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

    Отчет нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. Сдавать можно в электронном и бумажном виде лично или по почте. Не забудьте отправить копию бухотчетности в Росстат. Заполнить нужно титульный лист.

    На самом деле, нулевого баланса не существует. Как минимум, укажите уставный капитал.

    Единая упрощенная налоговая декларация

    Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н

    Единая упрощенная налоговая декларация сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сдавать можно в электронном виде, в бумажном и по почте с описью вложения.

    Отчет состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. На ней указываются стандартные данные (ИНН, номер корректировки, год, налоговая, ОКТМО и т. д.). Из интересного, заполняется таблица с перечислением налогов, которые заменяет собой единая упрощенная декларация, в порядке очередности статей Налогового кодекса. Статьи указываются в колонках справа.

    Нулевая декларация по НДС

    Декларация по НДС сдается в электронном виде до 25 числа следующего за кварталом месяца. Выглядит она как обычная НДС, утвержденная Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если деятельность совсем не велась, заполнить нужно лишь титульный лист и раздел 1.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль

    Сдается каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

    Сдавать можно в электронном и в бумажном виде лично и по почте. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

    Заполняются в титульном листе, как обычно, раздел 1 (КБК и прочерками) и раздел 2 (прочерками).

    Если за год были доходы и расходы, заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и исчисленный налог окажутся равны нулю.

    Нулевая декларация по УСН

    Организации сдают отчет до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП — до 30 апреля.

    Переправить отчет в ИФНС можно как в электронном, так и в бумажном виде лично или почтой.

    Заполняются титульный лист и раздел 1 (КБК, ОКТМО).

    Нулевая декларация по ЕНВД

    На ЕНВД не предусмотрена нулевая декларация. Это связано с тем, что начисление налога не зависит от того, получали ли организация или предприниматель доходы в отчетном периоде фактически. Налог исчисляется исходя из физического показателя, которым владеет организация, и установленной законом нормы доходности на единицу показателя.

    Отсутствие же физического показателя Минфин рассматривает как причину для снятия плательщика ЕНВД с учета, а не как причину сдать нулевку и не платить налоги. Поэтому, если вы какое-то время не работали и не имели физического показателя, но не снялись с учета, то декларацию сдать нужно. Да не нулевую, а заполненную по правилам — рассчитать сумму налога на основе физпоказателя, который указан в последней сданной ненулевой декларации.

    Нулевой РСВ в ФНС

    Отчеты по страховым взносам сдаются четыре раза в год, до 15 числа второго месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде.

    Отчет сдается по форме РСВ-1. Порядок заполнения утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П.

    Заполнять нужно титульный лист, 1 и 2 разделы.

    Если ваши сотрудники находились в отпуске без содержания (или в других видах отпуска, где код — АДМИНИСТР), в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

    Нулевка в ФСС

    Отчет 4-ФСС нужно представить в ФСС не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца — в бумажном или не позднее 25 числа — в электронном виде.

    Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

    Заполняются и предоставляются титульный лист, таблицы 1, 3, 6 и 7.

    Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

    Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите сдавать отчет самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

    Статья 239. Создание некоммерческой организации, посягающей на личность и права граждан

    1. Создание религиозного или общественного объединения, деятельность которого сопряжена с насилием над гражданами или иным причинением вреда их здоровью, а равно руководство таким объединением —

    наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

    2. Создание некоммерческой организации (включая некоммерческую организацию, выполняющую функции иностранного агента) либо структурного подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации, деятельность которых сопряжена с побуждением граждан к отказу от исполнения гражданских обязанностей или к совершению иных противоправных деяний, а равно руководство такой организацией либо структурным подразделением —

    наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 20 июля 2012 г. N 121-ФЗ статья 239 дополнена частью 3, вступающей в силу по истечении ста двадцати дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

    3. Участие в деятельности некоммерческой организации, указанной в частях первой и второй настоящей статьи, а равно пропаганда деяний, предусмотренных частями первой и второй настоящей статьи, —

    наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок.

    Комментарий к Ст. 239 УК РФ

    1. Объектом преступления является не только здоровье населения, но и порядок создания, деятельности некоммерческой организации либо структурного подразделения некоммерческой неправительственной организации, деятельности религиозных и общественных объединений, а также конституционные права граждан.

    2. Часть 1 комментируемой статьи предусматривает уголовную ответственность за создание религиозного или общественного объединения, деятельность которого сопряжена с насилием над гражданами или иным причинением вреда их здоровью, за руководство таким объединением.

    3. Предмет преступления — религиозные и общественные объединения, деятельность которых сопряжена: а) с насилием над гражданами; б) иным причинением вреда здоровью граждан; в) с побуждением граждан к отказу от исполнения гражданских обязанностей; г) с побуждением к совершению иных противоправных деяний.

    Кроме того, некоммерческие организации (включая некоммерческую организацию, выполняющую функции иностранного агента) либо структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации, деятельность которых сопряжена: а) с побуждением граждан к отказу от исполнения гражданских обязанностей; б) с побуждением граждан к совершению иных противоправных деяний.

    Религиозное объединение — добровольное объединение граждан Российской Федерации, иных лиц, постоянно и на законных основаниях проживающих на территории РФ, образованное в целях совместного исповедания и распространения веры и обладающее соответствующими этой цели признаками: вероисповедание; совершение богослужений, других религиозных обрядов и церемоний; обучение религии и религиозное воспитание своих последователей (ст. 6 Федерального закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ «О свободе совести и религиозных объединениях» ).
    ———————————
    СЗ РФ. 1997. N 39. Ст. 4465.

    Общественное объединение — добровольное, самоуправляемое некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации общих целей, указанных в уставе общественного объединения (ст. 5 Федерального закона от 19.05.1995 N 82-ФЗ «Об общественных объединениях» ).
    ———————————
    СЗ РФ. 1995. N 21. Ст. 1930.

    Некоммерческая организация — организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками (п. 1 ст. 50 ГК). Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Некоммерческие организации могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.

    Под иностранной некоммерческой неправительственной организацией понимается организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками, созданная за пределами территории РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, учредителями (участниками) которой не являются государственные органы. Иностранная некоммерческая неправительственная организация осуществляет свою деятельность на территории РФ через свои структурные подразделения — отделения, филиалы и представительства.

    Структурное подразделение — отделение иностранной некоммерческой неправительственной организации признается формой некоммерческой организации и подлежит государственной регистрации. Структурные подразделения — филиалы и представительства иностранных некоммерческих неправительственных организаций приобретают правоспособность на территории Российской Федерации со дня внесения в реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций сведений о соответствующем структурном подразделении.

    Создание религиозного или общественного объединения означает как учреждение такого объединения, так и его фактическую организацию без официальной регистрации; руководство — это осуществление функций лидера или распорядителя объединения.

    Насилие над гражданами — незаконное лишение свободы, совершение действий сексуального характера, причинение вреда здоровью, побои и другое как физическое, так и психическое насилие.

    Иное причинение вреда здоровью может быть связано с причинением физического и психического вреда человеку (лишение потерпевшего пищи, воды, медикаментов и т.п.).

    Побуждение граждан к отказу от исполнения гражданских обязанностей — склонение к отказу от воинской службы, оказания материальной помощи несовершеннолетним детям или престарелым родителям, отказу от содержания семьи и иных обязанностей, возложенных на граждан Конституцией и иными законами РФ (запугивание, обман, лесть и иные способы).

    Побуждение к совершению иных противозаконных деяний — склонение к совершению не только уголовно наказуемых деяний, но и правонарушений, за которые предусмотрена ответственность иными отраслями права (например, административного).

    Побуждение другого лица к совершению преступления необходимо дополнительно квалифицировать как подстрекательство к совершению конкретного преступления.

    Участие в деятельности — согласие лица на членство в объединении и практическое участие в подготовке и проведении мероприятий, осуществляемых в объединении, в обеспечении его деятельности (сбор средств, вербовка новых членов, предоставление помещения для сбора и т.п.).

    Пропаганда деяний — распространение сведений о таких деяниях, содержащих открытое или завуалированное их одобрение, в устной или письменной формах, а также с использованием средств массовой информации.

    4. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом,. Лицо осознает, что создает, руководит либо участвует в деятельности указанного объединения или ведет пропаганду деяний объединения, и желает этого.

    5. Субъектом преступления является любое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

    6. Преступление считается оконченным с момента принятия участия в его деятельности либо совершения действий по пропаганде.

    За пропаганду деяний, предусмотренных ч. ч. 1 и 2 статьи, ответственность несут не только члены объединения, но и лица, не входящие в его состав.

    7. Если в результате деятельности соответствующего объединения здоровью или организации граждан умышленно причиняется тяжкий вред или вред средней тяжести либо совершается иное преступление против личности, действия виновных квалифицируются по совокупности статей.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: