Страховой кооператив: что это такое, описание и особенности

Кооперативное страхование

В современных российских публикациях термин «кооперативное страхование» может иметь два значения:
1) страховая деятельность кооперативных страховых организаций;
2) вид имущественного страхования, объектом которого являются имущественные интересы кооперативных организаций [1] .

Содержание

Кооперативное страхование как деятельность кооперативных страховых организаций (страховых кооперативов)

В зарубежной теории и практике термин «кооперативное страхование» используется для обозначения деятельности, осуществляемой страховыми организациями, имеющими организационно-правовую форму потребительского кооператива (то есть страховыми кооперативами).

На страховых рынках стран с рыночно ориентированной экономикой страховые кооперативные организации занимают определенный сегмент сектора взаимного страхования. Общность интересов страховых кооперативов и обществ взаимного страхования проявляется в создании ими совместных добровольных объединений с целью обмена информацией, защиты общих интересов на международном уровне и осуществления другой подобной деятельности. Такое совместное добровольное объединение Ассоциация взаимных страховых компаний и страховых кооперативов в Европе (AMICE) возникло, например, в январе 2008 г. путем слияния двух организаций -Международной ассоциации взаимных страховых компаний (AISAM) и Ассоциации европейских кооперативов и взаимных страховых компаний (ACME) [2] .

В России страховые кооперативы были распространены до 1917 г. В советский период страховые кооперативы постепенно ликвидировались в связи с установлением государственной монополии на страховую деятельность во всех видах и формах. Термин «кооператиное страхование» использовался в период административно-командной экономики в ином значении (см. раздел 2 данной статьи).

Возрождение в современной России кооперативного страхования как деятельности страховых кооперативов связывают с принятием в 1988 г. Закона о кооперации, в соответствии с которым кооперативам и их союзам было разрешено создавать кооперативные страховые учреждения, определять условия, порядок и виды страхования [3] .

На современном российском страховом рынке страховые кооперативы отсутствуют. [обновить данные] Закон Российской Федерации «О сельскохозяйственной кооперации» устанавливает, что порядок образования и деятельности страховых кооперативов должен регулироваться специальными законами, определяющими порядок создания и деятельности именно страховых кооперативов. Пока такой закон не будет принят, в РФ нет достаточных законодательных оснований для существования взаимных страховых организаций, имеющих организационно-правовую форму «потребительский страховой кооператив».

Следует отметить, что, в принципе, действующие российские законодательные акты позволяют отнести страховые кооперативы к взаимным страховым организациям. Например, организационно-правовая форма «потребительский кооператив» относится Гражданским кодексом Российской Федерации к некоммерческим организациям. В п. 1 ст. 116 гл. 4 Гражданского кодекса Российской Федерации «Потребительский кооператив» установлено, что «потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов». Здесь главная цель объединения граждан и юридических лиц — удовлетворение их потребностей; в случае образования страхового кооператива — это потребность в страховой защите имущественных интересов членов кооператива. В соответствии с законодательством члены любого потребительского кооператива (следовательно, и страхового), так же, как и члены общества взаимного страхования, солидарно несут субсидиарную ответственность по обязательствам кооператива в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого члена кооператива [4] .

Порядок управления потребительским кооперативом, состав и компетенции органов управления кооперативом определяются его уставом, следовательно, может быть установлен порядок управления, идентичный порядку управления обществом взаимного страхования.

В соответствии с российским законодательством отличия потребительского кооператива от общества взаимного страхования состоят в том, что кооператив создается на основе объединения его членами имущественных паевых взносов; имущество кооператива разделено на паи и доходы. В обществе взаимного страхования имущество не разделяется на доли. Кроме того, п.5 ст.116 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что доходы, полученные потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с законом и уставом, распределяются между его членами.

Таким образом, отличия таких организационно-правовых форм, как общество взаимного страхования и потребительский кооператив (при осуществлении им страхования своих членов) связаны не с методом создания страховых продуктов, а с разделением или отсутствием разделения капитала этих организаций на доли, а также с объемом прав членов каждой из этих организаций на получение выплат иных, чем страховое возмещение.

Важно то, что и в ОВС, и в потребительском кооперативе получение прибыли не является основной целью. Члены страхового кооператива, как и члены ОВС, объединяются для обеспечения страховой защиты своих имущественных интересов.

Читайте также:
Специальные нормы: что это такое, описание и особенности

Однако положения закона РФ «О взаимном страховании» [5] допускает существование только одной организационно-правовой формы страховщика, осуществляющего взаимное страхование — общество взаимного страхования.

Кооперативное страхование как страхование имущественных интересов кооперативных организаций

Второе значение термина «кооперативное страхование» — страхование имущественных интересов кооперативных организаций.

Данное значение было сформировано и широко использовалось в отечественной науке и практике в 20-х годах ХХ в. вплоть до 1931 г., то есть в тот период, когда российским кооперативным организациям было разрешено страховать свое имущество на взаимной основе. После ликвидации в директивном порядке «остатков кооперативного страхования для имущества потребительской кооперации», понятие «кооперативное страхование» сохранилось в значении «страхование имущественных интересов кооперативных организаций» и в этом смысле использовалось в течение последующих десятилетий. При этом оно рассматривалось как разновидность взаимного страхования.

Следует отметить, что в таком значении термин «кооперативное» определяет специфику не страховщика, а организационно-правовой формы страхователей, осуществляющих страхование своих имущественных интересов на основе метода взаимного страхования. В таком значении данное понятие не отражает специфику страхового кооператива как одной из организационно-правовых форм, свойственных взаимным страховым организациям.

Кроме того, данное значение не соответствует принятому международному пониманию данного термина.

Примечания

  1. Страховой бизнес: Словарь-справочник / Р. Т. Юлдашев. — М.: Анкил, 2005. — С.803
  2. http://www.amice-eu.org/what_is_amice.aspx.
  3. Закон «О кооперации в СССР» от 16.10.1989 № 603-1.
  4. Пункт 4 статьи 116 главы 4 Гражданского кодекса Российской Федерации
  5. Федеральный закон РФ от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании»

Литература

Логвинова И. Л. Взаимное страхование как метод создания страховых продуктов в российской экономике. М.: Анкил, 2010. — 248 с. — ISBN 978-5-86476-324-7

Что такое кредитный потребительский кооператив

И как он устроен

Кредитный потребительский кооператив (КПК) — организация, в которую объединяются для финансовой взаимопомощи. Членами кооператива — пайщиками — могут быть как физические, так и юридические лица. При объединении они создают паевой фонд и вносят туда взносы.

Кооператив имеет право принимать сбережения от пайщиков или сторонних организаций под процент и выдавать займы. Но займы кооператив может выдавать только своим пайщикам. По духу на КПК похожи кассы взаимопомощи, которые существовали на советских предприятиях.

Обычно КПК объединяют пайщиков по географическому принципу: например, фермеры одного района могут создать кооператив, чтобы брать займы на посевную.

Главный орган управления кооператива — общее собрание пайщиков. Но обычно его собирают не чаще раза в год, поэтому все текущие решения по работе организации принимает правление. Членов правления выбирают из числа пайщиков на общем собрании. Срок, на который выбирают правление, должен быть прописан в уставе КПК, но он не может превышать пять лет.

Сами кооперативы тоже могут быть пайщиками и объединиться в один большой кооператив — он называется кооперативом второго уровня. Капитал такого «суперкооператива» будет больше, а значит, сама организация тоже будет обладать высокой финансовой прочностью.

Отличия от банка или МФО

Капитал КПК формируется преимущественно за счет средств пайщиков, а банки и МФО могут привлекать деньги из самых разных источников — например, брать в долг у государства.

Прибыль, которую получает банк или микрофинансовая организация, достается владельцам. Кредитный кооператив — это некоммерческая организация: прибыль обычно направляют в резервный фонд для покрытия возможных убытков в будущем.

Если хранить сбережения в кооперативе, проценты обычно выше, чем по депозитам в банке. Но следует помнить, что ставки по кредитам будут тоже выше.

Важный момент: вложения в кооперативы не участвуют в государственной системе страхования вкладов. Если КПК обанкротится, пайщики могут остаться без сбережений.

Плюсы и минусы

Плюсы у кредитных потребительских кооперативов такие:

  1. Пайщики могут контролировать финансовое состояние кооператива. Если в КПК всего несколько десятков членов, все они в курсе, что происходит с их деньгами.
  2. Высокие проценты для тех, кто хранит в КПК сбережения. Обычно кооператив привлекает средства под процент в полтора-два раза выше средних ставок по депозитам.

Минусов тут больше:

  1. Высокие проценты по займам. Кооператив платит проценты по вкладам, которые, как правило, выше банковских ставок. Поэтому и заем здесь обычно дают под больший процент.
  2. Пайщики самостоятельно должны покрывать убытки кооператива. Члены КПК сами им управляют: если организация сработает в минус, пайщикам придется делать дополнительные взносы.
  3. Можно потерять сбережения. Если руководители кооператива окажутся мошенниками, те, кто хранит в КПК сбережения, могут потерять свои деньги. Поскольку кооперативы не участвуют в системе страхования вкладов АСВ, государство тут не поможет. Система компенсаций в кооперативе есть, но она другая. Компенсацию выплачивает саморегулируемая организация, в которой состоит кооператив. Еще кооператив может застраховать вложения в обычной страховой компании. Но это не гарантирует, что в случае проблем вкладчики получат стопроцентное возмещение.
Читайте также:
Частная корпорация: что это такое, описание и особенности

Функции и задачи КПК

Главная задача кредитного кооператива — финансовая взаимопомощь пайщикам. Сначала все члены вносят деньги в общий котел. Потом те, кому нужны деньги, могут взять заем.

Как правило, взносы пайщиков делятся на три типа:

  1. Вступительные — их платят один раз при вступлении в кооператив. В одних КПК их нет вообще, в других это символические суммы, например 50 Р .
  2. Членские — регулярные фиксированные взносы, которые платят, например, раз в месяц или в квартал. Как правило, это тоже небольшие суммы — 10, 50 или 100 Р . Они идут на обеспечение работы кооператива: канцтовары, аренду офиса, ЖКУ.
  3. Паевые взносы делятся на обязательные и добровольные: обязательные невелики — 500—1000 Р ; добровольные — это те самые сбережения, которые КПК принимают от вкладчиков. Именно добровольные взносы и составляют основную часть капитала кооператива, который выдают в качестве займов.

Кооператив может инвестировать деньги пайщиков. Правда, закон разрешает вкладывать капитал только в государственные ценные бумаги или хранить на банковских депозитах.

Регулирование деятельности

Главный документ, который регулирует деятельность кредитных потребительских кооперативов, — федеральный закон «О кредитной кооперации». Центробанк следит, чтобы КПК его соблюдали. Он же ведет реестр кооперативов. Если кто-то из участников рынка нарушает закон, Центробанк имеет право приостановить работу кооператива или даже ликвидировать его.

Кроме того, КПК должны предоставлять в бюро кредитных историй информацию о заемщиках.

Кооперативы, в которых больше трех тысяч пайщиков, и кооперативы второго уровня обязаны в течение 10 дней уведомлять Центробанк о смене адреса.

Каждый кредитный потребительский кооператив обязан состоять в саморегулируемой организации — СРО.

Нормативы для КПК

Центробанк устанавливает для кредитных потребительских кооперативов финансовые нормативы, которые те обязаны соблюдать.

Например, КПК должен создать резервный фонд — своеобразную финансовую подушку безопасности. Эти деньги всегда должны оставаться на счете организации. Размер такого фонда зависит от количества пайщиков:

  • 5% от объема привлеченных средств — для КПК, в котором больше двухсот пайщиков;
  • 4% от объема привлеченных средств — для КПК, в котором до двухсот пайщиков;
  • 2% от объема привлеченных средств — для КПК, в котором до ста пайщиков и который существует меньше 180 дней.

Всего таких нормативов около десятка: Центробанк устанавливает ограничения по срокам выдачи займов, доле капитала, которую можно вкладывать в государственные ценные бумаги, соотношению привлеченных средств и выданных займов и так далее.

Как работает КПК

Упрощенно схему работы кооператива можно описать следующим образом:

  1. Пайщики формируют паевой фонд — аналог уставного капитала. Некоторые пайщики передают в КПК сбережения.
  2. Кооператив часть этих денег раздает в виде займов, а часть вкладывает в государственные ценные бумаги.

Размер взносов участников

Центробанк устанавливает максимальную сумму, которую кооператив может привлечь от одного пайщика. Этот показатель зависит от количества членов КПК.

Сколько один пайщик может внести в кооператив

Количество пайщиков Процент от общей собранной суммы
3000 и больше 15%
От 200 до 3000 20%
От 100 до 200 25%
До 100 и если кооператив существует меньше 180 дней 50%

Один пайщик может внести в кооператив:

  • 15% от общей собранной суммы, если в кооперативе 3000 и больше пайщиков;
  • 20% от общей собранной суммы, если в кооперативе от 200 до 3000 пайщиков;
  • 25% от общей собранной суммы, если в кооперативе от 100 до 200 пайщиков;
  • 50% от общей собранной суммы, если в кооперативе 100 пайщиков и он существует меньше 180 дней.

Размер кредита, который можно получить

Максимальная сумма, которую можно взять в долг в КПК, также ограничена требованиями ЦБ.

Сколько можно взять в кредит у кооператива

Количество пайщиков Процент от объема выданных займов
3000 и больше 7%
От 200 до 3000 10%
От 100 до 200 20%
До 100 и если кооператив существует меньше 180 дней 50%

У кооператива можно взять в кредит:

  • 7% от объема выданных займов, если в кооперативе 3000 и больше пайщиков;
  • 10% от объема выданных займов, если в кооперативе от 200 до 3000 пайщиков;
  • 20% от объема выданных займов, если в кооперативе от 100 до 200 пайщиков;
  • 50% от объема выданных займов, если в кооперативе 100 пайщиков и он существует меньше 180 дней.

Гарантии

Как и в случае с банковским депозитом, кредитный потребительский кооператив гарантирует вкладчикам определенную доходность. Однако Центробанк устанавливает для КПК ее верхний предел — 180% от ключевой ставки. В феврале 2020 года ключевая ставка равна 6%. Соответственно, верхняя планка, которую может обещать для вкладчиков кооператив, — 10,8%.

В договоре, который пайщик заключает с кооперативом, доход от вложений может называться по-разному : платой, компенсацией или процентом за использование денег. Базовый стандарт разрешает использовать и такие термины.

Страхование средств КПК

Кредитные потребительские кооперативы не входят в систему страхования вкладов АСВ. Но каждый КПК обязан состоять в саморегулируемой организации — СРО — и отчислять туда взносы — 0,2% от среднегодовых активов. Из этих денег формируют компенсационный фонд. Если какой-то кооператив обанкротится, пайщики могут получить до 5% средств этого фонда пропорционально своей доле в закрывшемся кооперативе.

Кроме того, некоторые кооперативы страхуют вложения пайщиков в обычных страховых компаниях. Еще КПК имеют право организовать общество взаимного страхования — это тоже некоммерческая организация. КПК перечисляют туда страховые взносы, формируют страховой фонд — и в случае банкротства одного из кооперативов пайщики получат часть своих денег обратно.

Но ни СРО, ни страховка не гарантируют пайщикам стопроцентного возмещения вложений.

Риски

Пайщики несут субсидиарную ответственность за деятельность кооператива. Это значит, что если, например, КПК по итогам года окажется в минусе, то его членам придется сделать дополнительные взносы, чтобы компенсировать убытки. Пайщик одновременно не только вкладчик и кредитор кооператива, но и его собственник.

Разновидности КПК

Потребительский кооператив. Потребительский кооператив — классический аналог кассы взаимопомощи. Несколько человек — как правило, проживающих на одной территории — объединяются, чтобы помогать друг другу финансово. Они формируют паевой фонд, из которого те, кому нужны деньги, могут брать займы под проценты.

Сельскохозяйственный КПК. Крестьянские или фермерские хозяйства, а также личные подсобные хозяйства и сельхозпредприятия могут объединяться в сельскохозяйственные кооперативы (СКПК), чтобы было проще решать бизнес-задачи: совместно перерабатывать продукцию или продавать ее. Сельскохозяйственный кредитный кооператив создают для взаимной финансовой поддержки — например, чтобы брать кредиты на посевную.

Центробанк предъявляет к сельскохозяйственным кооперативам такие же требования, как и к обычным: надо состоять в СРО, ставка для вкладчиков не должна превышать 1,8 ключевой ставки, деньги можно вкладывать только в государственные облигации или держать на вкладах и т. д .

Как отличить КПК от финансовой пирамиды

Каждая десятая финансовая пирамида, которую Центробанк выявил в 2019 году, маскировалась под КПК. Чтобы не стать жертвой мошенников, лучше заранее проверить, действительно ли перед вами КПК.

Проверить название. Юридическая форма такой организации должна быть только «Кредитный потребительский кооператив» или «Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив». КПК не может быть ООО, ПАО или тем более ИП.

Юридическая форма может быть сокращена до аббревиатуры — КПК или СКПК. В Центробанке советуют посмотреть, как расшифровывается сокращение: КПК может оказаться «кредитным производственным кооперативом», а СКПК — «сельскохозяйственным кредитным производственным кооперативом». Проверить юридическую форму организации можно в Едином госреестре юридических лиц.

Найти кооператив в реестре Центробанка. Центробанк ведет государственный реестр всех легально работающих кредитных потребительских кооперативов. ОГРН, ИНН, юридический адрес и другие реквизиты в документах организации должны совпадать с данными, которые указаны в реестре.

Проверить членство в СРО. Каждый кооператив обязан состоять в саморегулируемой организации. Желательно уточнить, в какой СРО состоит КПК, а после проверить, есть ли она в реестре саморегулируемых организаций Центробанка.

Уточнить доходность вложений. Доходность КПК не может превышать ключевую ставку ЦБ, умноженную на 1,8. В феврале 2020 года это 10,8%. Если кооператив обещает больше, это нарушение требований регулятора.

Обратите внимание, предлагает ли кооператив какие-то бонусы или повышенную доходность за новых вкладчиков. Это может быть признак пирамиды, когда участники получают прибыль только за счет новых клиентов.

Стоит ли вступать в кооператив

КПК задумывались как некоммерческие объединения. Классический пример: жители села отправили гонца за чаем в Москву. Гонец купил чай подешевле и вернулся с сэкономленными средствами. Часть чая оставили себе, часть продали соседнему селу. Заработанные и сэкономленные деньги потратили на новый трактор. Чтобы учесть вклад каждого жителя села, создали кооперативы.

В современных условиях с учетом огромной регулятивной нагрузки простые селяне с управлением КПК не справятся. Их оштрафуют после первой же отчетности на сумму, превышающую и чай, и трактор, и само село.

Больше всего кооперативов в провинциальных городах, а в Москве и Санкт-Петербурге их почти нет. Это связано и с меньшей доступностью финансовых услуг в провинции, где у КПК ниже конкуренция, а также с советской традицией создавать кассы взаимопомощи при градообразующих предприятиях.

Чтобы выбрать кооператив, надо проверить, включен ли он в реестр Центробанка. Кроме того, КПК не может привлекать деньги по ставке выше 1,8 ключевой ставки. КПК должен предоставить в любой момент положения о членстве, положения о займах, кредитную политику, свидетельство о членстве в СРО и другие внутренние документы.

Кооператив должен уметь вразумительно объяснить, как он обеспечивает доходность и куда вкладывает привлеченные деньги. Также КПК обязаны состоять в СРО и формировать резервный фонд.

Как практикующий председатель правления могу сказать, Центробанк регулирует эту деятельность так жестко, что места для жуликов не остается. Проблема в том, что можно назвать себя КПК, не быть им и какое-то время поработать. Но это уже обычное мошенничество.

Организация потребительского кооператива

Потребительскими кооперативами называют такие объединения граждан или юрлиц, которые позволяют заниматься предпринимательством и получать льготы по налогам и сборам. Как создаются кооперативы и каким образом они функционируют, поговорим сегодня.

Понятие потребительского кооператива, виды и функции

Понятие этой организации дано в ст. 123.2 ГК. Потребительским кооперативом признается объединение граждан и (или) юридических лиц, носящее добровольный характер, реализуемое в результате объединения ими паевых имущественных взносов. Это понятие содержит основные признаки организации:

Объединение однородных интересов. Потребительские кооперативы служат возможностью удовлетворять схожие потребности членов. Примером может послужить организация, объединяющая собственников гаражей. Он носит некоммерческий характер, чем отличается от производственного кооператива.

Имущественную основу деятельности составляет паевой взнос каждого участника. Члены организации совместно финансируют реализацию общих интересов.

В отличие от производственного кооператива, в состав могут входить как граждане, так и юридические лица. Участники приобретают особый правовой статус членов потребительского кооператива.

Виды потребительских кооперативов

Основанием для классификации этих организаций вступает вид деятельности, осуществляемый ими. Сельскохозяйственный потребительский кооператив связан с изготовлением и реализацией аграрной продукции (такой статус возможен даже при ведении деятельности производственного характера). Жилищно-строительный потребительский кооператив осуществляет возведение жилой недвижимости и функции управления ей в интересах собственников квартир.

Общество взаимного страхования аккумулирует средства на покрытие возможных убытков его членов. Количество видов потребительских кооперативов соответствует числу сфер, в которых могут реализовываться интересы каждого члена, готового внести паевой взнос.

Закон о потребительской кооперации предусматривает особую классификацию, которая включает следующие виды организаций:

  • Потребительское общество, создаваемое по территориальному признаку.
  • Союз потребительских обществ, в который входят указанные в предыдущем пункте лица, объединяющий их на большей территории.

Сельскохозяйственный кооператив

Сельскохозяйственная кооперация помогает мелким сельскохозяйственным производителям конкурировать с крупным агробизнесом. При этом в своем классическом варианте такое объединение не означает коллективизацию: мелкие частные хозяйства сохраняют свою индивидуальность и независимость, но некоторые хозяйственные операции выполняются вместе.

Например, несколько крестьянских дворов объединились и закупили в складчину оборудование по переработке молока в масло, наняли работников и управляющих. Это новое предприятие и будет кооперативом (перерабатывающим и сбытовым), владельцами которого становятся крестьяне. Теперь они сдают туда свое молоко и получают выгоду от продажи его в виде масла. Объединившись, мелкие сельскохозяйственные производители становятся сильнее и устойчивей в конкурентной борьбе с крупным капиталом. В целом сельскохозяйственный кооператив чем-то напоминает акционерное общество, однако в кооперативе есть классическое правило: «один член — один голос», тогда как в акционерном обществе, скорее, работает правило «один рубль — один голос».

В России есть два типа сельскохозяйственных кооперативов: сельскохозяйственные производственные кооперативы (СПК) и сельскохозяйственные потребительские кооперативы (СПоК). К последним относятся и сельскохозяйственные кредитные кооперативы. СПК — это наследники советских колхозов (которые тоже формально были производственными кооперативами), а СПоК — это объединение мелких частных предпринимателей. СПоКи — это кооперативы в западноевропейском понимании.

Объединяющие признаки кооперативов

Наряду с отличительными признаками кооперативы, виды и особенности которых охарактеризованы, обладают общими чертами. Девятнадцатый и двадцатый век показали существенные объединяющие признаки. К ним относятся:

  • личное членство участников;
  • понимание экономической цели;
  • нацеленность на взаимовыручку;
  • свободные вхождение и выход;
  • членами кооператива в первую очередь становятся нуждающиеся;
  • в кооператив может вступить неограниченное количество пайщиков;
  • объединение происходит на основе хозяйствования;
  • члены-пайщики участвуют в управлении предприятием.

Создание кооператива

Для создания кооператива нужно сформировать комитет, который занимается подготовкой:

  • Обоснование проекта и деятельности кооператива.
  • Размер паевого фонда и пути его формирования.
  • Разработка проекта устава.
  • Организация приема заявок о вступлении в объединение.
  • Утверждение устава.
  • Выбор председателя и правления.
  • Формирование наблюдательного совета.

Все эти действия являются подготовкой к созданию сельскохозяйственного кооператива.

Устав — это учредительный документ кооператива. В статье 11 ФЗ №193 перечислены сведения, которые должны содержаться в документе:

  • Название учреждения.
  • Предмет, сроки и цели деятельности.
  • Размер паевых взносов.
  • Условия формирования неделимых взносов.
  • Условия субсидиарной ответственности.
  • Состав управленческого органа.
  • Права и обязанности участников.
  • Условия ликвидации.

Устав может корректироваться. Однако для этого нужно соответствующее решение общего собрания.

Кооператив принимает оплату и тратит деньги с расчетного счета — это специальный банковский счет для бизнеса. Если ваш расчетный счет открыт в Модульбанке, то вы можете бесплатно выводить на карту до 500 000 рублей в месяц. Чтобы выводить больше, выгоднее всего подключить опцию «Зеленый лимит», с которой можно переводить на карту любые суммы, заработанные на крупных маркетплейсах, с комиссией всего от 0,75%.

Если зарабатываете деньги за рубежом, то нужно подтверждать законность сделок, эта процедура называется валютный контроль. Собираете справки и отправляете их в банк — и через некоторое время получаете заработанную прибыль. Чтобы проходить контроль за два часа и без заполнения кучи документов, пользуйтесь этой услугой в Модульбанке — сотрудники банка сделают все за вас за два часа.

Откройте счет для бизнеса — получите MacBook

Счет для ИП и ООО в Модульбанке

Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

Как и где страхуются сбережения кредитных потребительских кооперативов?

Во все времена люди мечтали обрести уверенность в завтрашнем дне, в первую очередь это касается финансов. Для того, чтобы в случае непредвиденных расходов не занимать у знакомых, принято откладывать «на черный день». Однако хранить накопления дома «под подушкой» — не лучшая идея. Дело в том, что сбережения со временем начинаются обесцениваться под воздействием инфляции.

В этой статье мы поговорим о взносах в кредитные потребительские кооперативы. КПК предлагают выше, чем у банковских депозитов процент по сбережениям, благодаря чему граждане могут не только уберечь свои накопления от инфляции, но и приумножить их. Какие гарантии предоставляют кооперативы пайщикам, как страхуются их сбережения – давайте разбираться.

Подпадает ли деятельность кредитных кооперативов под страхование?

Для начала определимся с термином КПК (кредитный потребительский кооператив). Это объединение на добровольных началах группы физических и юридических лиц с целью оказания взаимной финансовой помощи. Кооперативы осуществляют два вида деятельности: выдача займов и хранение под процент сбережений своих членов. Данные услуги предоставляют исключительно членам организации, каждый из которых хранит свои сбережения в паевом фонде.

Все члены кооператива заинтересованы в его успехе и процветании, они обладают одинаковыми правами и обязанностями. КПК не имеют права заниматься рискованными операциями на финансовом рынке, их деятельность прозрачна и регламентируется законодательством РФ (а именно федеральным законом ФЗ-№190 «О кредитной кооперации»). Также кооперативы подконтрольны Центральному Банку РФ и регулярно предоставляют отчетность о своей деятельности в соответствующие органы.

В России банковские депозиты застрахованы государством: сбережения компенсируются, если у кредитной организации отозвали лицензию. Такая гарантия сохранности привлекает многих граждан.

Сбережения, которые пайщики хранят в кредитных кооперативах, не подпадают под государственное страхование. Поэтому, если кооператив обанкротится или не сможет выполнить свои финансовые обязательства перед пайщиками, они не могут рассчитывать на компенсации от государства.

Многих людей настораживает такое положение дел, хотя в действительности нет причин для паники: кооперативы в состоянии предоставить своим членам гарантии на сохранность и возврат их средств. Для этого разрабатываются многоуровневые системы страхования и формируются резервные фонды.

Страховые компании, которыми обеспечивается гарантия сбережений в КПК

Согласно законодательству, все КПК обязаны состоять в саморегулируемых организациях (СРО), у которых есть свои страховые фонды. Кооперативы регулярно отчисляют в них часть средств, и в случаях, когда КПК не может выполнить перед пайщиками финансовые обязательства, компенсационные выплаты производятся именно с фондов СРО.

Центральный банк РФ жёстко контролирует деятельность кредитных кооперативов. Он следит за тем, как КПК выполняют свои обязанности перед пайщиками, в том числе в вопросе выплаты компенсаций.

Кооперативы часто заключают договоры со страховыми компаниями, кроме того, у пайщиков есть право самолично застраховать свои сбережения, выбрав для этого подходящую организацию. Надежные кооперативы выставляют в открытый доступ на своих официальных сайтах всю необходимую информацию и документы о членстве в СРО, о включении в госреестр ЦБ и др.

Чтобы лично убедиться в гарантиях сохранности средств пайщику следует внимательно ознакомиться с Договором страхования и найти там информацию о том, что относится к страховым случаям, какой максимальный размер страховых выплат.

Российские кредитные кооперативы часто страхуют сбережения пайщиков в МОВС (Межрегиональном обществе взаимного страхования), который получил лицензию на данную деятельность еще в начале 2018 года.

Также кооперативы создают свои резервные фонды – взносы делаются как за счет доходов КПК, так и из средств самих пайщиков. Деньги фонда могут использоваться для покрытия убытков кооператива, а также для возмещения непредвиденных расходов.

Государственный надзор за деятельностью кооперативов продолжает совершенствоваться. В прошлом году В. Путин публично пообещал поручить Центральному банку разработать закон о страховании сбережений в кредитных кооперативах. Также российская государственная корпорация Агентство по страхованию вкладов (АСВ) заявило, что готово рассмотреть возможность страхования сбережений кредитных потребительских кооперативов.

С участием Банка России продолжается обсуждение создания единой системы сохранности средств пайщиков кооперативов. Так, есть предложение соединить компенсационные фонды СРО в единый денежный фонд. Новая система сможет предоставить достаточную гарантию, что в случае банкротства кооператива деньги его членам будут компенсированы.

Виды страхования

Страхование — финансовая защита от непредвиденных ситуаций, в результате которых причинен ущерб здоровью, имуществу. В таких случаях застрахованные лица получают возмещение убытков от страховой компании.

Обязательное страхование

Условия, порядок и единые правила определяются законами РФ. Особенности — автоматичность (происходит по мере регистрации объектов и субъектов в различных государственных органах), бессрочность (действует, пока существует субъект, объект страхования или не изменится законодательство). Размер платежей устанавливает закон, который действует для всех, независимо от доходов, стоимости имущества и других факторов.

Виды обязательного страхования:

  1. Медицинское (ОМС) — личное страхование здоровья. Обеспечивает возможность получения медицинской помощи за счет средств государственного бюджета в любом государственном медучреждении при наступлении страховых случаев. Финансирование — взносы работодателей, бюджетные средства. Полис действует по всей территории РФ. Застрахованные лица — граждане РФ, иностранцы.
  2. Социальное — защита интересов людей, потерявших способность трудиться (больничные листы, инвалидность, безработица). Осуществляется на средства фондов — ФСС, ФОМС, ПФР, доходы которых формируются за счет отчислений страхователей (сумма отчислений закреплена законодательством), при недостатке средств — трансферт из федерального бюджета.
  3. Пенсионное. Работающие граждане (официальное трудоустройство) открывают индивидуальные лицевые счета, куда работодатель при выплате зарплаты отчисляет страховые взносы, установленные законодательством. Накопительная часть этих средств находится в распоряжении Государственной управляющей компании, а застрахованное лицо определяет способ инвестирования. После выхода на пенсию человек получает ежемесячные выплаты, исходя из размера зарплаты, рабочего стажа.
  4. ОСАГО — страхование гражданской ответственности владельца ТС. Защищает автомобилиста от непредвиденных трат при ДТП. Без полиса ОСАГО нельзя садиться за руль. Стоимость полиса зависит от региона регистрации, мощности авто, возраста, стажа водителя, количества лиц, имеющих право управлять ТС. Максимальный размер выплат — 400 000 руб. Приоритетная форма компенсации — восстановительный ремонт. Разницу между реальным ущербом и суммой выплаты виновник аварии доплачивает из собственных средств.
  5. Банковские вклады. Страховка обеспечивает гарантированные выплаты частным вкладчикам через фонд гарантирования в случае отзыва банковской лицензии, банкротства финансовой организации. При наступлении страхового случая клиенты получают 100% от суммы застрахованного вклада (но не более 1,4 млн. руб. по всем вкладам в одном банке).
  6. Пассажирское — личное страхование от несчастных случаев. Распространяется на пассажиров общественного транспорта (за исключением международных маршрутов). Взносы уплачивает пассажир при покупке билета. Страховка действует, пока человек находится на вокзале и в пути. Билет — документ, по которому СК выплатит возмещение пострадавшему.
  7. Ответственность. Владельцы шахт, металлургических заводов, складов нефтепродуктов и других опасных производств обязаны страховать гражданскую ответственность на случай причинения вреда в результате аварии. Страховая сумма по договору страхования ОПО — от 10 млн. до 6,5 млрд. руб. (в зависимости от степени опасности объекта).
  8. Жизнь и здоровье представителей опасных профессий — служащие МВД, военные и другие категории.

Добровольное страхование

Полис ДМС действует для юридических и физических лиц, которые могут обращаться для финансовой защиты в любую страховую компанию. Программы страхования:

  1. Личное — страхование физических лиц на случай проблем со здоровьем, потери жизни. Возраст застрахованных — 3-75 лет. Выгодоприобретатели — страхователь, прямые наследники. Перечень рисков клиент выбирает самостоятельно. Для подтверждения наступления страхового случая нужна справка медучреждения. СК берет на себя обязательства по уплате возмещения в пределах суммы, установленной в договоре. Виды страховок — ДМС, туристическое, от несчастного случая, страхование жизни (рисковое, накопительное).
  2. Имущественное. Объекты — движимое, недвижимое имущество (собственное, арендованное, в доверительном управлении), материальные ценности. Выгодоприобретатели — страхователи, третьи лица. Размер возмещения устанавливается в договоре, зависит от стоимости объекта и не может превышать сумму реального ущерба. СК может компенсировать полную стоимость поврежденного или утраченного имущества (расходы по его восстановлению), доходы, не полученные страхователем из-за страхового случая.
  3. Страхование ответственности — возмещение ущерба, причиненного личности или имуществу третьих лиц. Этот вид страховых услуг актуален для владельцев городских квартир, где существует риск аварии коммуникаций, грузоперевозчиков (порча багажа, просрочка доставки груза), предпринимателей, заемщиков (риск неисполнения обязательств).

Добровольное страхование действует определенный временной период (от нескольких дней до нескольких лет). Страховой фонд формируется за счет взносов страхователей и средств самой СК. Заключение договора подтверждается полисом.

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга

Разберем главные принципы

Страховые взносы — это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Лица, с доходов за которых исчислены взносы, становятся застрахованными. И могут получать медицинскую помощь, рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности, пенсию и другие выплаты или услуги.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы.

Плательщики страховых взносов

Налоговый кодекс делит всех плательщиков страховых взносов на две категории:

  1. Физические лица, которые платят взносы за себя.
  2. Лица, которые платят взносы за других физических лиц. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характер (договоры ГПХ и т.п.).

Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

  • ИП;
  • лица, занятые частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
  • самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).
Если страховые взносы за себя платят ИП и лицо, занимающееся частной практикой

ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы в одном и том же порядке — по утвержденным тарифам:

  • тариф содержит фиксированную часть, размер которой не зависит от размера дохода;
  • тариф взносов на ОПС содержит переменную часть.

Тарифы страховых взносов на 2020 год определены в ст. 430 НК РФ:

  • Обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. в год. Эта сумма уплачивается, если годовой доход не более 300 000 руб. Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел — 259 584 руб. в год, больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый НДФЛ доход в размере 23 млн руб.
  • Обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. в год. Платеж фиксирован и никак не связан с размером полученного дохода.
  • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВН и М) — обязанности платить нет.

Чтобы получать выплаты на ВН и М, можно написать в ФСС заявление и добровольно уплатить 4 221,24 руб. до 31 декабря 2020 года. Полная уплата этой суммы позволит
в 2021 году получать выплаты из ФСС при наступлении страхового случая, например болезни.

Если страховые взносы платит самозанятый гражданин

Самозанятые граждане — это новая категория предпринимателей, применяющих НПД. Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует в 23 регионах РФ:

  • по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
  • закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.

Самозанятые граждан на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и лиц, имеющих статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.

Подробнее о том, как самозанятые лица вправе вносить добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке — скачайте в конце статьи.

В конце статьи есть шпаргалка

Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ч. 1 ст. 419 НК РФ).

ИП, являющиеся плательщиками за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физиц, если нанимают на работу и делают выплаты или по договорам ГПХ.

Выплаты и вознаграждения, включаемые в облагаемую базу по страховым взносам

Не нужно платить страховые взносы с выплат:

  • ИП и лицам, занятым частной практикой (ч. 1 ст. 420 НК РФ), так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно.
  • самозанятым гражданам, уплачивающим НПД. Они вообще освобождены от обязательной уплаты страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

  • доходы, полученные в рамках трудовых отношений (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • выплаты по договорам ГПХ, если заказчиком выступает действующий работодатель или лицо, которое было работодателем самозанятого менее двух лет назад (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Для того чтобы удостовериться, что физическое лицо, которому производится выплата, имеет статус плательщика НПД, можно:

  1. Попросить это лицо сформировать в мобильном приложении «Мой налог» либо в веб-кабинете «Мой налог» справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД.
  2. Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

Выплаты по трудовым договорам

Главный принцип: если с работником есть трудовые отношения — с выплат ему надо платить страховые взносы. Выплаты, которые перечислены в ч. 1 ст. 422 НК РФ, в налоговую базу не включают: компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».

Вознаграждения по договорам ГПХ

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Лицо, выполняющее работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

Когда договор ГПХ с работником — это риск

Некоторые работодатели оформляют работников по договорам ГПХ, чтобы сэкономить на взносах в ФСС, а также выплате отпускных. При этом работники продолжают выполнять свои обязанности и придерживаться графика работы организации.

Применяя такую схему, работодатель несет риски:

  • проверки трудовой инспекции;
  • административного штрафа по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в размере от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц и от 50 000 до 100 000 руб. на организации.
  • переквалификации в трудовые договоры с момента допуска физического лица к работе.

Как платить страховые взносы по договорам ГПХ

Выделяют две категории договоров ГПХ:

  1. Договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, — выплаты по ним облагаются страховыми взносами. Например, если компания нанимает бригаду для ремонта офиса.
  2. Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование — выплаты по ним страховыми взносами не облагаются. Например, если компания арендует помещение, принадлежащее физическому лицу.

Таким образом, выплата облагается только в случае, если она получена за работу (деятельность). Когда же вознаграждение получено от продажи или передачи в пользование (аренду) имущества, то оно не облагается страховыми взносами.

К договорам ГПХ, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, относятся:

  • договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
  • договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
  • агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Не облагаются выплаты по следующим договорам:

  • договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
  • договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
  • договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
  • договор займа (ст. 807 ГК РФ).

Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) делится на две части:

  • часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством, облагается взносами;
  • оплата аренды транспортного средства не облагается страховыми взносами.

Выплаты по любому из «облагаемых» договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты согласно п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами.

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

  • наличие записи о них в договоре ГПХ,
  • экономическая обоснованность,
  • наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

Скачайте шпаргалку к статье, где вы также узнаете, как платить страховые взносы с выплат по договорам, связанным с продажей и использованием прав на интеллектуальную собственность.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит 861.7 КБ

Каковы сущность и структура страховых взносов?

  • Сущность страховых взносов
  • Структура страховых взносов
  • Отдельные особенности начисления страховых взносов
  • Итоги

Сущность страховых взносов

Страховые взносы — это выплаты, которые осуществляются работодателем в пользу своих работников по обязательным видам государственного страхования. К ним относятся выплаты на пенсионное и медицинское страхование, а также отчисления на случай нетрудоспособности, материнства и производственных травм.

При наступлении страхового случая работник будет получать выплаты от фонда социального страхования. Пенсионные взносы закладывают основу для будущей пенсии человека.

Говоря о сущности страхового взноса,нельзя не упомянуть о его обязательности. Если человек получает доход в виде заработной платы или вознаграждения по гражданско-правовому договору, то на эту сумму администрация, за редким исключением, должна начислить страховые взносы. В противном случае последуют санкции контролирующих органов в виде пени и штрафов.

Кроме того, уплата взносов не ставится в зависимость от гражданства. Так, с дохода нерезидента в установленных законом случаях также удерживаются соответствующие выплаты, независимо от того, сколько времени он работает на предприятии.

Отчисления по некоторым видам страхования носят дифференцированный характер. Например, для предприятий, занятых в определенных сферах экономики, установлены пониженные, по сравнению с обычными, тарифы. Если же имеют место вредные условия труда, то для предприятия это обернется дополнительной нагрузкой в виде повышенной ставки по страхованию от несчастных случаев.

Подробнее о тарифах страхвзносов читайте в материале «Тариф страховых взносов на 2019 – 2020 годы в таблице».

Структура страховых взносов

Сущность и структура страховых взносов тесно взаимосвязаны между собой. На сегодняшний день компании должны уплачивать за своих сотрудников и людей, с которыми заключен ГПД, следующие платежи:

  • Пенсионный фонд РФ — 22%.
  • Фонд социального страхования РФ — 2,9% (в том числе выплаты на случай нетрудоспособности и материнства).
  • Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.
  • Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% (в зависимости от вредности условий труда).

Учет всех начислений по каждому работнику ведется в специальной карточке.

Страховые взносы рассчитываются в учете на момент начисления дохода, а уплачиваются ежемесячно. Отчетность по ним подается за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Если на предприятии работает более 10 человек, то отчетность в Пенсионный фонд подается в электронной форме.

Подробности см. здесь.

Что же касается отчетности в фонд социального страхования, она подается по форме 4-ФСС.

Покажем, как определить сумму взносов, на простом примере. По итогам месяца работнику была начислена заработная плата в сумме 70 000 рублей. В отношении страхования от несчастных случаев установлена ставка 1%. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

  • Пенсионный фонд — 15 400 рублей (70 000 х 22%).
  • Фонд социального страхования — 2 030 рублей (70 000 х 2,9%).
  • Фонд обязательного медицинского страхования — 3 570 рублей (70 000 х 5,1%).
  • Страхование от несчастных случаев — 700 рублей (70 000 х 1%).

Отдельные особенности начисления страховых взносов

По выплатам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования в 2020 году установлен максимальный предел начисленного дохода. Так, если работнику за год была начислена зарплата в сумме, превышающей 1 292 000 рублей, то далее в пенсионный фонд перечисляется не 22, а только 10%. То есть, начиная с того месяца, когда достигнут предел, с зарплаты работника будет удерживаться уже 10%.

Что касается Фонда социального страхования, то здесь порог дохода установлен на уровне 912 000 рублей. От суммы его превышения страховые взносы уже не платятся.

Кроме того, отчисления в фонд социального страхования можно уменьшить на сумму начисленного работнику больничного, а также различных пособий (на детей, погребение и т.д.). Не облагаются взносами и компенсационные выплаты, в том числе выходное пособие при увольнении.

Если выплаты по договорам происходят в пользу самозанятых лиц (нотариусов, адвокатов и т.д.), то страховые взносы на сумму их вознаграждения не начисляются. Они вносят все необходимые платежи за себя самостоятельно.

Итоги

Страховые взносы уплачивают все работодатели на вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам, а также предприниматели в фисированном размере. Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Для каждого вида страхования установлен определенный процент.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: